〈報稅〉高薪上班族自提勞退金 既保老本又可節稅

報稅季將到，透過勞退新制，對上班族來說，退休金改為可攜式帳戶之後，退休金保證領得到，更好康的是，如果上班族自願提繳退休金，還可享受免稅優惠，一面提繳退休金儲蓄老本，一面又可節稅，可說是好處多多；若是高薪上班族，自提後課稅級距又剛好降了一個級距，節稅效果更是加倍。

為了鼓勵上班族自己提繳退休金，打造舒適的老年生活，勞工退休金條例第十四條規定，勞工得在其每月工資6%範圍內，自願另行提繳退休金。勞工自願提繳部分，得自當年度個人綜合所得總額中全數扣除。

每年5月就是報稅季節，每逢報稅時，上班族就開始焦慮，要繳出一大筆錢。不過，勞退新制的勞退基金自負額節稅，可以幫上班族省下一筆稅金，上班族到底可以省多少？

若以每個月薪水30,000元的上班族為例，依照「勞工退休金月提繳工資分級表」，老闆得依照30,300元的提繳工資標準，提繳1,818元的退休金到個人專戶中；上班族也可在6%範圍內自己提繳，同樣依照老闆申報的提繳工資，自行提繳退休金到個人專戶裡。如果上班族每個月都提繳1,818元，一年下來，提繳2萬1,816元，此2萬1,816元提繳的總金額，在報稅時可以從綜合所得總額裡全數扣除。

如果你是高薪一族，每個月的薪水高達15萬元，如果想要讓退休生活更有保障，可以自己再提繳工資的6%，也就是9,000元到自己的退休金專戶，一年下來，自己提繳的金額，就有10萬8,000元，達到減免額上限，節稅的效果大。

同時，高所得者，負擔的所得稅率高，如果自己提繳退休金，達到減免額上限10萬8,000元，若以最高級距45%來算，節稅共可節下4.86萬元，達到的節稅效果相當驚人。

不僅如此，工作時上班族自己提繳退休金，還可享免稅優惠，等到退休時，這筆自己提繳的退休金，將使得退休金更加豐厚，可以度過一個舒適的老年生活。

依照勞委會提供的試算軟體，起薪3萬5,000元的上班族，如果只靠老闆提繳6%的退休金，假設勞退基金的投資報酬率為3%、每年固定調薪1%、工作30年後，個人專戶裡的退休金金額有141萬3,822元，每個月可領7,821元。

同樣的假設下，這名起薪3萬5,000元的上班族，如果自己另外提繳6%退休金，加上老闆負擔，總計退休金提繳率達12%，工作30年退休後，個人專戶裡的退休金金額就成長到282萬7,643元，每個月可領1萬5,643元，薪資替代率達34%。

自願提繳部份直接向雇主申報自己提繳退休金一點也不麻煩，只要上班族願意自己提繳，向老闆或人事單位申報後，人事單位就會每個月直接從薪水裡扣除自行負擔的部分。上班族可以根據自己的財務狀況在0%到6%範圍內彈性提繳，如果上班族覺得今年手頭比較緊，例如要負擔車貸、或是子女教育費，可以先提3%，甚至1%都可以。等到老闆加薪或是手頭寬裕時，就可以將提繳率提高至5%或是到提繳上限的6%。