炎洲：公告採用國際會計準則(IFRSs)對本公司101年1月1日開帳日資產負債表之影響

第二條　第49款

1.事實發生日:101/04/30

2.公司名稱:炎洲股份有限公司

3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司

4.相互持股比例:不適用

5.發生緣由:揭露採用國際會計準則(IFRSs)對本公司101年1月1日開帳日

資產負債表之影響

6.因應措施:

(1)董事會通過日期：101/04/30

(2)採用IFRSs編製財務報告之時間：本公司依照主管機關規定101年1月1日

為IFRS期初轉換日，102年1月1日為IFRS開始採用日

(3)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度：本公司IFRSs轉換進度係依IFRSs

轉換計畫執行無誤。

(4)目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策二者間可能

產生之重大差異：

A. 員工福利-未休假獎金：

我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公司

係於實際支付時認列相關費用。惟依IFRSs規定，應於報導期間結束日

估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。

B. 退休金：

(1)精算損益：我國現行會計準則規定，採緩衝區法認列為當期淨退休金

成本。依IFRSs規定，本公司採用一次性認列精算損益於其他綜合淨利

中。於轉換日擬依IFRS1將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一

次認列於保留盈餘。

(2)未認列過渡性淨給付義務：我國現行會計準則規定，未認列過渡性淨給

付義務係按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直

線法攤銷，惟本公司係屬首次適用依IFRSs，不適用過渡性規定，故無

未認列為過渡性淨給付義務。

(3)最低退休金負債：我國現行會計準則規定，資產負債表日累積給付義務

超過退休基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限，惟依IFRSs

，無此下限之規定。

C. 匯率變動之影響-累積換算調整數：

公司依照IFRS1 對於所有國外營運機構，得不依照IAS 21規定，個別辨認

並追溯調整每一國外營運機構於轉換日應存在之累積換算調整數，而將轉

換日之累積換算差異數認定為零，轉列至保留盈餘。

D. 首次採用-認定成本：

本公司對在轉換日之前已依我國現行會計準則規定重估價之不動產、廠房

及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本，並於轉換日將已認

列之未實現重估增值轉列保留盈餘。

E. 建造合約：

(1)收入：我國現行會計準則規定，對包工包料建房預售之交易，於同時

符合一定條件時，係採完工比例法認列售屋利益。惟依IFRSs規定，

本公司之預售屋買賣合約係屬商品銷售協議，應依IFRSs對銷售商品之

規範認列銷貨收入。

(2)銷售費用：我國現行會計準則規定，符合一定條件時，可予遞延。惟依

IFRSs規定，廣告及銷售等相關支出應於發生時認列為費用，並無對專案

銷售支出允許資本化之例外規定。

F. 投資關聯企業-資本公資-長投：

被投資公司增發新股時，若各股東非按比例認購或取得，致使投資比例發生

變動但未喪失重大影響，依我國現行會計準則規定，投資公司所投資之股權

淨值之增減數應調整資本公積及長期股權投資。依IFRSs規定，股權增加應

依取得投資處理，股權減少則依處分投資處理並認列處分損益，配合本公司

企業合併豁免的選用，將資本公積-長期投資轉列調增保留盈餘。

(5)採用IFRSs後對財務報告重要項目可能產生之影響金額：

針對可能產生重大之會計差異，初步評估將使總資產減少144,422仟元 、總負債

增加151,240仟元、股東權益減少295,662仟元、保留盈餘增加200,053仟元。保留

盈餘影響項目如下：

A. 員工福利-未休假獎金：減少2,684仟元

B. 員工福利-退休金：減少77,713仟元

C. 匯率變動之影響-累積換算調整數：增加85,828仟元

D. 首次採用-認列成本：增加170,769仟元

E. 建造合約：減少205,824仟元

F. 投資關聯企業-資本公積-長投：增加229,677仟元

(6)評價作業方式：

前述退休金影響數係以精算師出具之退休金精算評估為依據、其餘項目係本公司

自行評估。另洽資誠聯合會計師事務所王輝賢會計師出具複核意見書，其複核意

見內容摘錄如下：本會計師依據民國99 年12 月3 日臺證治字第0990036471 號函

規定，對前開所述之炎洲股份有限公司及其子公司所編製之前開可能產生之影響

金額進行複核，並未發現前開資訊有重大違反之情事。

(7)若僅係評估或測試資料，則敘明未來實際數字可能有變動：

上述係依據金管會目前已認可之IFRSs 、預計於民國1 0 2 年適用之「證券發行

人財務報告編製準則」所擬採用之會計政策，及依國際財務報導準則第1號「首次

採用國際財務報導準則」所擬選擇之豁免編製，惟本公司目前之評估結果，可能

受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂及「證券發行人財務報告編製準則」

之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。

7.其他應敘明事項:無