西部牧業(300106)新疆石河子花園乳業有限公司審計報告

西部牧業(300106)新疆石河子花園乳業有限公司審計報告

新疆石河子花園乳業有限公司
審 計 報 告
2011 年 1-9 月
目 錄
頁次
一、審計報告 1-2
二、資產負債表 3
三、利潤表 4
四、現金流量表 5
五、所有者權益變動表 6-7
六、財務報表附注 8-44
委托單位：新疆石河子花園乳業有限公司
審計單位：利安達會計師事務所有限責任公司
聯 系 電 話 ： （ 010） 57835188
傳 真 號 碼 ： （ 010） 85866877
網 真 號 址 ： http://www.Reanda.com
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審 計 報 告
利安達審字[2011]第 1439 號
新疆石河子花園乳業有限公司全體股東：
我們審計了后附的新疆石河子花園乳業有限公司（以下簡稱花園乳業）
財 務 報 表 ， 包 括 2011 年 9 月 30 日 的 資 產 負 債 表 ， 2011 年 1-9 月 的 利 潤 表 、
現金流量表和所有者權益變動表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則的規定編制財務報表是花園乳業管理層的責任。這種
責 任 包 括 ：（ 1）設 計 、實 施 和 維 護 與 財 務 報 表 編 制 相 關 的 內 部 控 制 ， 以 使 財
務 報 表 不 存 在 由 于 舞 弊 或 錯 誤 而 導 致 的 重 大 錯 報 ；（ 2）選 擇 和 運 用 恰 當 的 會
計 政 策 ； （ 3） 作 出 合 理 的 會 計 估 計 。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們
按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計
準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不
存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證
據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致
的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表
編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有
效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會
計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供
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了基礎。
三、審計意見
我們認為，花園乳業財務報表已經按照企業會計準則的規定編制，在所
有 重 大 方 面 公 允 反 映 了 花 園 乳 業 2011 年 9 月 30 日 的 財 務 狀 況 以 及 2011 年 1-9
月的經營成果和現金流量。
利安達會計師事務所 中國注冊會計師：孫莉
有限責任公司
中國注冊會計師：張西在
中 國 北 京 二〇一一年十二月八日
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新疆石河子花園乳業有限公司
財務報表附注
截止 2011 年 9 月 30 日
（除特別說明外，金額以人民幣元表述）
一、 公司基本情況
1、歷史沿革
新疆石河子花園乳業有限公司（以下簡稱或“本公司”）系由陳信忠等 7 人發起，在原個人
獨資企業石河子花園乳品廠的基礎上改制設立的有限公司，于 2003 年 6 月 27 日在新疆石河子
工商行政管理局辦理了工商登記。企業法人營業執照注冊號為 659001050000701 號；公司注冊
資本：7500 萬元；公司法定代表人：陳信忠；注冊地：石河子西郊花園鎮。
2、所處行業
本公司所屬行業為液體乳及乳制品制造。
3、經營范圍
本公司經批準的經營范圍：許可經營項目：（具體經營項目以有關部門的批準文件或頒發
的許可證、資質證書為準）：乳制品[液體乳（滅菌乳、酸牛乳）、乳粉（全脂乳粉、調味乳
粉）、飲料（蛋白飲料類）]的生產（食品批發）。生鮮乳收購。一般經營項目：（國家法律、
行政法規有專項審批的項目除外）：貨物的進出口業務。
4、主要產品（或提供的勞務等）
本公司主要產品是：乳制品、乳粉。
二、 公司主要會計政策、會計估計和前期差錯
1、財務報表的編制基礎
本公司財務報表以持續經營假設為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照財政部于 2006
年 2 月 15 日頒布的企業會計準則，并基于本附注第二部分所述的主要會計政策、會計估計而
編制。
2、遵循企業會計準則的聲明
本公司編制的本年財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀
況、經營成果和現金流量等有關信息。
3、會計期間
會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
4、記賬本位幣
以人民幣為記賬本位幣。
5、同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法
（1）同一控制下的企業合并的會計處理方法
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本公司在企業合并中取得的資產和負債，按照合并日被合并方的賬面價值計量。本公司取
得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發生股份面值總額）的差額，應當調整資
本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。
（2）非同一控制下的企業合并的會計處理方法
本公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差
額，確認為商譽；如果合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，
首先對取得的被購買方的各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進
行復核，經復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，其差
額應當計入當期損益。
6、合并財務報表的編制方法
（1）合并范圍的確定
合并財務報表按照 2006 年 2 月頒布的《企業會計準則第 33 號——合并財務報表》執行。
以控制為基礎確定合并財務報表的合并范圍，合并了本公司及本公司直接或間接控制的子公
司、特殊目的主體的財務報表。控制是指本公司有權決定被投資單位的財務和經營政策，并能
據以從該企業的經營活動中獲取利益。
有證據表明母公司不能控制被投資單位的，不納入合并報表范圍。
（2） 購買或出售子公司股權的處理
本公司將與購買或出售子公司股權所有權相關的風險和報酬實質上發生轉移的時間確認
為購買日和出售日。對于非同一控制下企業合并取得或出售的子公司，在購買日后及出售日
前的經營成果及現金流量已適當地包括在合并利潤表和合并現金流量表中；對于同一控制下
企業合并取得的子公司，自合并當期期初至合并日的經營成果和現金流量也已包括在合并利
潤表和合并現金流量表中，合并財務報表的比較數也已作出了相應的調整。
購買子公司少數股權所形成的長期股權投資，公司在編制合并財務報表時，因購買少數
股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日(或合并日)開始持
續計算的凈資產份額之間的差額，調整所有者權益(資本公積)，資本公積不足沖減的，調整留
存收益。
（3）當子公司的會計政策、會計期間與母公司不一致時，對子公司的財務報表進行調整。
如果子公司執行的會計政策與本公司不一致，編制合并財務報表時已按照本公司的會計
政策對子公司財務報表進行了相應的調整；對非同一控制下企業合并取得的子公司，已按照
購買日該子公司可辨認的資產、負債及或有負債的公允價值對子公司財務報表進行了相應的
