如興:更補正111年第二季至111第三季合併財務報告

第51款

1.事實發生日:112/07/14

2.公司名稱:如興股份有限公司

3.與公司關係(請輸入本公司或子公司):本公司

4.相互持股比例:不適用

5.發生緣由:更補正111年第二季至111第三季合併財務報告

6.更正資訊項目/報表名稱:

(1)會計師核閱報告

(2)合併綜合損益表

(3)重要會計項目之說明-存貨-當期認列之存貨相關費損

(4)重要會計項目之說明-營業收入

(5)重大或有負債及未認列之合約承諾

(6)部門資訊

(7)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源-重要會計估計及假設

7.更正前金額/內容/頁次:

(1)會計師核閱報告-保留結論之基礎

a.民國111年第二季合併財務報告P.3

如合併財務報表附註四(三)所述，列入上開合併財務報表之非重要子公司之同期間財

務報表未經會計師核閱，其民國一一一年六月三十日之資產總額為11,301,029仟元，

占合併資產總額之60％；負債總額為6,629,582仟元，占合併負債總額之51％；其民

國一一一年四月一日至六月三十日暨民國一一一年一月一日至六月三十日之綜合損益

總額為利益295,807仟元及損失598,357仟元，分別占合併綜合損益總額之(11)％

及22％。

b.民國111年第三季合併財務報告P.3

如合併財務報表附註四(三)所述，列入上開合併財務報表之非重要子公司之同期間財

務報表未經會計師核閱，其民國一一一年九月三十日之資產總額為5,838,056仟元，

占合併資產總額之31％；負債總額為6,137,519仟元，占合併負債總額之47％；其民

國一一一年七月一日至九月三十日暨民國一一一年一月一日至九月三十日之綜合損益

總額為損失10,888,940仟元及損失11,478,297仟元，分別占合併綜合損益總額之381％

及402％。

(2)合併綜合損益表

a.民國111年第二季合併財務報告P.8

111年4月1日至6月30日 111年1月1日至6月30日

-------------------- --------------------

營業收入 4,691,934 8,725,987

營業成本 4,365,845 7,990,343

b.民國111年第三季合併財務報告P.8

111年7月1日至9月30日 111年1月1日至9月30日

-------------------- --------------------

營業收入 4,915,534 13,641,521

營業成本 4,136,950 12,127,293

(3)重要會計項目之說明-存貨-當期認列之存貨相關費損

a.民國111年第二季合併財務報告P.46

111年1月1日

至6月30日

---------------

已出售存貨成本 7,882,782

合計 7,990,343

b.民國111年第三季合併財務報告P.46

111年7月1日

至9月30日

---------------

已出售存貨成本 4,190,742

合計 4,136,950

111年1月1日

至9月30日

---------------

已出售存貨成本 12,073,524

合計 12,127,293

(4)重要會計項目之說明-營業收入

a.民國111年第二季合併財務報告P.60

111年1月1日

至6月30日

---------------

客戶合約之收入

商品銷售收入 8,586,139

合計 8,725,987

1.客戶合約收入之細分

111年1月1日至6月30日

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產銷部門 合計

----------- -----------

銷售商品(註) 5,452,448 8,631,728

合計 5,544,647 8,725,987

收入認列時點：

於某一時點 5,544,647 8,723,927

合計 5,544,647 8,725,987

