中國強化銀行風控 逾期90天債權列壞帳

為促進中國商業銀行準確評估信用風險，真實反映資產品質，中國銀保監會公布「商業銀行金融資產風險分類暫行辦法」。該暫行辦法中，將風險分類對象擴大到全部金融資產，逾期 90 天以上的債權，即使有足夠的抵押擔保品也應歸為不良資產。

新規定要求中國商業銀行應對資產負債表內承擔信用風險的金融資產進行風險分類，包括但不限於貸款、債券和其他投資、同業資產、應收款項等。而表外項目中承擔信用風險的，也要比照表內資產相關要求進行風險分類。

此外，進行風險分類時應以核心標的資產為主，依照該核心資產風險狀況進行分類。若資產證券化產品無法分析出最終核心標的，則應歸類為最高風險。

同時，商業銀行對非零售資產金融資產進行分類時，應以評估債務人的履約能力為核心，債務人在該銀行債務有 5% 以上分類為不良資產，其債務人在該銀行的其他債務也應分類為不良資產。

而中國銀保監會強調，商業銀行進行風險分類的核心是要準確判斷債務人償債能力惡化程度，而逾期天數長短是反映資產惡化程度的重要指標。

但目前現行規範對逾期天數與分類等級的規定不夠清晰，導致部份銀行以擔保充足為由，未將全數逾期 90 天以上的債權納入不良資產。

對此，逾期 90 天以上的債權，即使抵押擔保充足，也應歸為不良資產。同時，新法明確規定，金融資產逾期後應至少歸為關注類，逾期 90 天以上應至少歸為次級類，逾期 270 天以上應至少歸為可疑類，逾期 360 天以上應歸為損失類。

專家觀點

中國社科院國家金融與發展實驗室針對新規定表示，主管機關要求商業銀行對金融資產展開的風險分類，嚴格依循真實性、及時性與審慎性，這有利於銀行可以更主動積極進行風險管理，這對銀行業的長遠發展是有利的。

中國人民大學重陽金融研究院副院長董希淼則認為，這次新政策把非信貸類資產包含進去是非常重要的一點。目前市場所談的不良資產、不良貸款都屬表內，但大量的表外業務和同業資產沒納進來。

此外，銀行業非信貸資產是有不少比重，所以這次主管機關所提的規範，對於中國銀行業風控管理會產生很大的進展。但要計算清楚非信貸資產的帳，是要付出很大的努力。