調整。
（4）合并方法
在編制合并財務報表時，本公司與子公司及子公司相互之間的所有重大賬戶及交易將予以
抵銷。
7、現金等價物的確定標準
本公司之現金等價物指持有期限短（一般是指從購買日起三個月內到期）、流動性強、易
于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
8、外幣業務和外幣報表折算
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（1）外幣交易
本公司發生的外幣交易，采用交易發生日的即期匯率（通常指中國人民銀行公布的當日外
匯牌價的中間價，下同）折合算成人民幣記賬。
在資產負債表日，對外幣貨幣性項目，采用資產負債表日即期匯率折算，因資產負債表日
即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損
益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折算，不改變其記賬
本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折
算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動處理，計入當期損益。
（2）外幣財務報表的折算
① 資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算；所有者權益項
目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發生時的即期匯率折算。
② 利潤表中的收入和費用項目，采用交易發生日的即期匯率折算。
按照上述折算產生的外幣財務報表折算差額，在資產負債表中所有者權益項目下單獨列
示。
③ 現金流量表采用現金流量發生日的即期匯率折算。匯率變動對現金的影響額作為調節
項目，在現金流量表中單獨列示。
9、金融工具
（1）金融資產和金融負債的分類
本公司按照投資目的和經濟實質對擁有的金融資產分為以公允價值計量且其變動計入當
期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款及應收款項和可供出售金融資產四大類。
按照經濟實質將金融負債劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其
他金融負債兩大類。
① 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債：包括交易性金融資產
或金融負債和指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債。
交易性金融資產或金融負債是指滿足下列條件之一的金融資產或金融負債：
a、取得該金融資產或承擔該金融負債的目的，主要是為了近期內出售或回購；
b、屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期采用
短期獲利方式對該組合進行管理；
c、屬于衍生工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財務擔保合同的衍
生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交
付該權益工具結算的衍生工具除外。
指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債是指滿足下列條件之
一的金融資產或金融：
a、該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關
利得或損失在確認或計量方面不一致的情況；
b、企業風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產組合、該金融負債組合、
或該金融資產和金融負債組合，以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告。
② 持有至到期投資：是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能
力持有至到期的非衍生金融資產。主要包括本公司管理層有明確意圖和能力持有至到期的固定
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利率國債、浮動利率公司債券等。
③ 應收款項：是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。
本公司應收款項主要是指本公司銷售商品或提供勞務形成的應收賬款以及其他應收款。
④ 可供出售金融資產：是指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，以及沒
有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款
項的金融資產。
⑤ 其他金融負債：指沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。
（2）金融資產和金融負債的計量
本公司金融資產或金融負債在初始確認時，按照公允價值計量。對于以公允價值計量且其
變動計入當期損益的金融資產或金融負債，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的
金融資產或金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。
本公司對金融資產和金融負債的后續計量方法如下：
① 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債，按照公允價值進行
后續計量，公允價值變動及終止確認產生的利得或損失計入當期損益。
② 持有至到期投資，采用實際利率法，按照攤余成本進行后續計量，其終止確認、發
生減值或攤銷產生的利得或損失計入當期收益。
③ 應收款項，采用實際利率法，按照攤余成本進行后續計量，其終止確認、發生減值
或攤銷產生的利得或損失計入當期收益。
④ 可供出售金融資產，按照公允價值進行后續計量，公允價值變動形成的利得或損失
計入資本公積。處置可供出售金融資產時，將取得的價款與該金融資產賬面價值之間差額計入
投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，
計入投資損益。該類金融資產減值損失及外幣貨幣性金融資產匯兌差額計入當期損益。可供出
售金融資產持有期間取得的利息及被投資單位宣告發放的現金股利，計入投資收益。
⑤ 其他金融負債，與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投
資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融負債按照成本進行后續計量。
不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同，以及沒
有指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益并將以低于市場利率貸款的貸款承諾，在初始
確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續計量：a、《企業會計準則第 13 號——或有事
項》確定的金額；b、初始確認金額扣除按照《企業會計準則第 14 號——收入》的原則確定的
累計攤銷額的余額。
其他金融負債采用實際利率法，按攤余成本進行后續計量，終止確認或攤銷時產生的損益
計入當期損益。
⑥ 公允價值：是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產交換或者債務清
償的金額。在公平交易中，交易雙方應當是持續經營企業，不打算或不需要進行清算、重大縮
減經營規模，或在不利條件下仍進行交易。存在活躍市場的金融資產或金融負債，活躍市場中
的報價應當用于確定其公允價值。不存在活躍市場的，企業應當采用估值技術確定其公允價值。
⑦ 攤余成本：金融資產或金融負債的攤余成本，是指該金融資產或金融負債的初始確
認金額扣除已償還的本金，加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的
