注意！新三板這些會計師事務所被證監會出具警示函

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編者按 今天下午，證監會通報了2015年年度審計、評估機構檢查處理情況，6家會計師事務所被出具警示函，1家被責令整改， 2家被采取監管談話的行政整改措施。這些會計師事務所都擔任了多家新三板掛牌企業的審計機構。

證監會去年對7家審計機構、3家評估機構進行全面檢查，對9家審計機構、4家評估機構進行了專項檢查，累計抽查123個執業項目。此外，各證監局對29家審計機構、23家評估機構的162個執業項目自主進行了現場檢查。

在項目執業質量方面，部分審計機構未貫徹風險導向審計理念，存在風險評估與後續實質性程序不匹配，控制測試程序流於形式，函證、監盤、分析程序等關鍵審計程序執行不到位，與收入、存貨、關聯交易等相關的重要實質性審計程序缺失，審計工作底稿記錄不完整等問題，政府補助、循環貿易等領域的審計程序缺失、審計證據不足的問題較為突出。

評估機構主要存在部分評估項目關鍵評估參數選取缺少依據，過程中存在明顯專業、計算、邏輯或者引用錯誤，選取的可比公司明顯缺乏可比性等問題。

根據檢查情況，證監會對對大華會計師事務所、中勤萬信會計師事務所、立信會計師事務所、利安達會計師事務所、天職國際會計師事務所、四川華信（集團）會計師事務所、銀信資產評估有限公司、江蘇銀信資產評估房地產估價有限公司、中和資產評估有限公司、坤元資產評估有限公司采取了出具警示函的行政監管措施；對眾華會計師事務所采取了責令改正的行政監管措施；對廣東正中珠江會計師事務所、華普天健會計師事務所、深圳德正信國際資產評估有限公司采取了監管談話的行政監管措施。

在個人層面，證監會對上述審計、評估機構38人次簽字注冊會計師、27人次簽字資產評估師采取了相應的行政監管措施，並記入誠信檔案。各證監局根據檢查情況，對8家審計機構及52人次注冊會計師、7家評估機構及12人次資產評估師采取了行政監管措施並記入誠信檔案。此外，對部分執業質量存在較嚴重問題、涉嫌違反證券法規的審計、評估機構，我會已啟動稽查（調查）程序。

解讀君發現，上述9家被證監會采取監管措施的審計機構，均擔任了多家新三板掛牌企業的審計機構，其中立信服務的掛牌企業有654家之多。

大華會計師事務所服務的掛牌企業433家，中勤萬信服務的掛牌企業55家，，利安達服務的掛牌企業117家，天職國際服務的掛牌企業253家，四川華信服務的掛牌企業16家，眾華服務的掛牌企業102家，廣東正中珠江服務掛牌企業89家，華普天健服務掛牌企業147家。

上面的9家審計機構中，利安達曾多次被證監會出具行政處罰決定書。在2015年發布的華銳風電(601558,股吧)財務造假涉案審計人員處罰決定書中，利安達作為華銳風電2011年度審計機構被責令整改，沒收業務收入95萬元，並處以罰款95萬元，溫京輝、王偉作為審計報告簽字注冊會計師，被給予警告、並分別處以10萬元罰款。

利安達擔任審計機構的117家掛牌企業中，萬家天能（835393）、中智華體（830808）的經辦會計師中仍有「王偉」的名字。

    文章來源：微信公眾號【解讀新三板】

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