專業律師規劃！保險如何做到財富傳承

「律師，我的保險業務跟我說要買保險做傳承，是什麼意思？」這是律師我做財富傳承規劃時，很常被客戶問到的問題。在我們傳統的認知中，保險就是在自己生病或死亡時，能夠給自己或家人的一筆錢，究竟保險跟傳承有什麼關聯？是隨便買什麼保單都可以嗎？就讓律師我來說明清楚。

(一) 總結：保險在傳承的功能

稅務層面

1. 避免遺產稅
2. 預留遺產稅

分配層面

1. 指定受益人，避免特留分
2. 指定受益人，預留可能訴訟費用
3. 指定受益人，無遺囑是否有效等爭議
4. 受益人領保險金毋須經遺產處理複雜程序
5. 槓桿性
6. 生前金錢活用，可用於其他投資
7. 生前更改受益人方便
8. 可規劃分年給予，類信託

(二) 討論保險之前，先認識特留分

1. 所謂「特留分」，簡單來說， 就是民法規定每個繼承人最少最少一定可以拿到的「保底額」。因此，就算我們在遺囑裡面寫說「全部遺產都給大兒子，小兒子一毛都不拿」也沒有辦法，只要是繼承人，就可以拿到這個「保底額」。而若沒有拿足「保底額」的繼承人，便可以向其他繼承人提告，而一旦提告，違反特留分的該部分遺贈或遺囑將會失效。

2. 每個繼承人的特留分是多少呢？我們可以參考律師我做的上表。先依照上方比例，算出每個繼承人的「應繼分」是多少後，再乘以「特留分」的比例，便可以算出每個繼承人最少最少一定可以拿到的「保底額」是多少了。

3. 例如：賭聖跟如夢為夫妻。賭聖的父親、母親皆已年邁過世。賭聖只有兩個哥哥「賭鬼」跟「賭痴」，今賭聖死亡，留有一棟市價 8000 萬的房子，並寫了遺囑希望全部房子都給如夢。此時，「賭鬼」跟「賭痴」的特留分是多少？

4. 在這個案件中，依照上表比例，如夢的應繼分是遺產的 1/2，也就是 4000 萬元，「賭鬼」跟「賭痴」的應繼分合計為 4000 萬元。而「賭鬼」跟「賭痴」依照上表，特留分是「應繼分的 1/3」，因此，「賭鬼」跟「賭痴」的特留分合計為 1333 萬元。也就是就算賭聖在遺囑裡面寫明「全部遺產給如夢」，仍無法阻止「賭鬼」跟「賭痴」來分 1333 萬元。

5. 因此可以知道，在我國民法規定之下，就算你再討厭你其中一個繼承人 (無論是親人或是配偶)，他永遠就是會有那一部份屬於他的「保底額」。

(三) 討論保險之前，再認識遺產稅

1. 遺產稅的稅率請參考下表，計算看看自己身故後的遺產稅為多少：

2. 此外，在被繼承人死亡後，繼承人們必須要繳完遺產稅後，才能領取遺產，實務上就是很多人卡在沒有錢繳納遺產稅，或卡在其他繼承人不同意的狀況下，而無法辦理遺產繼承。

(四) 保險到底有什麼優點：

• 稅務層面

1. 避免遺產稅
   「保險金」並非遺產，而算是受益人的所得，因此不會被課予遺產稅。
2. 預留遺產稅
   同前所述，在被繼承人死亡後，繼承人們必須要繳完遺產稅後，才能領取遺產，實務上就是很多人卡在沒有錢繳納遺產稅，或卡在其他繼承人不同意的狀況下，而無法辦理遺產繼承。此時，因為保險金並非遺產，可以直接撥款給受益人，此時受益人便可以拿這一筆「預留遺產稅」的保險金，繳納遺產稅並辦理繼承。

• 分配層面

1. 指定受益人，避免特留分
   「保險金」並非遺產，因此不會計算特留分，可以直接完整地把這筆錢交付到心目中想要給的人手上。
2. 指定受益人，預留可能訴訟費用
   遺產案件難免親戚都有可能對分配結果不平，而提起訴訟。往往一個訴訟打起來都要好幾年，並且有好幾場官司的律師費必須要支付，而這些訴訟費用也不能以遺產來付，等於是繼承人要先掏自己的錢包，打好幾年的官司，才可以領到繼承的遺產。然而被繼承人可以規劃好這部分的保險，透過保險直接提供心目中的繼承人「銀彈」，讓他有資源爭取自己的權益。
3. 指定受益人，無遺囑是否有效等爭議
   遺囑案件中，繼承人如果對遺囑分配感到不公，通常就是會打「遺囑無效訴訟」。然而透過保險，遺囑是否無效都沒有關係，因為保險金並非遺產，跟遺囑更毫無關聯！
4. 受益人領保險金毋須經遺產處理複雜程序
   繼承人往往對於如何辦理繼承會感到不知所措，或是遇到其中有部分繼承人在國外或不願意配合的狀況。倘若透過保險金分配，便毋須經辦理繼承的複雜手續。
5. 槓桿性
   這部分不用贅述，保險本來就是具有一定程度槓桿性的商品，而始資產增加。
6. 生前金錢活用，可用於其他投資
   很多人想要在生前就把財產規劃好，便打算過戶給子女，然而也可能因而無法掌控、使用這部分的財產。但透過長年期保險，分年繳納，或是保單價值準備金借款，便可以自由自在地運用此部分財產於生活或其他投資上。
7. 生前更改受益人方便
   人性瞬息萬變，倘若發現特定子女不孝或容易揮霍，保險更改受益人的流程簡單，可馬上做調整。
8. 可規劃分年給予，類信託
   要保人對於將來保險金怎麼給付，一方面可以開立遺囑信託帳戶，另一方面也可以透過直接在保險契約裡面約定，分年或達成特定原因時才可以給付給受益人，以避免受益人管理不善，或遭有心人士詐騙侵占的狀況。

(五) 看了那麼多，原來保險功能那麼多！

但是是隨便找保險業務買隨便幾張保單便可以嗎？錯錯錯，這部分牽扯到整體遺產的分配與規劃，建議所有想了解這部分的人或是保險業務，可以一同聯繫專業律師，由專業律師為您們共同討論、諮詢、分析適合每個人的規劃與需求。

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