上市公司今年起將全面實行《企業內部控制基本規范》

擱置了半年的《企業內部控制基本規范》將在今年起全面實施。在12日甫瀚咨詢2009年中國內地與香港內部審計能力與需求調查報告新聞發布上，中國內部審計協會會長王道成透露，監管部門今年將加大力度，推動上市公司和非上市大中型企業全面實施《企業內部控制基本規范》。

《企業內部控制基本規范內控規范》被稱為中國的“薩班斯法案”，2008年6月28日，由財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合發布，目的在于加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展。

根據規范，執行基本規范的上市公司，應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業務資格的中介機構對內部控制的有效性進行審計。

規范原定于去年7月1日起實施，但由于企業培訓等準備工作沒有做完等原因，這一規范的實施范圍當時被縮小至境外上市的企業，境內上市企業的實行時間則推遲到了今年1月1日。

王道成指出，規范在境外上市企業中已經開始實施了，但在境內上市企業和大中型企業中的全面實施，還需要監管部門的進一步推進。

實施規范也關系到資本市場的健康。中國證監會黨委委員、紀委書記李小雪此前指出，《企業內部控制基本規范》的實施將有利于我國資本市場的持續健康發展。李小雪表示，企業內部控制作為公司治理的關鍵環節和經營管理的重要舉措，在企業發展過程中具有舉足輕重的作用，特別是作為公眾公司的上市公司，內部控制不僅關系到上市公司的質量和自身發展，也關系到廣大投資者的利益，關系到資本市場的健康發展。

從上市公司的內部控制建設情況來看，實施《企業內部控制基本規范》也顯得十分有必要。德勤在2008年和2009年連續兩年對國內上市公司的內部控制實施狀況進行了跟蹤調查，調查發現，有56%的公司沒有建立或現有內部控制機制尚不完善，72%的公司認為其公司沒有持續監控內部控制的有效機制，與2007年相比，在持續監控方面沒有得到任何改善。

不過，全球著名內部審計專業機構甫翰咨詢12日發布的《2009中國內地與香港內部審計能力與需求調查》顯示，179位接受調查的企業內部審計人員對規范的改進需求并不如預期高。甫翰咨詢董事總經理邱偉文解釋，這可能與規范的配套指引還沒有完善有關，企業抱著被動等待的心理，直到監管部門要求執行規范為止。