家族傳承

12-16鉅亨新視界

(一) 遺產稅計算公式：（遺產總額 - 免稅額 - 扣除額）x 稅率 - 累進差額 - 扣抵稅額與利息＝須繳遺產稅(二) 遺產總額怎麼算：很多人會問，「律師，請問不動產是以市價還是公告現值？」，陳律師這邊直接幫你整理出一張表，以及國稅局評估的文件，讓你一次瞭解！(三) 免稅額怎麼算：依據財政部的公告，目前 113 年度的遺產稅「免稅額」是 1333 萬元。

12-02鉅亨新視界

在當前經濟環境中，家族辦公室對綠色投資和影響力投資（如 ESG 投資）的興趣顯著增加，這一趨勢在香港市場上也開始顯露出潛在的影響。綠色投資與影響力投資的定義綠色投資是指將資金投入到旨在減緩氣候變化、生物多樣性喪失及其他環境挑戰的專案或企業中。

11-11鉅亨新視界

香港是亞洲最大的跨境財富管理中心、亞洲最大的對沖基金中心、第二大私募基金中心及亞洲區安排國際債券發行最具規模的中心，更是全球第二多超高淨值人士的城市，得天獨厚的金融優勢為全球家族辦公室提供了理想的發展平台。此外，簡單稅制、清晰法規、高度政策透明度和可預測性，都有利於家族辦公室降低營運成本，制定長遠的發展規劃。

11-05鉅亨新視界

「律師，我的保險業務跟我說要買保險做傳承，是什麼意思？」這是律師我做財富傳承規劃時，很常被客戶問到的問題。在我們傳統的認知中，保險就是在自己生病或死亡時，能夠給自己或家人的一筆錢，究竟保險跟傳承有什麼關聯？是隨便買什麼保單都可以嗎？就讓律師我來說明清楚。

10-29鉅亨新視界

保險是一種風險管理的工具，「免費保險」這個概念乍聽之下似乎難以實現，畢竟保險是一種風險管理的工具，以及保險公司運營需要成本。然而，隨著金融市場的創新，許多高淨值人士正利用巧妙的資金管理和槓桿策略，達成幾乎「免費」獲取保險保障的目標。保費融資（Premium Financing）便是一個典型的工具，讓高淨值保戶能透過借貸資金支付保費，並依靠保單的現金價值或投資增值償還貸款，達到不用自掏腰包支付保費的效果。

10-21鉅亨新視界

香港作為國際金融中心，近年積極發揮「超級聯繫人」和「超級增值人」角色，擔當大灣區和國際市場金融流動的橋樑，而家族辦公室是財富管理的重要力量，正成為香港發展的新引擎。香港特區政府早前引入的「新資本投資者入境計劃」反應熱烈，短短約半年已收到逾 570 宗申請，預計帶來逾 170 億港元投資額。

10-17鉅亨新視界

在第一部分中，我們提及了家族財富管理的重要性、家族傳承的難度、家族企業傳承的重要性、海外（西方國家）家族傳承 / 財富管理的成功案例、家族管理模式與家族精神、家族辦公室是什麼、設立家族辦公室的門檻和考慮、設立家族辦公室的流程、家族辦公室的優勢和特色以及台灣企業、家族（高淨值人群）進行家族管理、設立家族辦公室的必要性。

09-30鉅亨新視界

現今世代，旅行不僅是休閒娛樂的一部分，也成為了消費的一個重要時機。許多人選擇在旅途中購買奢侈品，如珠寶、名牌手袋和豪華手錶等。這些奢侈品在本國通常也能買到，但為什麼大家更傾向於在外地購買呢？這正與經濟學中的比較優勢（Comparative Advantage）有關。

09-23鉅亨新視界

境外信託為台灣的高資產人士或家族企業在海外普遍使用的資產傳承工具之一，家族將持有之境外低稅負國家或地區的公司股權交付信託，可以確保資產按照委託人意願傳承給受益人，並有效保障家族財富代際相傳。過往境外信託業者不受台灣稅法約束，惟財政部於 2024 年 7 月 10 日頒布新規定，明確指出，即使是非受台灣管轄的境外信託業者，也必須對於信託所得履行 CFC 申報義務。

09-12鉅亨新視界

家族財富管理的重要性    作為近年來的熱門話題，家族財富管理時常被金融、法律、諮詢乃至各種專業服務業討論，這個概念也吸引了越來越多人關注。家族財富管理的核心目標是實現家族財富的高效管理、增值和傳承，協調家族成員之間的利益分配，避免內部爭端，確保家族財富的成長和穩定性。

