台版肥咖條款來了 掌握財務檢視三步驟 保單、信託助財富留後代

(圖:AFP)
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台版「肥咖條款」CRS 預計明(2019)年上路,台灣正式加入全球反避稅行列,民眾境內外利潤分配或資產配置將受到嚴格檢驗,會計師提出財務檢視三步驟,中信銀行也提醒客戶,及早檢視個人或企業財務狀況,並妥善運用如保單、信託等理財工具,提醒民眾提早做好家族資產傳承準備,不僅可以讓財富確實傳承後代,也能避免稅務風險。

隨著「共同申報準則」(Common Reporting Standard,簡稱「CRS」)成為各國銀行遵循方針,中華民國財政部規劃的臺版肥咖條款將於明年上路,金融機構預計 2020 年 6 月首次申報、9 月首度交換金融帳戶資訊。

全球透過訊息交換將讓高資產族的金融帳戶無所遁形,資誠聯合會計師事務所副所長郭宗銘提出財務檢視三步驟,首先,盤點近 5 至 7 年投資並檢視收益。第二,向金融機構申請或備妥相關往來匯款單據,保存對帳單以供查核。第三,5 到 7 年內若有大量海外孳息與所得,存在稅務風險,應盡早洽詢財務專家,確認相關作法無虞。

全球稅務走向透明化,除了檢視個人或企業財務狀況外,中信銀行建議,在稅務合規下,應儘早建立家族資產傳承計畫。複雜的財富傳承需多面向考量,稍有不慎恐付出過多的稅務成本或引起家族糾紛。多數客戶面對財富傳承,擔心子女過早取得財富,卻不具備成熟的理財能力,而未能妥善利用每年新臺幣 220 萬元的贈與免稅額,恐造成未來的高額遺產稅。

針對財富傳承理財工具的選擇上,中信銀行表示,家族信託規劃能依委託人欲傳承之時點(含生前贈與或身後繼承),考量家庭成員生涯階段,提供適切解決方案。另針對持有多元化家庭資產、家庭成員較多之個案,中信銀行亦可量身打造信託計畫如「金錢、保險金暨遺產信託」,建立跨越生命週期的信託傳承平臺。

以保險金信託規劃為例,透過信託機制,父母可將自己設定為信託監察人,保留信託保險金的管理指示權並能夠行使變更、解除與終止信託契約之同意權。子女則擁有信託保險金之受益權,依信託契約另可約定保險金給付受益人的時間點,如支付學費、代繳遺產稅、支付結婚或生育津貼等,讓資產確實依照父母意志規劃使用。

中信銀行另提醒,無論選擇何種理財工具,皆可搭配每年新臺幣 220 萬元的贈與免稅額,提早制定傳承計畫,並讓下一代參與過程,適時進行理財教育。


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