去年買基金賺的錢怎麼報稅?一張圖搞懂

去年買基金賺的錢怎麼報稅?一張圖搞懂。(圖:shutterstock)
去年買基金賺的錢怎麼報稅?一張圖搞懂。(圖:shutterstock)

5 月報稅季即將到來,去年手上基金為你賺取的配息、資本利得如何報稅,許多投資人仍搞不太清楚。首先要先了解自己買的是境內還是境外基金,境內基金僅配息需課稅,境外基金個人總獲利在新台幣 100 萬以內都免稅。

如何區分境內、境外基金?簡單來說,境內基金是由國內投信發行的基金;境外基金則是註冊在海外,來台銷售的基金。

境內基金─配息低於 27 萬免稅

境內基金不管基金的投資標的是國內、還是海外的有價證券,買賣差價的獲利(資本利得),皆不需課稅。

配息的部分,則要看所得來源。源自於國內的有價證券,則要併入利息、股利所得之內合併計算,只要每年不高於新台幣 27 萬元,就不會被課稅;超過限額的部份,則納入個人的綜合所得稅課徵。值得注意的是,配息單筆如果超出2萬元,需要另繳補充保費。

若配息來源自海外市場,所得會被視為「海外所得」,將納入最低稅負制中課徵。

境外基金─總獲利高於 100 萬才需課稅

境外基金的配息、資本利得均屬於海外所得,將入最低稅負制中來課徵。現行規定,最低稅負制需同時滿足個人海外所得達 100 萬元、加計其他中華民國來源所得後,全年所得超過 670 萬元、計算出來的最低稅負之基本稅額大於綜所稅的一般稅額以上,才需繳納差額的課稅。

總結來說,境外基金投資人可以不管獲利來源是資本利得還是配息,只要個人總獲利每年沒有達到新台幣 100 萬元,都是免稅。

一圖看懂基金課稅方式

資料來源:財政部,鉅亨買基金整理。
資料來源:財政部,鉅亨買基金整理。


 


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