差額進行攤銷形成的累計攤銷額，并扣除金融資產已發生的減值損失后的余額。
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⑧ 實際利率法，是指按照金融資產或金融負債（含一組金融資產或金融負債）的實際
利率計算其攤余成本及各期利息收入或利息費用的方法。實際利率，是指將金融資產或金融負
債在預期存續期間或適用的更短期間內的未來現金流量，折現為該金融資產或金融負債當前賬
面價值所使用的利率。在確定實際利率時，應當在考慮金融資產或金融負債所有合同條款（包
括提前還款權、看漲期權、類似期權等）的基礎上預計未來現金流量，但不應當考慮未來信用
損失。
（3）金融資產的轉移及終止確認
① 滿足下列條件之一的金融資產，予以終止確認：
a、將收取金融資產現金流量的合同權利終止；
b、該金融資產已經轉移，且該金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方；
c、該金融資產已經轉移，但是企業既沒有轉移也沒有保留該金融資產所有權上幾乎所有
的風險和報酬，且放棄了對該金融資產的控制。
② 本公司在金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項的差額計入當期損益：
a、所轉移金融資產的賬面價值；
b、因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額之和。
③ 本公司的金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的賬面價值，
在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金
額的差額計入當期損益：
a、終止確認部分的賬面價值；
b、終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確
認部分的金額之和。
④ 金融資產轉移不滿足終止確認條件的，繼續確認該金融資產，將所收到的對價確認為
一項金融負債。對于采用繼續涉入方式的金融資產轉移，企業應當按照繼續涉入所轉移金融資
產的程度確認一項金融資產，同時確認一項金融負債。
（4）金融資產減值測試方法及減值準備計提方法
①本公司在有以下證據表明該金融資產發生減值的，計提減值準備：
a、 發行方或債務人發生嚴重財務困難；
b、 債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發生違約或逾期等；
c、 債權人出于經濟或法律等方面的考慮，對發生財務困難的債務人作出讓步；
d、 債務人可能倒閉或進行其他財務重組；
e、 因發行方發生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續交易；
f、 無法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少，但根據公開的數據對
其進行總體評價后發現，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現金流量確已減少且可計
量；
g、 債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化，使權益工具投
資人可能無法收回投資成本；
h、 權益工具投資的公允價值發生嚴重或非暫時性下跌；
i、 其他表明金融資產發生減值的客觀證據。
②本公司在資產負債表日分別不同類別的金融資產采取不同的方法進行減值測試，并計提
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減值準備：
a、持有至到期投資：在資產負債表日本公司對于持有至到期投資有客觀證據表明其發生
了減值的，應當根據其賬面價值與預計未來現金流量現值之間差額計算確認減值損失。
b、可供出售金融資產：在資產負債表日本公司對可供出售金融資產的減值情況進行分析，
判斷該項金融資產公允價值是否持續下降。通常情況下，如果可供出售金融資產的公允價值發
生較大幅度下降，在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認定
該可供出售金融資產已發生減值，確認減值損失。可供出售金融資產發生減值的，在確認減值
損失時，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入資產減值損
失。
10、應收款項
（1） 單項金額重大的應收款項壞賬準備的確認標準、計提方法：
本公司于資產負債表日，將應收賬款余額大于 100 萬元，其他應收款余額大于 100 萬元的
應收款款項劃分為單項金額重大的應收款項，逐項進行減值測試。有客觀證據表明其發生了減
值的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備；其他
經測試無風險的，劃分為組合按賬齡計提壞賬準備。
（2）單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應收款項壞賬準備的
確定依據、計提方法：
根據信用風險特征組合確定的應收款項壞賬準備計提方法：本公司對于單項金額不重大但
按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應收款項通過對應收款項進行賬齡分析，并結合債
務單位的實際財務狀況及現金流量情況確定應收款項的可回收金額，確認減值損失，計提壞賬
準備。
本公司確定組合的依據是應收賬款的賬齡分析，1 年以內的確認為組合 1，1-2 年確認為組
合 2，2-3 年確認為組合 3，以此類推，確定組合后以余額百分比計提該組合的壞賬準備。
（3）本公司采用賬齡分析法對應收款項計提的壞賬準備的比例如下：
賬齡 應收賬款計提比例 其他應收款計提比例
1 年以內（含 1 年） 5% 5%
1-2 年（含 2 年） 10% 10%
2-3 年（含 3 年） 30% 30%
3-4 年（含 4 年） 50% 50%
4-5 年（含 5 年） 80% 80%
5 年以上 100% 100%
（4）對于其他應收款項（包括應收票據、預付款項、應收利息、長期應收款等），根據其
未來現金流量現值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備。
11、存貨
（1）存貨的分類
本公司存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產
品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。包括在途物資、原材料、在產品、庫
存商品、發出商品、委托加工物資、周轉材料和消耗性生物資產等大類。
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（2）發出存貨的計價方法
存貨發出采用加權平均法核算。
（3）存貨可變現凈值的確定依據及存貨跌價準備的計提方法
①存貨可變現凈值的確定：產成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，
以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值。需要經過
加工的材料存貨，以所生產的產品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售
費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值。為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，
其可變現凈值以合同價格為基礎計算。若持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的，超出部分
的存貨的可變現凈值應當以一般銷售價格為基礎計算。
②存貨跌價準備的計提方法
資產負債表日，公司存貨按照成本與可變現凈值孰低計量。當其可變現凈值低于成本時，
提取存貨跌價準備。本公司按照單個存貨項目計提存貨跌價準備。
計提存貨減值準備以后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額予以
恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。
（4）存貨的盤存制度
本公司存貨采用永續盤存制。
（5）低值易耗品和包裝物的攤銷方法
低值易耗品采用一次攤銷法；包裝物采用一次攤銷法；周轉材料采用五五攤銷。
12、長期股權投資
長期股權投資包括本公司持有的能夠對被投資單位實施控制、共同控制或重大影響的權益
性投資，或者本公司對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有
報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資。
（1）投資成本確定
本公司分別以下情況對長期股權投資進行計量：
① 合并形成的長期股權投資，按照下列規定確定其投資成本：
a、同一控制下的企業合并取得的長期股權投資，公司以支付現金、轉讓非現金資產或承
擔債務方式作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期
股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產以及
所承擔債務賬面價值之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。公司
以發行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作
為長期股權投資的初始投資成本。按照發行股份的面值總額作為股本，長期股權投資初始投資
成本與所發行股份面值總額之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。
為企業合并發生的各項直接相關費用，包括為進行企業合并而支付的審計費用、評估費用、法
律服務費用等，于發生時計入當期損益。
b、非同一控制下的企業合并取得的長期股權投資，合并成本為在購買日為取得對被購買
方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值。企業合并成
本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為合并資產負債表中的
商譽。企業合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期
損益（營業外收入）。為企業合并發生的各項費用，包括為進行企業合并而支付的審計、法律
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服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，于發生時計入當期損益；購買方作為合并
對價發行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金
額。
企業通過多次交易分步實現非同一控制下企業合并的，應當區分個別財務報表和合并財務
報表進行相關會計處理：
（Ⅰ）在個別財務報表中，應當以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買
日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權涉及
其他綜合收益的，應當在處置該項投資時將與其相關的其他綜合收益（例如，可供出售金融資
產公允價值變動計入資本公積的部分，下同）轉入當期投資收益。
（Ⅱ）在合并財務報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權，應當按照該股權在購
買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前
持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的，與其相關的其他綜合收益應當轉為購買日所屬當
期投資收益。購買方應當在附注中披露其在購買日之前持有的被購買方的股權在購買日的公允
價值、按照公允價值重新計量產生的相關利得或損失的金額。
② 除企業合并形成的長期股權投資以外，其他方式取得的長期股權投資，按照下列規定
確定其投資成本：
a、以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始
投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出，但實際支付的價款
中包含的已宣告但尚未領取的現金股利，應作為應收項目單獨核算。
b、以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投
資成本。
c、投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協議約定的價值作為初始投資成本，但
合同或協議約定價值不公允的除外。
d、通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，如果該項交換具有商業實質且換入資產
或換出資產的公允價值能可靠計量，則以換出資產的公允價值和相關稅費作為初始投資成本，
換出資產的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益；若非貨幣資產交換不同時具備上述
兩個條件，則按換出資產的賬面價值和相關稅費作為初始投資成本。
e、以債務重組方式取得的長期股權投資，按取得的股權的公允價值作為初始投資成本，
初始投資成本與債權賬面價值之間的差額計入當期損益。
（2）后續計量及損益確認方法
對子公司的長期股權投資采用成本法核算，編制合并財務報表時按照權益法進行調整。
對被投資單位不具有共同控制或重大影響且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計
量的長期股權投資，采用的成本法核算。
對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，采用權益法核算。
a、采用成本法核算時，追加或收回投資調整長期股權投資的成本。取得被投資單位宣告
發放的現金股利或利潤，除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發放的現
金股利或利潤外，按照享有被投資單位宣告發放的現金股利或利潤確認當期投資收益。
16
b、采用權益法核算時，按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益的份額，確認投
資損益并調整長期股權投資的賬面價值。
當期投資損益為按應享有或應分擔的被投資單位當年實現的凈利潤或發生的凈虧損的份
額。在確認應享有或應分擔被投資單位的凈利潤或凈虧損時，在被投資單位賬面凈利潤的基礎
上，對被投資單位采用的與本公司不一致的會計政策、以本公司取得投資時被投資單位固定資
產及無形資產的公允價值為基礎計提的折舊額或攤銷額，以及以本公司取得投資時有關資產的
公允價值為基礎計算確定的資產減值準備金額等對被投資單位凈利潤的影響進行調整，并且將
本公司與聯營企業及合營企業之間發生的內部交易損益予以抵銷，在此基礎上確認投資損益。
本公司與被投資單位發生的內部交易損失，按照《企業會計準則第 8 號——資產減值》等規定
屬于資產減值損失的則全額確認。
在確認應分擔的被投資單位發生的凈虧損時，以長期股權投資及其他實質上構成對被投資
單位凈投資的長期權益減記至零為限（投資企業負有承擔額外損失義務的除外）；如果被投資
單位以后各期實現盈利的，在收益分享額超過未確認的虧損分擔額以后，按超過未確認的虧損
分擔額的金額，依次恢復長期權益、長期股權投資的賬面價值。
對于首次執行日之前已經持有的對聯營企業和合營企業的長期股權投資，如存在與該投資
相關的股權投資借方差額，按原剩余期限直線法攤銷，攤銷金額計入當期損益。
（3）確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據
①存在以下一種或幾種情況時，確定對被投資單位具有共同控制：A.任何一個合營方均不
能單獨控制合營企業的生產經營活動。B.涉及合營企業基本經營活動的決策需要各合營方一致
同意。C.各合營方可能通過合同或協議的形式任命其中的一個合營方對合營企業的日常活動進
行管理,但其必須在各合營方已經一致同意的財務和經營政策范圍內行使管理權。當被投資單位
