民生銀行董文標建言優化商行小企業貸款環境

在中國,占全國企業總數99%以上的小企業已成為社會發展的重要力量,在增加國家稅收、推動經濟增長、穩定城鎮就業等方面發揮著重要的作用。

正是由于小企業在我國經濟發展中的重要性,銀監會在2月23日召開的銀行業小企業金融服務的通氣會中,要求商業銀行在2010年對小企業的新增貸款要保持兩個不低于,并且指出,這是兩個硬性指標,商業銀行沒有回旋余地。而兩個不低于是指,小企業貸款增速不低于企業貸款平均增速和小企業貸款增量不低于去年貸款增量。

作為政協委員的民生銀行董事長董文標在政協會議期間向《華夏時報》記者展示了今年的提案——《鼓勵商業銀行小企業貸款相關政策建議》。

董文標對自己的提案向記者解釋說,在商業銀行對小企業貸款中提出對商業銀行的稅收、貸款撥備、經濟資本耗用計量以及商業銀行能夠快速核銷小企業不良貸款等幾個方面的政策建議,希望監管層能夠看到商業銀行積極對小企業貸款背后的難處。

建議小企業貸款稅收優惠 允許其不良貸款快速核銷

雖然監管層一直在要求商業銀行建立小企業金融服務專營機構,并且要求專營機構單列信貸規模、單獨配置資源、單獨信貸評審的原則,但是大型商業銀行對小企業貸款的激情并不是太高。

董文標一針見血地指出,目前做小企業貸款對銀行利潤貢獻度很低,尤其是對大中型商業銀行來說,尚處于“規模不經濟”狀態。

董文標認為,由于小企業貸款定價的逆向選擇問題以及小企業自身經營效益對貸款定價的承受能力,商業銀行尚難實現小企業貸款的“收益覆蓋風險”,因此要盡快在稅收政策上激勵銀行加強對小企業貸款資源投入。

董文標向記者表示,在提案中建議財政部、稅務總局等相關部門對商業銀行小企業貸款營業稅與所得稅實行相關優惠政策,稅收減免用于核銷小企業貸款壞賬。

在營業稅方面,建議對商業銀行小企業貸款營業稅實行“五免三減半”政策,即從政策實施當年起,商業銀行專營小企業貸款營業稅五年內免征、后三年減半征收的政策。

而所得稅,建議商業銀行小企業貸款部分所得稅稅率由目前25%降為15%,或按50%計入應納稅所得額。

董文標稱,如果按照上面的提議政策,在營業稅一項上,全國商業銀行每年可新增小企業貸款3500億至5000億,而每年減免營業稅款僅70億至100億。

在所得稅上,即如果所得稅減半征收,我國股份制商業銀行預計每年可減免所得稅40億至60億,每年可新增小企業貸款2000億至3000億。

董文標還提出建議允許商業銀行小企業金融服務專營機構不良貸款快速核銷。

銀監會鼓勵商業銀行成立小企業金融服務專營機構并獨立核算,但受限于呆賬核銷政策,難以實現呆賬“應核盡核”的要求,造成了“低贏利、高撥備、高不良”的現象,對商業銀行小企業專營機構的相關財務指標和外部信息披露有很大的影響,也不利于準確衡量小企業貸款業務的真實風險成本和收益。

建議松綁商業銀行 小企業貸款硬性指標

董文標認為,由于小企業貸款的特殊性,建議監管層允許商業銀行對小企業貸款撥備稅前列支、對商業銀行小企業貸款經濟資本耗用差異化計量與監管和商業銀行小企業貸款不納入存貸比限額管理。

由于小企業死亡率高,形成壞賬的可能性高,銀行提取的撥備相應較高。由于商業銀行經營小企業貸款撥備較高,并與大企業貸款一樣實行撥備稅后計提,因而對于商業銀行經營業績影響較大。

董文標指出,根據實際情況,建議財政部、銀監會、稅務總局等相關機構出臺政策,允許商業銀行小企業貸款撥備稅前列支。

正是由于商業銀行2009年大量的發放貸款和業務擴張,造成了商業銀行的資本金消耗過快,促成了商業銀行2010年的集體融資。

董文標說道,按照《新巴塞爾協議》,小企業特別是零售企業消耗經濟資本是可以進行折扣的,西方比較發達的國家,在扶持中小企業方面,對商業銀行經濟資本消耗都有一個折扣。

他建議銀監會出臺相關政策,對于大中型商業銀行單筆500萬以下,城市商業銀行單筆300萬以下,村鎮銀行等小型金融機構單筆100萬以下的小企業貸款按現行風險資本權重0.5倍的系數進行計量。

商業銀行由于受到存貸比管理的限制,在宏觀調控緊縮政策時,往往壓縮小企業貸款來保證存貸比管理限額,特別是存貸比相對較高的中小型商業銀行。

基于上述情況,董文標建議相關部門考慮實行小企業貸款不納入存貸比限額管理。這將有助于商業銀行實行逆周期管理,在宏觀緊縮期,小企業經營環境惡化、銀行流動性收緊時,能激發商業銀行發放小企業貸款,而不是一味去“壘大戶”。