康華農業財務造假被案餘波未平 愛建證券因未盡責被罰

愛建證券有限責任公司擔任步森股份與康華農業重大資產重組項目獨立財務顧問期間未盡職盡責被監管處罰

和訊股票（微信號：istocknews）消息中國證監會1月9日公布對愛建證券有限責任公司（以下簡稱愛建證券），在擔任浙江步森服飾股份有限公司（以下簡稱步森股份）與廣西康華農業股份有限公司（以下簡稱康華農業）重大資產重組項目獨立財務顧問期間，對康華農業財務數據的盡職調查不充分、未勤勉盡責，未發現康華農業財務造假的問題，導致所製作、出具的文件具有虛假記載。證監會責令愛建證券改正違法行為，並處以30萬元罰款；對該財務項目直接負責主管人員王建輝、彭娟娟給予警告，並分別處以10萬元罰款；對協辦人廖標穩給予警告，並處以8萬元罰款。

經證監會查證核實，康華農業存在2011年虛增銀行存款1.64億元，虛增應收賬款4050萬元，虛增營業收入1.48億元；2012年虛增銀行存款3.097億元，虛增應收賬款3001萬元，虛增營業收入1.83億元；2013年虛增銀行存款4.19億元，虛增應收賬款5187萬元，虛增營業收入2.38億元；2014年1月至4月虛增銀行存款4.98億元，虛增應收賬款527萬元，虛增營業收入4129萬元的事實。

2016年上半年的，證監會對康華農業、步森股份資產重組涉嫌業績造假案的涉事主體進行了處罰。因在重大資產重組中惡意造假並虛假資訊披露，康華農業被證監會責令改正，給予警告，並處以頂格罰款60萬元，多名相關責任人遭處罰，對步森股份也被處罰30萬元，對步森股份董事長王建軍、董秘壽鶴蕾給予警告，並分別處以5萬元和3萬元罰款。對步森股份其餘7位董事給予警告。對步森股份其餘7位董事給予警告。相較於四年間虛增資產和營業收入15.1億元、6億元，證監會對康華農業的60萬元罰款曾被市場認為「過輕」。

時隔近9個月，證監會對步森股份與康華農業重組項目獨立財務顧問愛建證券進行處罰。根據證監會查實，愛建證券向廣西桂林灕江農業合作銀行榕湖支行函證康華農業基本存款賬戶的銀行存款餘額時，對差異62,777,843.86元未採取進一步核查措施；同時愛建證券未關注到康華農業部分客戶提供的銀行賬號與康華農業記賬憑證後附的客戶銀行賬號不一致的情況；對於康華農業多張股利分配銀行進賬單加蓋印章的日期有明顯塗改的痕跡，愛建證券對該異常情況未予關注，未採取進一步的核查措施。因此，愛建證券在擔任該重組項目獨立財務顧問期間，未能審慎核查康華農業的銀行存款情況，導致未能發現康華農業虛增銀行存款。

同時，對於康華農業的營業收入和應收賬款情況，愛建證券未能審慎核查。愛建證券走訪康華農業主要客戶後，沒有將訪談結果與康華農業賬面數據進行核對，未對訪談結果的異常情況予以充分關注，未採取進一步的核查措施。隨後，在愛建證券收到舉報且認為康華農業銷售異常後，在對康華農業主要客戶的訪談過程中未就其具體銷售數量和金額進行現場核實。最終導致愛建證券未能發現康華農業虛增營業收入和應收賬款的情況。

除此之外，愛建證券在兩次走訪康華農業客戶南寧市儲備糧管理有限責任公司前，事先告知康華農業要抽查南寧市儲備糧管理有限責任公司的憑證。第二次愛建證券在收到關於康華農業財務造假的舉報，且質控部對康華農業主要客戶進行暗訪也發現異常後，仍在調查前提前告知。愛建證券在對康華農業的盡職調查過程中，未能夠保持應有的職業謹慎態度。

步森股份與康華農業重大資產重組項目獨立財務顧問主辦人王建輝、彭娟娟、協辦人廖標穩等3人均在《獨立財務顧問承諾書》、《獨立財務顧問報告》上進行了簽字。