處于法定重組或破產中，或者在向投資方轉移資金的能力受到嚴格的長期限制情況下經營時，
通常投資方對被投資單位可能無法實施共同控制。但如果能夠證明存在共同控制，合營各方仍
應當按照長期股權投資準則的規定采用權益法核算。
②存在以下一種或幾種情況時，確定對被投資單位具有重大影響：A.在被投資單位的董事
會或類似權力機構中派有代表。B.參與被投資單位的政策制定過程,包括股利分配政策等的制
定。C.與被投資單位之間發生重要交易。D.向被投資單位派出管理人員。E.向被投資單位提供
關鍵技術資料。
（4）長期股權投資減值測試方法及減值準備計提方法：
本公司在資產負債表日對長期股權投資進行逐項檢查，根據被投資單位經營政策、法律環
境、市場需求、行業及盈利能力等的各種變化判斷長期股權投資是否存在減值跡象。當長期股
權投資可收回金額低于賬面價值時，將可收回金額低于長期股權投資賬面價值的差額作為長期
股權投資減值準備予以計提。資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。
13、固定資產
（1）固定資產確認條件
固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用年限超過一年的單位
價值較高的有形資產。固定資產在同時滿足下列條件時，按取得時的實際成本予以確認：
① 與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業；
② 該固定資產的成本能夠可靠地計量。
17
與固定資產有關的后續支出，符合上述確認條件的，計入固定資產成本；不符合上述確認
條件的，發生時計入當期損益。
（2）各類固定資產的折舊方法
本公司固定資產折舊采用年限平均法。
各類固定資產的折舊年限、殘值率和年折舊率如下：
固定資產類別 折舊年限 殘值率(%) 年折舊率(%)
房屋、建筑物 10-20 年 5.00 4.75-9.50
機器設備 8-15 年 5.00 6.33-11.88
運輸工具 6-8 年 5.00 11.88-15.83
辦公及其他 3-5 年 5.00 19.00-31.67
（3）固定資產的減值測試方法、減值準備計提方法
本公司在資產負債表日對各項固定資產進行判斷，當存在減值跡象，估計可收回金額低于
其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，
同時計提相應的資產減值準備。資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。當存在下
列跡象的，表明固定資產資產可能發生了減值：
① 資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下
跌；
② 企業經營所處的經濟、技術或法律等環境以及資產所處的市場在當期或將在近期發生
重大變化，從而對企業產生不利影響；
③ 市場利率或者其他市場投資回報率在當期已經提高，從而影響企業用來計算資產預計
未來現金流量現值的折現率，導致資產可收回金額大幅度降低；
④ 有證據表明資產已經陳舊過時或其實體已經損壞；
⑤ 資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置；
⑥ 企業內部報告的證據表明資產的經濟績效已經低于或者將低于預期，如：資產所創造
的凈現金流量或者實現的營業利潤（或者損失）遠遠低于預計金額等；
⑦ 其他表明資產可能已經發生減值的跡象。
（4）融資租入固定資產的認定依據、計價方法
本公司在租入的固定資產實質上轉移了與資產有關的全部風險和報酬時確認該項固定資
產的租賃為融資租賃。融資租賃取得的固定資產的成本，按租賃開始日租賃資產公允價值與最
低租賃付款額現值兩者中較低者確定。融資租入的固定資產采用與自有固定資產相一致的折舊
政策計提租賃資產折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，在租賃資產
使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租
賃資產使用壽命兩者中較短的期間內計提折舊。
14、在建工程
（1）在建工程的分類
本公司在建工程以立項項目進行分類。
（2）在建工程結轉為固定資產的標準和時點
在建工程達到預定可使用狀態時，按工程實際成本轉入固定資產。已達到預定可使用狀態
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但尚未辦理竣工決算的，先按估計價值轉入固定資產，待辦理竣工決算后再按實際成本調整原
暫估價值，但不再調整原已計提的折舊。
（3）在建工程減值測試方法、減值準備計提方法
本公司于資產負債表日對在建工程進行全面檢查，如果有證據表明在建工程已經發生了
減值，估計可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資
產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。資產減值損失一經確認，在以后
會計期間不再轉回。存在下列一項或若干項情況的，應當對在建工程進行減值測試：
① 長期停建并且預計在未來 3 年內不會重新開工的在建工程；
② 所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落后，并且給企業帶來的經濟利益具有很
大的不確定性；
③ 其他足以證明在建工程已經發生減值的情形
15、借款費用
（1）借款費用資本化的確認原則和資本化期間
本公司發生的可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或生產的借款費用在同時滿足
下列條件時予以資本化計入相關資產成本：
①資產支出已經發生；
②借款費用已經發生；
③為使資產達到預定可使用狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。
其他的借款利息、折價或溢價和匯兌差額，計入發生當期的損益。
符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷，且中斷時間連續超過 3 個
月的，暫停借款費用的資本化。
當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，停止其借款費
用的資本化；以后發生的借款費用于發生當期確認為費用。
（2）借款費用資本化金額的計算方法
為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，應當以專門借款當期實際發生
的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進行暫時性投資取得的
投資收益后的金額，確定為專門借款利息費用的資本化金額。
購建或者生產符合資本化條件的資產占用了一般借款的，一般借款應予資本化的利息金額
按累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率計
算。
16、無形資產
（1）無形資產的計價方法
無形資產按成本進行初始計量。
（2）無形資產使用壽命及攤銷
根據無形資產的合同性權利或其他法定權利、同行業情況、歷史經驗、相關專家論證等綜
合因素判斷，能合理確定無形資產為公司帶來經濟利益期限的，作為使用壽命有限的無形資產；
19
無法合理確定無形資產為公司帶來經濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產。
①對使用壽命有限的無形資產，估計其使用壽命時通常考慮以下因素：A、運用該資產生
產的產品通常的壽命周期、可獲得的類似資產使用壽命的信息；B、技術、工藝等方面的現階
段情況及對未來發展趨勢的估計；C、以該資產生產的產品或提供勞務的市場需求情況；D、現
在或潛在的競爭者預期采取的行動；E、為維持該資產帶來經濟利益能力的預期維護支出，以
及公司預計支付有關支出的能力；F、對該資產控制期限的相關法律規定或類似限制，如特許
使用期、租賃期等；G、與公司持有其他資產使用壽命的關聯性等。
②使用壽命有限的無形資產，在使用壽命內按照與該項無形資產有關的經濟利益的預期實
現方式系統合理地攤銷，無法可靠確定預期實現方式的，采用直線法攤銷。
（3）壽命不確定的無形資產的減值測試方法及減值準備計提方法
