朔州9000萬元二氧化硫排污交易調查

這筆交易，和普通物品交易不同，并非一手交錢一手交貨，而是先使用指標，后談價格。

目前國內最大規模的一筆二氧化硫排污交易，已經在太原悄然完成。該交易涉及二氧化硫排放量1.4萬多噸，交易金額近9000萬元，最高交易單價為6315元/噸。

這筆交易于2009年12月31日，由國網能源開發有限公司和山西國際能源集團有限公司、山西京玉發電有限責任公司、同煤國電王坪發電有限責任公司三家發電企業在太原簽訂。

追溯此交易的談判過程，并不順利，曾一度停滯，在山西環保廳的協調下，最終談妥。不過，目前，賣家遭遇了稅費難題，尚未收回近9000萬的價款。

而與此同時在進行的是，“山西省政府正在向財政部和環保部申請排污交易中心國家試點，該中心年內有望問世”，山西省環保廳副巡視員劉西丹向本報記者透露，“這意味著山西省二氧化硫排污權交易已經進入倒計時。”

先用指標，后談價格

這筆交易的買方和買方都在朔州。

賣方為國網能源開發有限公司下屬的神頭第二發電廠（以下簡稱神二）；買方為山西國際能源集團有限公司下屬的山西平朔煤矸石發電有限責任公司（以下簡稱平朔）、山西京玉發電有限責任公司下屬的右玉發電廠（以下簡稱右玉）和同煤國電王坪發電有限責任公司（以下簡稱王坪）。

平朔從開始接觸到最終簽下來，經歷了近5年的時間。“我們是最早與神二接觸的買家。我們在2005年向他們表達了購買意愿。”平朔總經理張培華對本報說。

在接觸之后，“平朔與我們簽訂了一個初步的購買意向協議。”神二環保信息部主任助理武新斌說。另外兩個買家從2007年簽訂購買意向到最終簽約也經歷了2年多時間。

但他們仍然是幸運的。

和常見的此類交易相比，他們并沒有遭遇“賣家惜賣”的難題。據悉，此類交易目前賣家稀少，還是賣方市場。大部分電力企業即便自己有富余指標也“惜賣”，以備將來擴建、新建項目使用。

但此次交易的賣方卻很大方，因為它的身份有些特殊。神二電廠是國家電網調頻調峰電廠。

“我們廠在2003年獲得了27000多噸總量排放指標，在2006年開始改造脫硫設施，實施脫硫之后，節約下來約2萬噸二氧化硫排放指標，我們拿出了其中的14000多噸進行交易。”武新斌說。

神二副廠長劉進海說，神二在未來的幾年上新機組可能性比較小，即便上新機組，他們脫硫節約下來的富余指標依然夠用，于是他們就產生了將其拿來交易的想法，實現其經濟價值。

因此，三個買家有了需求之后，很快就找到了神二，并簽訂了購買意向協議。他們的共同點在于，都不屬于五大電力集團公司，要上新的項目，無法通過內部削減的指標來作為總量控制指標使用，只能購買其他企業削減來的指標，以備環保部在項目立項時審查。

“最初的購買協議非常簡單，就是神二電廠同意平朔使用xx噸二氧化硫排放指標，價格另行商量。”國網能源開發有限公司生產技術部主任工程師孫志寬說。簽了協議之后，買家就開始陸續使用二氧化硫排放指標。

此后，這筆交易就近乎停滯了。因為買方已經開始使用指標，只要賣方不去提，這筆交易可能永遠擱置。

在山西省環保廳的牽頭組織和協調下，這筆交易重新進入議程。環保廳把買家和賣家召集在一起，在9月和10月開了兩次協調會后，最終在12月初合同談判成功。

平朔從2005年開始與神二接觸，直到2009年年底才簽下來，中間耗時漫長，主要是卡在了政策上，國家對這類交易的態度不明確，具體的交易規則欠缺，比如如何定價，都不清楚。

這次交易也推動了山西省的立法工作。2009年12月14日，山西省政府發布了《關于在全省開展排污權有償使用和交易工作的指導意見》（晉政【39】號），明確了山西省開展交易的指導思想和基本原則。這個文件為此次交易確提供了合法性。

合同簽了，但錢還沒收回來

二氧化硫交易最敏感的部分無疑是價格，這也是電力行業推行二氧化硫排污權交易的難點。

根據記者了解，實際上這筆總計14000多噸的交易由兩部分組成，每一部分的價格稍有不同：一部分是對過去的交易意向的確認，主要是2005－2007年，神二已經承諾轉讓給三個買家的二氧化硫指標9302噸，合同單價有所區分，平朔和京玉是6315元/噸，王坪是2600元/噸；另一部分是新的交易,神二與平朔2×300MW擴建工程、京玉2×600MW建設項目簽署了新的交易合同（二期），合同額5000噸，合同單價6315元/噸。

