昇華:公告本公司107年第一季財務報告為保留意見

第二條第30款

1.事實發生日:107/05/15

2.會計師查核意見全文:

昇華娛樂傳播股份有限公司 公鑒：

前言

昇華娛樂傳播股份有限公司及子公司(以下簡稱「昇華集團」)民國107年及106年

3月31日之合併資產負債表，暨民國107年及106年1月1日至3月31日之

合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註

(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師核閱竣事。依

「證券發行人財務報告編製準則」及金融監督管理委員會認可之國際會計準則

第三十四號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，

本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。

範圍

除保留結論之基礎段所述外，本會計師係依照審計準則公報第六十五號

「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括

查詢(主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。

核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有

可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。

保留結論之基礎

如合併財務報表附註十二(六)所述，昇華集團民國107年3月31日之現金及

約當現金餘額新台幣33,551仟元，為因應未來十二個月營運所需資金，昇華集團

於民國107年3月30日與關係人簽訂借貸合約，向關係人貸入新台幣150,000仟元

新台幣80,000仟元用以支付以作為充實營運資金之用。然昇華集團於民國107年4月

申辦貸款以支付購買價款初動用已貸入之營運資金購買花蓮市房地款項計

新台幣79,101仟元，並同時向銀行房地款項餘款，致昇華集團民國107年5月10日

現金及約當現金僅餘新台幣16,984仟元，恐有無法支應昇華集團未來十二個月

營運資金之虞。雖本會計師業已取得管理階層所編製之未來十二個月之資金計畫，

惟對管理階層所提出資金來源之合理性尚無法取得足夠且適切之證據。

保留結論

依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述，若能對管理階層所編製

之未來十二個月資金計畫中資金來源的合理性取得足夠且適切之證據，

對合併財務報表可能有所影響外，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面

有未依照「證券發行人財務報告編製準則」及金融監督管理委員會認可

之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製，致無法允當表達

昇華娛樂傳播股份有限公司及子公司民國107年及106年3月31日之財務狀況，

暨民國107年及106年1月1日至3月31日之財務績效及現金流量之情事。

3.會計師事務所名稱:資誠聯合會計師事務所

4.簽證會計師姓名及核准簽證文號1:支秉鈞 (88)台財證(六)第16120號

5.簽證會計師姓名及核准簽證文號2:吳漢期 (90)台財證(六)字第157088號

6.會計師查核（核閱）報告日:107/05/15

7.因應措施:後續本公司與簽證會計師將依主管機關之要求辦理。

8.其他應敘明事項:無