① 公司在每年年度終了對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核，如果重新復
核后仍為不確定的，應當在資產負債表日進行減值測試。當無形資產的可收回金額低于其賬面
價值時，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損
益，同時計提相無形資產減值準備。無形資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。
存在下列一項或多項以下情況的，對無形資產進行減值測試：
A.該無形資產已被其他新技術等所替代，使其為企業創造經濟利益的能力受到重大不利影
響；
B.該無形資產的市價在當期大幅下跌，并在剩余年限內可能不會回升；
C.其他足以表明該無形資產的賬面價值已超過可收回金額的情況。
（4）劃分內部研究開發項目的研究階段和開發階段具體標準
內部研究開發項目研究階段的支出，于發生時計入當期損益。內部研究開發項目開發階段
的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產：①完成該無形資產以使其能夠使用或出售在
技術上具有可行性；②具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；③無形資產產生經濟利益的
方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產
將在內部使用的，可證明其有用性；④有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無
形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產；⑤歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可
靠地計量。
17、長期待攤費用
本公司長期待攤費用是指已經發生但應由本年和以后各期負擔的分攤期限在 1 年以上的各
項費用。長期待攤費用按實際支出入賬，在項目受益期內平均攤銷。
18、預計負債
（1） 預計負債的確認標準
當與對外擔保、未決訴訟或仲裁、產品質量保證、裁員計劃、虧損合同、重組義務、固定
資產棄置義務等或有事項相關的義務同時符合以下條件，則將其確認為負債：
① 該義務是公司承擔的現時義務；
② 該義務的履行很可能導致經濟利益流出公司；
③ 該義務的金額能夠可靠地計量。
公司的虧損合同和承擔的重組義務符合上述條件的，確認為預計負債。
20
（2） 預計負債的計量
預計負債按照履行相關現時義務可能導致經濟利益流出的最佳估計數進行初始計量，并
綜合考慮與或有事項相關的風險、不確定性及貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大
的，通過對相關未來現金流出進行折現后確定最佳估計數。于資產負債表日對預計負債的賬
面價值進行復核，并對賬面價值進行調整以反映當前最佳估計數。因時間推移導致的預計負
債賬面價值的增加金額，確認為利息費用。
（3）最佳估計數的確定方法
如果所需支出存在一個金額范圍，則最佳估計數按該范圍的上、下限金額的平均數確定；
如果所需支出不存在一個金額范圍，則按如下方法確定：
① 或有事項涉及單個項目時，最佳估計數按最可能發生的金額確定；
② 或有事項涉及多個項目時，最佳估計數按各種可能發生額及其發生概率計算確定。清
償確認的負債所需支出全部或部分預期由第三方或其他方補償的，則補償金額在基本確定能
收到時，作為資產單獨確認。確認的補償金額不超過所確認負債的賬面價值。
19、收入
收入確認原則和計量方法：
（1）商品銷售收入
本公司商品銷售收入同時滿足下列條件時才能予以確認：
① 本公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；
② 本公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有
效控制；
③ 收入的金額能夠可靠地計量；
④ 相關的經濟利益很可能流入企業；
⑤ 相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。
（2）建造合同收入
① 當建造合同的結果可以可靠地估計時，與其相關的合同收入和合同費用在資產負債表
日按完工百分比法予以確認。完工百分比法，是指根據合同完工進度確認合同收入和合同費用
的方法。合同完工程度按照累計實際發生的合同費用占合同預計總成本的比例確定。
固定造價合同的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：
a、合同總收入能夠可靠地計量；
b、與合同相關的經濟利益很可能流入企業；
c、實際發生的合同成本能夠清楚地區分和可靠地計量；
d、合同完工進度和為完成合同尚需發生的成本能夠可靠地確定。
成本加成合同的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：
a、與合同相關的經濟利益很可能流入企業；
b、實際發生的合同成本能夠清楚地區分和可靠地計量。
在資產負債表日，按照合同總收入乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認收入后的金
額，確認為當期合同收入；同時，按照合同預計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已
確認費用后的金額，確認為當期合同費用。因合同工程變更而產生的收入、索賠及獎勵會在與
客戶達成協議時記入合同收入。
21
② 建造合同的結果不能可靠估計的，分別下列情況處理：
a、合同成本能夠收回的，合同收入根據能夠收回的實際合同成本予以確認，合同成本在
其發生的當期確認為合同費用。
b、合同成本不可能收回的，在發生時立即確認為合同費用，不確認合同收入。
③ 如果合同總成本很可能超過合同總收入，則預期損失立即確認為費用。
（3）提供勞務
① 本公司在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認
提供勞務收入。完工百分比法，是指按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。
提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：
a、收入的金額能夠可靠地計量；
b、相關的經濟利益很可能流入企業；
c、交易的完工進度能夠可靠地確定；
d、交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。
② 提供勞務交易的結果在資產負債表日不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：
a、已經發生的勞務成本預計能夠得到補償，按已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收
入，并按相同金額結轉勞務成本；
b、已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償，將已經發生的勞務成本計入當期損益不確
認勞務收入。
（4）讓渡資產使用權
讓渡資產使用權收入包括利息收入、使用費收入等，在同時滿足以下條件時予以確認：
① 與交易相關的經濟利益能夠流入企業公司；
② 收入的金額能夠可靠地計量。
利息收入金額，按照他人使用本企業貨幣資金的時間和實際利率計算確定。
使用費收入金額，按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。
20、政府補助
（1）政府補助的確認條件
① 企業能夠滿足政府補助所附條件；
② 企業能夠收到政府補助。
（2）政府補助的類型及會計處理方法
① 與資產相關的政府補助，公司取得時確認為遞延收益，自相關資產達到預定可使用狀
態時，在該資產使用壽命內平均分配，分次計入以后各期的損益。相關資產在使用壽命結束前
被出售、轉讓、報廢或發生毀損的，將尚未分配的遞延收益余額一次性轉入資產處置當期的損
益。
②與收益相關的政府補助，用于補償公司以后期間的相關費用或損失的，取得時確認為遞
延收益，在確認相關費用的期間計入當期損益；用于補償公司已發生的相關費用或損失的，取
得時直接計入當期損益。
（3）政府補助的計量
政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的，按