“此次交易的具體價格均由企業雙方自主協商，定價主要參考了省外目前已有的交易價格，以及二氧化硫排污收費標準，企業脫硫設施建設和運行投入的成本。”山西省環保廳賀中偉說。

孫志寬對此解釋說，考慮到山西屬于中部地區，山西省環保廳制定提出了一個“高于西部，低于東部”的建議定價原則。西部較低，東部的單價通常為6000-10000元/噸，最終訂在6315元/噸。

根據武新斌介紹說，這個價格是參考了《排污費征收標準管理辦法》中，二氧化硫排污費每噸1263元的收費標準，考慮到國家每隔5年調整一次排污總量重新進行一次排污權初始分配，所以買家需要支付5年的治污成本。

那么，為什么王坪是例外？

記者在當地采訪時了解到，王坪在簽訂購買意向協議書的時候，主動提出了一個價格，這個價格按照2007年山西省二氧化硫排污收費的標準來計算的，每噸630元。這次定價時，雙方考慮到了這一問題，經過協商達成一個雙方都認可的價格，最后王坪取的是630元/噸與6315元/噸之間的一個中間值。

對于6315元/噸的單價，當地反饋不一。有的企業認為，這次交易是不充分競爭的結果，賣家少，但買家也十分有限，為這種看不見摸不著的指標支付這么高的價錢，不值得；有的企業認為，以后此類指標會越來越貴，出再多的錢可能也買不到，現在的定價可以接受；同時也有人擔心，以前某些企業的富余指標，被政府調配給其他企業使用，會不會引起費用方面的爭議，被調配方要求使用方付費。

這類爭議還沒結果，但這次交易的履行遇到了技術上的難題。

“合同雖然簽了，但錢還沒收回來。”孫志寬無奈地說。

朔州市環保局總工程師陳志國透露，在付款方式上，平朔和京玉選擇了分期付款，而同煤是一次性付清。

“買家要付款，要求我們開發票，否則無法做賬。我們不知道怎么開發票。”武新斌說。

孫志寬介紹說，排污權交易是一個新生事物，要不要征稅,征多少稅,目前稅法并無明確規定。

“我們和北京市稅務局溝通了幾次，他們初步認定為，這類無形資產應當參考碳交易的規則免稅。如果免稅的話，收入方只需出具收據即可。”山西省的稅務部門要北京稅務局提供書面證明，但北京稅務局表示可以打電話說明，但不能提供書面文件。

據了解，國家環保部目前表示，還沒有明確的政策。

因此，對國網能源來說，除了收到平朔和京玉的第一期類似定金的款項，這次交易的其余款項尚未兌現。

交易的推廣難題

“這次交易引起了很多企業的關注，省內外不少企業也打電話到省環保廳，咨詢這次交易的具體操作情況。這個個案很具有推廣價值。”劉西丹說。

但如果推廣的話，還面臨諸多難題。

首先，這次交易有些機緣巧合的成分。買家和賣家很快相遇，賣家在尚未收到貨款的情況下，履行了交付義務。在大多數區域，買家很難找到賣家，只能在市場化手段之外另尋變通之路。如何激活指標富余企業的出售意愿，或許可以從總量控制上著手。

目前總量控制政策預期性不強。企業也不清楚自己未來到底可以擁有多少排污權，這不僅導致賣家惜賣，老的污染企業占有過多的排污權，影響新項目的建設，也導致買家與賣價在進行排污權交易時猶豫不決的心態，為排污權買單值得不值得，老企業的富余指標會不會被收回去進行二次分配。

因此，要推廣此類交易，國家需要從宏觀上確定一個長期的總量控制目標和計劃，山西省需要在省內明確每年企業排放的污染總量，如一個五年計劃期內，每年的排污總量是多少。

其次，這次交易僅僅局限在朔州市的電力行業之內，全省的排污交易平臺尚未建立，因此很難在全省跨地區推廣，這就大大降低了這筆交易的標本價值。

“如果是跨市、跨省交易，指標可以協調，意義可能大不一樣。我在大同減的指標，能不能在朔州用？”王坪總經理李明華說。

排污權交易價格形成機制需要完善。這次交易的價格大體上是由企業談判談成，那么以后類似交易政府要不要發揮作用，制訂一個指導價？

此外，交易的形式也應該多樣化，除了傳統的買賣交易，應當逐步考慮為企業提供租賃、抵押等多種市場交易形式，讓企業更加靈活地使用排污權交易，從而更好地實現環境保護和發展經濟的融合。

這些問題的求解有待山西省乃至全國排污交易中心的建立和規范。