張連起：建議成立證券市場改革會計審計組 推動監管轉型

?????????

圖為全國政協委員、瑞華會計師事務所管理合伙人張連起（右）接受金融界網站主持人蔣超采訪

編者按：2014年“兩會”在期待中正式開幕。金融界網站為網友獻上“金融界兩會零距離”特別欄目，聚焦兩會財經熱點，呈現背后細節故事。

金融界網站北京訊 資本市場改革始終牽動億萬投資者目光，也使得證監會背負指責與不解，被稱之為坐在“火山口”上。隨著十八屆三中全會以來，證券市場深化改革路線圖似乎越來越清晰，而3月5日，李克強總理在政府工作報告中提出與資本市場制度建設相關的31字方針：“快發展多層次資本市場，推進股票發行注冊制改革，規範發展債券市場。”這其中最為引人關注的莫過於股票發行注冊制改革。

對此，證監會主席肖鋼參加人大安徽團全團討論時表示，對於推進新股發行注冊制改革的工作，證監會2014年的任務是研究新股發行注冊制改革的方案，方案今年可以完成，但注冊制正式實施要待《證券法》修改之后。肖鋼同事表示，將積極推送以資訊披露監管為中心的監管轉型。

注冊制推行的基礎條件有哪些？全國政協委員、瑞華會計師事務所管理合伙人張連起在接受金融界網站專訪時表示，從本次IPO重啟后發生的一系列問題看，在向注冊制過渡的進程中，支撐整個市場的會計審計頂層資源和監管力量分散，相關政策的制定缺少穩定性和確定性預期。為此，他建議整合現有專業資源，盡快由證監會牽頭成立證券市場會計審計組，“用潤物細無聲的力量來調解市場和監管之間的矛盾。用改革的力量，用改革之水，來澆灌資本市場這棵大樹。”

張連起在本次兩會上提出“關於盡快成立證券市場改革會計審計組的提案”，以下為提案全文：

《關於盡快成立證券市場改革會計審計組的提案》

近年來，證券市場發生的一系列上市公司造假丑聞，背后都與相關公司治理層、管理層設計操縱的財務會計舞弊案有關。

首次發行股票的公司（IPO）由證監會設立的發行審核委員會審核，生殺大權攬在證監會懷里，一方面容易喪失公平中立的市場功能，另一方面也讓證監會白白背上了信用黑鍋。公司IPO在發審委“過堂”，最後被通過或被否決，相當於證監會為相關上市公司的財務數據進行背書擔保，這種吃力不討好的事除了增加尋租機會外，對樹立證監會的權威性、專業性和公正性沒有任何益處。從目前情況看，上市公司資訊質量並沒有因為審核而好轉，類似“綠大地（行情，問診）”、“萬福生科（行情，問診）”、“紫鑫藥業（行情，問診）”等上市公司會計審計丑聞層出不窮，而審核者不必擔責，投資者怨聲載道，證券市場備受傷害。

從本次IPO重啟后發生的一系列問題看，在向注冊制過渡的進程中，支撐整個市場的會計審計頂層資源和監管力量分散，相關政策的制定缺少穩定性和確定性預期。為此，建議整合現有專業資源，盡快由證監會牽頭成立證券市場會計審計組：

第一，證券市場改革會計審計改革組由證監會、財政部、銀監會、保監會、國資委、學術界、注冊會計師界的資深專家組成，辦事機構設在證監會會計部。主要職責是涉及公司IPO、上市公司年報、資訊披露等領域存在的重大會計審計問題進行獨立判斷、統籌應對、綜合治理、督促落實。旨在增強證券市場的權威性、公正性、透明性，彌補行政效能缺失，推動證監會的監管職能轉型。

第二，制定核准制向注冊制過渡的會計審計路線圖和相關準則指引。證券市場改革會計審計組的一項重要職責，就是為發揮市場決定作用的監管轉型提供政策準備，為以資訊披露為基礎的新股發行改革提供專業咨詢，規劃證券市場會計審計改革路線圖、時間表。值得強調的是，注冊制並非無標準、無門檻，同樣需要有包括會計審計標準在內的嚴格檢驗，合格者才能放行。

第三，協調各方、統一監督、分類指導交易所、發審委、執業機構的會計審計工作。