照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。
22
（4）已確認的政府補助需要返還的，分別下列情況處理：
①存在相關遞延收益的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益。
②不存在相關遞延收益的，直接計入當期損益。
21、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
本公司采用資產負債表債務法對企業所得稅進行核算。
本公司根據資產、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，按照預期收回該資產或清償
該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
（1）遞延所得稅資產的確認依據
① 本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣
暫時性差異產生的遞延所得稅資產。但是同時具有下列特征的交易中因資產或負債的初始確認
所產生的遞延所得稅資產不予確認：
a、該項交易不是企業合并；
b、交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)。
② 本公司對與子公司、聯營公司及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足下
列條件的，確認相應的遞延所得稅資產：
a、暫時性差異在可預見的未來很可能轉回；
b、未來很可能獲得用來抵扣暫時性差異的應納稅所得額。
③ 本公司對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵
扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。
（2）遞延所得稅負債的確認
除下列情況產生的遞延所得稅負債以外，本公司確認所有應納稅暫時性差異產生的遞延所
得稅負債：
① 商譽的初始確認；
② 同時滿足具有下列特征的交易中產生的資產或負債的初始確認：
a、該項交易不是企業合并；
b、交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)。
③ 本公司對與子公司、聯營公司及合營企業投資產生相關的應納稅暫時性差異，同時滿
足下列條件的：
a、投資企業能夠控制暫時性差異的轉回的時間；
b、該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。
（3）資產負債表日，對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核，如果未來期間很可能無法
獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，則減記遞延所得稅資產的賬面價
值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，轉回減記的金額。
22、經營租賃和融資租賃
（1）經營租賃
①本公司作為經營租賃承租人時，將經營租賃的租金支出，在租賃期內各個期間按照直線
法或根據租賃資產的使用量計入當期損益。作為承租人發生的初始直接費用，計入管理費用，
或有租金于發生時確認為當期費用。出租人提供免租期的，本公司將租金總額在不扣除免租期
的整個租賃期內，按直線法或其他合理的方法進行分攤，免租期內確認租金費用及相應的負債。
23
出租人承擔了承租人某些費用的，本公司按該費用從租金費用總額中扣除后的租金費用余額在
租賃期內進行分攤。
②本公司作為經營租賃出租人時，采用直線法將收到的租金在租賃期內確認為收益。初始
直接費用，計入當期損益。金額較大的予以資本化，在整個經營租賃期內按照與確認租金收入
相同的基礎分期計入當期損益。如協議約定或有租金的在實際發生時計入當期收益。出租人提
供免租期的，出租人將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內，按直線法或其他合理的方法
進行分配，免租期內出租人也確認租金收入。承擔了承租人某些費用的，本公司按該費用自租
金收入總額中扣除后的租金收入余額在租賃期內進行分配。
（2）融資租賃
①本公司作為融資租賃承租人時，在租賃期開始日，將租賃開始日租賃資產公允價值與最
低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款
的入賬價值，其差額作為未確認融資費用。在租賃期內各個期間采用實際利率法進行分攤，確
認為當期融資費用，計入財務費用。發生的初始直接費用，應當計入租入資產價值。
在計提融資租賃資產折舊時，本公司采用與自有應折舊資產相一致的折舊政策，折舊期間
以租賃合同而定。如果能夠合理確定租賃期屆滿時本公司將會取得租賃資產所有權，以租賃期
開始日租賃資產的壽命作為折舊期間；如果無法合理確定租賃期屆滿后本公司是否能夠取得租
賃資產的所有權，以租賃期與租賃資產壽命兩者中較短者作為折舊期間。
②本公司作為融資租賃出租人時，于租賃期開始日將租賃開始日最低租賃應收款額與初始
直接費用之和作為應收融資租賃款的入賬價值，計入資產負債表的長期應收款，同時記錄未擔
保余值；將最低租賃應收款額、初始直接費用及未擔保余值之和與其現值之和的差額作為未實
現融資收益，在租賃期內各個期間采用實際利率法確認為租賃收入，計入租賃收入。
23、持有待售資產
（1）持有待售資產的確認標準
本公司將同時滿足下列條件的非流動資產劃分為持有待售：
①公司已經就處置該非流動資產作出決議；
②公司已經與受讓方簽訂了不可撤銷的轉讓協議；三是該項轉讓將在一年內完成。
（2）會計處理方法
對于持有待售的固定資產，公司將調整該項固定資產的預計凈殘值，使該項固定資產的預
計凈殘值能夠反映其公允價值減去處置費用后的金額，但不得超過符合持有待售條件時該項固
定資產的原賬面價值，原賬面價值高于調整后預計凈殘值的差額，應作為資產減值損失計入當
期損益。
某項資產或處置組被劃歸為持有待售，但后來不再滿足持有待售的固定資產的確認條件，
公司將停止將其劃歸為持有待售，并按照下列兩項金額中較低者計量：
①該資產或處置組被劃歸為持有待售之前的賬面價值，按照其假定在沒有被劃歸為持有待
售的情況下原應確認的折舊、攤銷或減值進行調整后的金額；
②決定不再出售之日的再收回金額。
24、主要會計政策、會計估計的變更
（1）會計政策變更
24
本公司無會計政策變更事項。
（2）會計估計變更
本公司無會計估計變更事項。
（3）重大會計差錯更正
本公司無會計差錯更正事項。
三、 稅項
1、主要稅種及稅率
稅 種 計稅依據 稅率
增值稅 產品、原材料銷售收入 13%、17%
營業稅 應納稅所得額 5%
企業所得稅 應納稅所得額 15%
城市維護建設稅 應繳納流轉稅額 1%
教育費附加 應繳納流轉稅額 2%
2、優惠稅負及批文
本公司按《中華人民共和國企業所得稅法》的規定繳納企業所得稅，同時根據塔地稅辦
（2006）93 號文的規定，公司所得稅稅率按 15%繳納
四、 財務報表項目注釋
1、 貨幣資金
項 目 期末數 期初數
庫存現金 59,925.43 6,712.54
銀行存款 1,809,318.83 8,023,199.81
其他貨幣資金
合 計 1,869,244.26 8,029,912.35
2、 應收賬款
（1） 應收賬款按種類披露
期末數
種類 賬面余額 壞賬準備
金額 比例(%) 金額 比例(%)
單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收賬款
按組合計提壞賬準備的應收賬款
1 年內 4,596,366.13 98.30 229,818.31 5.00
1-2 年
2-3 年
25
期末數
種類 賬面余額 壞賬準備
金額 比例(%) 金額 比例(%)
3-4 年 79,648.90 1.70 39,824.45 50.00
組合小計 4,676,015.03 100.00 269,642.76 5.77
單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款
合計 4,676,015.03 100.00 269,642.76 5.77
續表：
期初數
種類 賬面余額 壞賬準備
金額 比例(%) 金額 比例(%)