b.民國111年第三季合併財務報告P.60

111年7月1日 111年1月1日

至9月30日 至9月30日

--------------- ---------------

客戶合約之收入

商品銷售收入 4,877,143 13,537,760

合計 4,915,534 13,641,521

1.客戶合約收入之細分

111年7月1日至9月30日

---------------------------------

產銷部門 合計

----------- -----------

銷售商品(註) 3,780,830 4,908,011

合計 3,787,323 4,915,534

收入認列時點：

於某一時點 3,787,323 4,914,504

合計 3,787,323 4,915,534

111年1月1日至9月30日

---------------------------------

產銷部門 合計

----------- -----------

銷售商品(註) 9,307,756 13,614,217

合計 9,331,970 13,641,521

收入認列時點：

於某一時點 9,331,970 13,638,431

合計 9,331,970 13,641,521

(5)重大或有負債及未認列之合約承諾

a.民國111年第二季合併財務報告P.73

合併公司之子公司白城美達公司於一一○年五月發現保證合同被執行，並於一一○年

六月二十四日委託吉林津刻司法鑑定中心對該合同中公章進行鑑定，經鑑定確認用於

背書保證合同之公章確屬盜刻，於一一○年七月十五日向吉林省長春市國立公證處提

起公證複查申請，並於一一一年七月十五日經該公證處書面通知相關人員接受調查。

於一一○年三月二十四日中國銀行與中國東方資產管理股份有限公司吉林省分公司

(東方公司)簽訂債權轉讓協議，依法轉讓吉華公司主債權及擔保合同項下全部權利；

合併公司於一一一年一月三日向吉林省長春市中級人民法院訴請對公證債權文書不

予執行，截至本合併財務報表通過發布日止長春市中級人民法院尚未予以回覆。

(6)部門資訊

a.民國111年第二季合併財務報告P.103

111年1月1日至6月30日

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應報導部門

產銷部門 小計 合計

----------- ------------ ------------

來自外部客戶收入 5,544,647 8,725,987 8,725,987

收入合計 6,096,576 9,277,916 8,725,987

b.民國111年第三季合併財務報告P.102

111年7月1日至9月30日

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應報導部門

產銷部門 小計 合計

----------- ------------ ------------

來自外部客戶收入 3,787,323 4,915,534 4,915,534

收入合計 3,966,568 5,094,779 4,915,534

111年1月1日至9月30日

--------------------------------------------

應報導部門

產銷部門 小計 合計

----------- ------------ ------------

來自外部客戶收入 9,331,970 13,641,521 13,641,521

收入合計 10,063,144 14,372,695 13,641,521

(7)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源-重要會計估計及假設

a.民國111年第二季合併財務報告P.41

2.商譽減損評估

一一一年六月三十日，合併公司認列減損損失後之商譽為2,783,717仟元。

b.民國111年第三季合併財務報告P.41

2.商譽減損評估

一一一年九月三十日，合併公司認列減損損失後之商譽為2,829,505仟元。

8.更正後金額/內容/頁次:

(1)會計師核閱報告-保留結論之基礎

a.民國111年第二季合併財務報告P.3

如合併財務報表附註四(三)所述，列入上開合併財務報表之非重要子公司之同期間財

務報表未經會計師核閱，其民國一一一年六月三十日之資產總額為7,854,706仟元，

占合併資產總額之42％；負債總額為5,359,042仟元，占合併負債總額之41％；其民

國一一一年四月一日至六月三十日暨民國一一一年一月一日至六月三十日之綜合損益

總額為損失5,640,704仟元及損失6,534,868仟元，分別占合併綜合損益總額之280％

及236％。

b.民國111年第三季合併財務報告P.3

如合併財務報表附註四(三)所述，列入上開合併財務報表之非重要子公司之同期間財

務報表未經會計師核閱，其民國一一一年九月三十日之資產總額為5,838,056仟元，

占合併資產總額之31％；負債總額為6,137,519仟元，占合併負債總額之47％；其民

國一一一年七月一日至九月三十日暨民國一一一年一月一日至九月三十日之綜合損益

總額為損失2,644,760仟元及損失9,179,628仟元，分別占合併綜合損益總額之3233％

及321％。

(2)合併綜合損益表

a.民國111年第二季合併財務報告P.8

111年4月1日至6月30日 111年1月1日至6月30日

-------------------- --------------------

營業收入 4,580,373 8,575,156

營業成本 4,254,284 7,839,512

b.民國111年第三季合併財務報告P.8

111年7月1日至9月30日 111年1月1日至9月30日

-------------------- --------------------

營業收入 4,874,175 13,449,331

營業成本 4,095,591 11,935,103

(3)重要會計項目之說明-存貨-當期認列之存貨相關費損

a.民國111年第二季合併財務報告P.46

111年1月1日

至6月30日

---------------

已出售存貨成本 7,731,951

合計 7,839,512

b.民國111年第三季合併財務報告P.46

111年7月1日

至9月30日

---------------

已出售存貨成本 4,149,383

合計 4,095,591

111年1月1日

至9月30日

---------------

已出售存貨成本 11,881,334

合計 11,935,103

(4)重要會計項目之說明-營業收入

a.民國111年第二季合併財務報告P.60

111年1月1日

至6月30日

---------------

客戶合約之收入

商品銷售收入 8,435,308

合計 8,575,156

1.客戶合約收入之細分

111年1月1日至6月30日

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產銷部門 合計

----------- -----------

銷售商品(註) 5,301,617 8,480,897

合計 5,393,816 8,575,156

收入認列時點：

於某一時點 5,393,816 8,573,096

合計 5,393,816 8,575,156

b.民國111年第三季合併財務報告P.60

111年7月1日 111年1月1日

至9月30日 至9月30日

--------------- ---------------

客戶合約之收入

商品銷售收入 4,835,784 13,345,570

合計 4,874,175 13,449,331

1.客戶合約收入之細分

111年7月1日至9月30日

---------------------------------

產銷部門 合計

----------- -----------

銷售商品(註) 3,739,471 4,866,652

合計 3,745,964 4,874,175

收入認列時點：

於某一時點 3,745,964 4,873,145

合計 3,745,964 4,874,175

111年1月1日至9月30日

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產銷部門 合計

----------- -----------

銷售商品(註) 9,115,566 13,422,027

合計 9,139,780 13,449,331

收入認列時點：

於某一時點 9,139,780 13,446,241

合計 9,139,780 13,449,331

(5)重大或有負債及未認列之合約承諾

a.民國111年第二季合併財務報告P.73

合併公司之子公司白城美達公司於一一○年五月發現保證合同被執行，並於一一○年

六月二十四日委託吉林津刻司法鑑定中心對該合同中公章進行鑑定，經鑑定確認用於

背書保證合同之公章確屬盜刻，於一一○年七月一日向吉林省長春市國立公證處提起

公證複查申請，並於一一一年七月十五日經該公證處書面通知相關人員接受調查。

於一一○年三月二十四日中國銀行與中國東方資產管理股份有限公司吉林省分公司

(東方公司)簽訂債權轉讓協議，依法轉讓吉華公司主債權及擔保合同項下全部權利；

合併公司於一一○年七月十六日向吉林省長春市中級人民法院訴請對公證債權文書不

予執行，一一二年一月法院始寄發繳款書，合併公司於一一二年一月三日繳納訴訟費

後，法院正式受理。

補充資訊：

白城美達公司之土地帳面價值3,377仟元於一一○年二月一日被法院執行查封。

b.民國111年第三季合併財務報告P.73

補充資訊：

白城美達公司之土地帳面價值3,359仟元於一一○年二月一日被法院執行查封。

(6)部門資訊

a.民國111年第二季合併財務報告P.103

111年1月1日至6月30日

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應報導部門

產銷部門 小計 合計

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來自外部客戶收入 5,393,816 8,575,156 8,575,156

收入合計 5,945,745 9,127,085 8,575,156

b.民國111年第三季合併財務報告P.102

111年7月1日至9月30日

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應報導部門

產銷部門 小計 合計

----------- ------------ ------------

來自外部客戶收入 3,745,964 4,874,175 4,874,175

收入合計 3,925,209 5,053,420 4,874,175

111年1月1日至9月30日

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應報導部門

產銷部門 小計 合計

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來自外部客戶收入 9,139,780 13,449,331 13,449,331

收入合計 9,870,954 14,180,505 13,449,331

(7)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源-重要會計估計及假設

a.民國111年第二季合併財務報告P.41

2.商譽減損評估

一一一年六月三十日，合併公司商譽之帳面金額為2,783,717仟元。

b.民國111年第三季合併財務報告P.41

2.商譽減損評估

一一一年九月三十日，合併公司商譽之帳面金額為2,829,505仟元。

9.因應措施:重新更正申報及上傳合併財務報告

10.其他應敘明事項:無