比利時財政部官員李通多：以稅收政策鼓勵來比利時投資

和訊保險消息2016年10月31日，由比利時大使館主辦，安邦保險集團承辦的中比經濟論壇在京召開。比利時財政部官員李通多出席論壇並發表講話。李通多表示，外國投資者如果想來比利時進行投資，希望有一個好的投資環境。比利時在稅務方面為各類企業提供了優惠政策。

以下是李通多發言實錄：

尊貴的首相，各位嘉賓，非常榮幸能夠在此作為稅務方面的官員與大家分享比利時投資的一些政策和環境。

外國投資者如果想來比利時進行投資，當然會希望有一個好的投資環境。比如，他們會考慮到稅務體系。比利時在這方面為各個企業提供了優惠政策。比如，對於風險資本的稅收優惠，我們可以根據其股東的權益相應扣除虛擬的利息。有許多公司可以享受這個優惠，最終實現稅率減少。每家公司可以每年進行年度扣減。這怎麼算出來的呢？是權益乘以利率。這個利率是通過比利時政府十年債券的利率計算而來，對於基本的企業是1.31%，對中小企業是1.631%。

下面我們來看一個例子。這是一家公司的資產負債表。我們看到，權益回報率是4%，在虛擬利息抵扣前是4000，企業所得稅是33.99%。但是，沒有哪家公司是按照這個稅率來計稅的，因為我們有優惠的政策可以抵扣虛擬利息。比如，企業可以享受1.131%的虛擬利息抵扣，也就是說，之前的4000稅收變成了2869，相當於24.3%的稅率，這也是在歐盟內部比較常見的一個數字。

此外，比利時對於持有機制方面也有相應的稅收優惠。比如說參與豁免紅利，扣減是95%，在某些情況下要求最短持有12個月購買股份所付利息是百分之百扣除，資本出資資本稅是0%。目前，股份資本收益對中小企業是百分之百進行豁免。針對大型的企業是0.412%，也是非常低的一個稅率，要求最低持有期限為12個月。

這些要求對於中國企業來說非常容易達到，因為中比雙方簽訂了雙邊稅收協定，紅利免除待扣稅是百分之百的免除，要求是說母公司必須持有至少10%的股份，並且是持續期至少12個月。

比利時是泛歐洲養老基金的指定國家。目前已經建立了許多的養老基金，它們對於企業所得稅是實行零利潤的稅收。在一些非常少數的情況下，會徵收比較低的稅率。比如說存在非正常的情況，或者非惡意的優勢或者存在不可扣減費用或者對傭金秘密支付的情況下。

接下來對於這種投資零稅收，通過MP產生的資本收益，紅利收益和利息收益都能夠得到相應的減免。對於國際稅務方面，我們知道養老基金也能夠享受稅收協議的優惠。

在增值稅方面，我們會針對管理費用，主要是針對養老基金徵收的。你可以看到對養老基金來說也是可以享受這個管理適用的一些相應的增值稅豁免，以及間接稅等等。我們對於創新收益也有一定的扣減措施。我們的法律已經生效，能夠在經合組織範圍內適用。其中如果是來自專利許可，以及版權軟件的凈收益，能夠減免95%，必須要比利時公司或者其分公司持有專利。

我們也有一些研發投資的稅收抵免，相當於投資價值的13.5%，主要是為了推動新產品，以及環保的先進技術的研發，比如說投資十萬歐元會收到13.5%的減免，乘公司稅率最終相當於稅收抵免了4588歐元。

還有一個激勵措施，是針對這些僱傭研究人員的機構。在比利時。通常這些機構每個月都會從科研人員的工資中扣除待扣稅。不過，對於科研人員，這一部分錢不用上交到比利時財政部。他們只需要上交20%，剩下80%可以用做企業自行的研究活動。我們來看一個例子，一個研究人員的應發工資是6000歐元，實發工資4000歐元，待扣稅2000歐元。你把代扣稅的20%交給財政部，剩下80%是完全減免的。對於公司成本來說，這也是一個大幅度的削減。

物流方面，如果你想在歐洲進行這種成員國之間進行交易，則無需繳納關稅，可能最多就是5%的稅率。因為比利時是歐盟成員，而歐盟是一個關稅聯盟。在歐盟範圍內，28個成員國之間無需繳納關稅。我們也是利用了相應的體系，內部之間沒有任何的貿易壁壘。

在關稅方面，當貨物進入到歐盟的時候，如果分配機構在比利時有這樣一個體系，則在貨物進入歐盟時，只當它被出口到另一個國家，比如出口到中國，才會支付相應的一些關稅。

非歐盟成員國其實也無需繳納關稅。企業增值稅會有一定的規定。比如說，來到歐盟的這批貨物無需進行增值稅的繳納。如果要經過這個報稅倉庫，或者增值稅遞延，這些出口貨物被出口到非歐盟成員國也無需繳納關稅。

我們有許多這樣的稅收激勵政策，來鼓勵外企雇員。剛剛首相也提到了，我們有較低的社會繳款，比如說團隊合作的員工、夜班員工，他們可以得到相應的稅收方面的優惠。因為我們政府目前推出的稅務轉移政策，我們針對所有雇員其實都是有較低的社會繳款的要求。

我們的目標是在2016年增強消費者的消費能力，同時提高競爭力，投資以及出口能力。如果你來到比利時建立新公司，比如在第一輪招聘時，完全不用繳納任何的僱主社會款；在第二輪至第二輪招聘時，也可以享受部分免除。我們希望，到2018年可以從目前的33%降低到25%。

最後，我想總結一下，無論你從事什麼職業或行業，比利時總有優惠政策為你提供服務。比如說金融服務，虛擬利息減扣等。此外，我們還有控制機制，以及泛歐洲養老基金方面的優惠。對於研發創新，我們剛才也提到了，僱傭科技人員可以享受部分的減免。而在物業方面，我們可以享受顧客增值稅方面的優惠。

歡迎大家來比利時投資，謝謝。