〈報稅教戰手冊〉股票族4大招節稅 買錯股小心被美國大追稅

股票族4大招節稅 買錯股小心被美國大追稅。(圖:AFP)
股票族4大招節稅 買錯股小心被美國大追稅。(圖:AFP)

5 月申報綜所稅時,股票族有四大方法可以節稅,包括:分散股利所得、除權息前出售股票、投資 KY 股、投資個股期貨;不過要留意的是,不是買所有 KY 股都免稅,小心如果買錯,可是會被美國大追稅就源扣繳 30%。

第一、分散股利所得。夫妻收入不同,其中一人若是用較高的稅率級距,可利用夫妻贈與免稅的規定,將部分高股息的股票贈與給所得稅率級距較低的配偶。由於現在夫妻所得可分開計稅,就能透過贈與達到節稅的效果。

第二、除權息前出售股票。投資股票的股利所得為應稅所得,也可以考慮透過除權息前賣出,除權息後買回,將應稅的股利所得轉換為免稅的證券交易所得。

不過,除權息前出售股票,也有價差損失的風險,以及交易成本提高的副作用,因此可以觀察配息的公司,依股東可扣抵稅額比率高低,來決定是否參加除權息,若比率高於綜所稅稅率就可以參加,較低就可考慮出售。

第三、投資 KY 股。投資 KY 股所配獲的股利是境外所得,若最低稅負僅有海外所得,且年度股利所得在 670 萬元以下者,就不用申報,因此,可在同報酬率跟殖利率下,選擇投資 KY 股。

所謂 KY 公司,就是登記在開曼群島的投資控股公司然後以境外公司名義回台掛牌,由於開曼群島稅賦較低,對公司創立較有利,對投資人而言,全戶全年海外所得未達新台幣 100 萬元者,無須申報海外所得;但是海外所得再加上國內所得若是超過 670 萬元,就要申報。

雖然「原則上」投資 KY 公司大多不必繳稅,卻有投資人參加 KY 股除權息,卻收到稅單,到底為何要繳稅?

會計師表示,投資 KY 股屬於海外所得,原則上免稅,除非是被美國國稅局認定為美國公司的 KY 股,例如:勝悅 - KY、客思達 - KY、安瑞 - KY、IET-KY、環宇 - KY、加上興櫃的 ABC-KY 等,就要小心被美國追稅,且一扣稅就是就源扣繳扣 30%,所以投資人若要投資 KY 股,還是要注意,並非買所有 KY 股票都能節稅。

第四、投資個股期貨。買進個股期貨的好處,是不必繳納二代健保費,也可以節稅。此外,在交易成本方面,證交稅為千分之 3,但期交稅僅 10 萬分之 2,相對低廉許多,因此是小額投資人可以考慮的投資方式之一。


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