09-04鉅亨新視界

一、常見迷思：財富傳承是不是財產上千萬、上億的家族才需要做？錯!! 很多人以為財富傳承要上千萬才有規劃的必要，因而都覺得自己財產僅有不動產或是少部分現金，故而決定不去做任何規劃。然而，「財富傳承」不僅僅只是把錢交給下一代，同時也包含了日常生活我們許多想不到的面向，例如：將財富以心目中的方式做好身後分配與規劃；避免後代子孫為了爭產而相互訴訟多年；節省稅賦；預留子孫「遺產稅」；預留自己年老時的醫療、看護、保健、水電、娛樂費用；避免不孝子孫或配偶獲取財產、特留分；保護年幼繼承人不會因為繼承財產卻不懂理財而揮霍、受親友欺騙利用；避免無人繼承而使遺產淪為國有。

08-27鉅亨新視界

在當前的全球政治與經濟環境中，台灣面臨著多重風險，包括自然災害、政治風險、戰爭風險、投資風險和遺產稅風險。為了有效地分散這些風險，台灣人需要採取多元化的資產配置策略。以下將探討如何在這些風險下進行資產多元化。政治風險的分散台灣的政治風險主要來自於兩岸關係的緊張局勢和本土政黨輪替的張力。

08-20鉅亨新視界

香港財經事務及庫務局局長許正宇表示，據市場研究 * 估計約有 2,700 間單一家族辦公室在港營辦，當中逾半由資產逾 5,000 萬美元的超高資產淨值人士成立，投資推廣署成立的家辦專責團隊截至今年 5 月底共接獲逾 750 家在港成立家辦的查詢，並已協助 89 間家辦在港設立或擴展業務，另有逾 130 間家辦表示正準備或已決定會在港設立或擴展業務，當中應包括一些中國富裕家庭自新加坡轉到香港作為管理財富的替代地點，他們或因新加坡大規模的嚴格反洗錢審查行動而放緩在當地的開業計劃。

08-12鉅亨新視界

「境外信託」是我國高資產人士進行財富傳承規劃、企業接班時，經常會使用的傳承工具之一，也時常在新聞上看到有許多著名大企業主會妥善利用這項利器。而為了維護租稅公平、反避稅等目的，我國於 2023 年就「受控外國企業（CFC）」制度已正式上路，也因此衝擊到了許多現有的規定與習慣，其中當然也包括前述的「境外信託」工具。

08-05鉅亨新視界

一直以來，高資產人士經常使用境外公司來操作金融商品並作為資產傳承工具，一來是因為國際化布局和資產配置的需求，境外通常提供更多元的投資組合及彈性，二來是境外公司可享有稅務遞延的效益。但在台灣 CFC 實施後，會計準則中透過損益按公允價值衡量 (以下簡稱 FVPL) 就是將金融商品之未實現公允價值變動計入損益表中，進而影響當年度的淨利 (損)。

07-30鉅亨新視界

台灣的富裕家庭，就像其他國家一樣，可能會面臨各種風險。這些風險可以是財務、法律和個人性質的。富裕家庭需要先了解風險，以保護和增值財富，確保財富順利傳承，並減少法律、稅務和市場波動等風險。風險管理有助於制定應急預案，維護家庭聲譽，避免內部衝突，保障長期財務穩定和生活質量。

07-22鉅亨新視界

香港政府推出的《新資本投資者入境計劃》（CIES），以嶄新角度吸引海外人士於香港落戶發展。香港的投資環境蓬勃多元化，高淨值投資者大可考慮。CIES 對申請人符合計畫的財務資產和投資要求，申請人亦須要持續遵守投資規定和維持投資組合規定。申請要求申請人身分：年滿 18 歲， 並為外籍人士，在外國獲得永久居住權的中國僑民，澳門特別行政區居民， 或在颱灣的中國公民。

07-15鉅亨新視界

近年來，亞洲富人中的家族辦公室成長驚人。許多司法管轄區希望吸引家族辦公室到其地區，並押注家族辦公室可以創造巨大的經濟效益。 隨著家族辦公室的增多，預計甲級寫字樓的租用率、就業、當地資本市場的資金流入、專業服務以及其他相關商品和服務的需求將會上升，從而對當地經濟產生有力的推動。

07-12台股新聞

過去有許多家族企業因未有良好的傳承計畫遭外人覬覦，進而引發經營權之爭的案例，永佳捷董事長許作名以自身經歷分享，指出永大電梯被日立製作所併購下市的關鍵原因，在於「股權不夠」，他同時建議家族成員可加入董事會，但若缺乏經營意願和專業能力，還是交由專業經理人經營為宜。

07-08鉅亨新視界

對於家族來說，「富不過三代」是一個魔咒！這魔咒不是單單只應驗於華人企業，在世界不同地方的家族企業也面臨這挑戰。根據「波士頓家族企業研究協會」的研究報告指出，有 30% 的家族企業能夠成功傳承至第二代，10% 能夠傳承至第三代，僅有 3% 的家族企業能夠傳承到第四代。