預留遺產稅！陳律師教你113年遺產稅怎麼算

(一) 遺產稅計算公式：

（遺產總額 - 免稅額 - 扣除額）x 稅率 - 累進差額 - 扣抵稅額與利息＝須繳遺產稅

(二) 遺產總額怎麼算：

很多人會問，「律師，請問不動產是以市價還是公告現值？」，陳律師這邊直接幫你整理出一張表，以及國稅局評估的文件，讓你一次瞭解！

(三) 免稅額怎麼算：

依據財政部的公告，目前 113 年度的遺產稅「免稅額」是 1333 萬元。

(四) 扣除額怎麼算：

若被繼承人死亡時，有符合下列這些項目，則可以算入遺產總額的扣除額！

(五) 遺產稅率是多少？

1.「遺產總額」減去前述「免稅額」與「扣除額」後，看剩下的「遺產淨額」為多少，去乘以三個級距的稅率：

2. 上表看不懂嗎？沒關係！就依照這張表去算就好。舉例，假如你的「遺產淨額」是 8000 萬元，則其中的 5000 萬元先適用 10% 的稅率，剩餘的 3000 萬，則是適用 15% 的稅率，得出的就是 950 萬元 (5000 萬 x10%+3000 萬 x15%=950 萬)。

(六) 如何降低遺產稅？

方法一：購買資產壓縮工具：不動產

1. 大家參考前面的「遺產總額估價表」可以發現，在計算遺產稅時，「不動產」並非以「市價」計算，而是以「公告現值」與「評定價格」去算，而有在買賣不動產的朋友一定知道，「公告現值」與「評定價格」大概僅為市價的 20% 而已。因此 2000 萬的現金與市價 2000 萬的房子，可能同樣都是價值 2000 萬，但現金卻需要扎扎實實的以 2000 萬元納入遺產總額計算，但不動產卻可能僅需要以 400 萬元的「公告現值」計算就好，大幅降低了遺產總額！
2. 因此，如果你有一堆現金，又擔心被課高額的遺產稅的話，或許可以考慮透過繼承「不動產」的方式，來壓縮遺產總額！

方法二：生前贈與

• 贈與稅免稅額每人一年 244 萬元：

1. 父母也可以運用每年 244 萬元的贈與稅免稅額額度，將財產趕快在生前就贈與給子女。子女便可運用受贈的金錢，去購買房產或為其他投資。
2. 而 244 萬元是每人的免稅額，因此如果夫妻各自都贈與給小孩的話，則每年可以贈與 488 萬元！

• 每人一年 2500 萬元以下，課 10% 贈與稅

1. 有些人會覺得每年 244 萬元的額度太小了，現在一棟台北市的房子都要 3000 多萬了，難道要我分 10 幾年贈與給我的小孩嗎？
2. 這是，可以運用贈與稅 2500 萬元的級距，雖然會被課徵 10% 的贈與稅，但至少可以一次就贈與 2500 萬出去，而不用分個好多年去贈與。

方法三：善用保險工具

1. 依據遺贈稅法規定，人壽保險金如是約定被繼承人死亡時，給付所指定的受益人，那這種保險金就可不計入遺產總額。
2. 因此，同樣一筆錢，若是透過經過律師與保險公司共同規畫出來的傳承保單，同樣都可以給予到想要給的人手上，但卻不需要繳納遺產稅！
3. 而這種「人壽保險金」，是要計入「個人基本所得額」去計算。但保險死亡給付的個人最低稅負「免稅額」為 3740 萬元，因此就算是以所得稅去計算，也有相當大的免稅空間去規劃！

(七) 預留遺產稅很重要！

1. 在辦理繼承程序時， 若要請領父母遺留下來的遺產，必須要先到國稅局「完納遺產稅」才有辦法請領遺產，如果沒有完納，則遺產就會卡在那邊無法繼承。因此，常常落得繼承人要想領龐大的遺產前，必需要四處借錢、籌措遺產稅的錢的窘境。
2. 然而，因為死亡給付之「人壽保險」並非遺產，毋須經過繁複的繼承登記手續，受益人便可以直接向保險公司請領這筆「保險金」，再用來支付高額的遺產稅。因此律師建議，如果擔心子女將來繼承自己的遺產，可能面臨到「繳不出遺產稅」的狀況時，可以趕快諮詢律師，透過保險的規劃，幫子女預留好「遺產稅額」，使子女可以順利、快速地完成繼承手續。

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