單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收賬款
按組合計提壞賬準備的應收賬款
1 年內 7,288,976.38 98.92 364,448.82 5.00
1-2 年
2-3 年 79,648.90 1.08 23,894.67 30.00
3-4 年
組合小計 7,368,625.28 100.00 388,343.49 5.27
單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款
合計 7,368,625.28 100.00 388,343.49 5.27
組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款：
期末數
賬齡 賬面余額 壞賬準備
金額 比例(%)
1 年內 4,596,366.13 98.30 229,818.31
1-2 年
2-3 年
3-4 年 79,648.90 1.70 39,824.45
合計 4,676,015.03 100.00 269,642.76
續表：
期初數
賬齡 賬面余額 壞賬準備
金額 比例(%)
1 年內 7,288,976.38 98.92 364,448.82
1-2 年
26
期初數
賬齡 賬面余額 壞賬準備
金額 比例(%)
2-3 年 79,648.90 1.08 23,894.67
3-4 年
合計 7,368,625.28 100.00 388,343.49
（2）應收賬款金額前五名單位情況：
單位名稱 與本公司關系 金額 年限 占應收賬款總額比例%
天津娃哈哈宏振食品飲料貿易有限公司 客戶 1,088,100.00 1 年以內 23.27
石河子一四七團第一小學 客戶 500,104.50 1 年以內 10.70
新疆生產建設兵團農八師 145 團石河子
客戶 387,092.00 1 年以內 8.28
總場
新疆愛家超市集團有限公司 客戶 338,038.92 1 年以內 7.23
一四一團中學 客戶 310,912.00 1 年以內 6.65
合 計 2,624,247.42 56.13
（3）本報告期應收賬款中無持有公司 5%(含 5%)以上表決權股份股東單位欠款。
3、 其他應收款
（1） 其他應收款按種類披露
期末數
種類 賬面余額 壞賬準備
金額 比例(%) 金額 比例(%)
單項金額重大并單項計提壞賬準備的其他應收款 13,770,571.64 80.29
按組合計提壞賬準備的其他應收款
1 年內 3,021,072.85 17.61 151,053.64 5.00
1-2 年 280,856.90 1.64 28,085.69 10.00
2-3 年 78,200.00 0.46 23,460.00 30.00
組合小計 3,380,129.75 19.71 202,599.33 5.99
單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的其他應收款
合計 17,150,701.39 100.00 202,599.33 1.18
續表：
期初數
種類 賬面余額 壞賬準備
金額 比例(%) 金額 比例(%)
單項金額重大并單項計提壞賬準備的其他應收款 7,261,315.39 59.09
按組合計提壞賬準備的其他應收款
1 年內 4,271,047.12 34.75 213,552.36 5.00
27
期初數
種類 賬面余額 壞賬準備
金額 比例(%) 金額 比例(%)
1-2 年 706,974.27 5.75 70,697.43 10.00
2-3 年 50,000.00 0.41 15,000.00 30.00
組合小計 5,028,021.39 40.91 299,249.79 5.95
單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的其他應收款
合計 12,289,336.78 100.00 299,249.79 2.44
組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款：
期末數
賬齡 賬面余額 壞賬準備
金額 比例(%)
1 年內 3,021,072.85 17.61 151,053.64
1-2 年 280,856.90 1.64 28,085.69
2-3 年 78,200.00 0.46 23,460.00
合計 3,380,129.75 19.71 202,599.33
續表：
期初數
賬齡 賬面余額 壞賬準備
金額 比例(%)
1 年內 4,271,047.12 34.75 213,552.36
1-2 年 706,974.27 5.75 70,697.43
2-3 年 50,000.00 0.41 15,000.00
合 計 5,028,021.39 40.91 299,249.79
（2）其他應收款金額較大的情況：
單位名稱 金額 年限 占其他應收款總額比例%
陳信忠 13,770,571.64 0-2 年 80.29
合 計 13,770,571.64 80.29
（3）本報告期其他應收款中持有公司 5%(含 5%)以上表決權股份股東單位欠款情況：
單位名稱 金額 年限 占其他應收款總額比例%
陳信忠 13,770,571.64 0-2 年 80.29
合 計 13,770,571.64 80.29
4、 預付款項
（1）預付款項按賬齡列示
28
期末數 期初數
賬 齡
金額 比例% 金額 比例%
1 年以內 1,258,753.62 100.00 3,503,861.91 100.00
1-2年
合 計 1,258,753.62 100.00 3,503,861.91 100.00
（2）預付款項金額前五名單位情況
單位名稱 與本公司關系 期末金額 時間 性質或內容
新疆生產建設兵團石油有限公司農八師
供應商 259,453.96 1 年以內 采購預付貨款
石河子市分公司
利樂包裝(北京)有限公司 供應商 244,983.82 1 年以內 采購預付貨款
廣州頤盛貿易有限公司 供應商 173,490.00 1 年以內 采購預付貨款
山東萬得福實業集團有限公司 供應商 41,500.00 1 年以內 采購預付貨款
陜西西安雙健包裝有限公司 供應商 91,314.00 1 年以內 采購預付貨款
合 計 810,741.78
（3）本報告期預付款項中無持有公司 5%(含 5%)以上表決權股份的股東單位。
（4）預付款期末比期初減少 64.08%，主要原因是預付設備款結算減少。
5、 存貨
（1）存貨分類
期末數 期初數
項 目
賬面余額 跌價準備 賬面價值 賬面余額 跌價準備 賬面價值
原材料 5,388,734.06 5,388,734.06 5,529,807.33 5,529,807.33
在產品 -
庫存商品 24,271,001.78 3,580,614.87 20,690,386.91 6,301,160.19 6,301,160.19
周轉材料 468,773.84 468,773.84 212,390.09 212,390.09
合 計 30,128,509.68 26,547,894.81 12,043,357.61 12,043,357.61
（2）本期庫存商品中奶粉根據可變現凈值計提跌價準備 3,580,614.87。。
（3）本公司存貨期末較期初增加 120.44%，主要原因為庫存奶粉增加。
6、 長期股權投資
在被投資單位持股
在被投資單位 在被投資單位
被投資單位名稱 核算方法 投資成本 比例與表決權比例
持股比例% 表決權比例%
不一致的說明
石河子惠得貸款擔保有
成本法 250,000.00 2.50 2.50 -
限公司
合 計 250,000.00
續表：
被投資單位名稱 期初余額 增減變動 期末余額 減值準備 本期計提減值準備 現金股利
29
石河子惠得貸款擔保有
250,000.00 -250,000.00 - - -
限公司
合 計 250,000.00 -250,000.00
7、 固定資產
（1）固定資產情況
項 目 期初賬面余額 本年增加 本年減少 期末賬面余額
一、賬面原值合計
37,983,275.29 73,011,788.12 188,238.00 110,806,825.41
房屋及建筑物
11,228,616.67 47,246,509.39 58,475,126.06
機器設備
23,311,229.88 24,359,807.82 47,671,037.70
運輸工