〈報稅看這裡〉節稅省荷包教戰 靠三招活化現金流

節稅省荷包教戰 靠三招活化現金流。(鉅亨網資料照)
節稅省荷包教戰 靠三招活化現金流。(鉅亨網資料照)

正值報稅季節,如何聰明報稅,更是疫情升溫、重創經濟之際的一大課題,台新銀行教戰布局「海外所得」等三招,不但可以合法節稅省荷包,更可以活化現金流。

今 (2022) 年民眾報稅期限可延長至 6 月 30 日,特別針對因疫情受治療、隔離、檢疫者,只要被隔離期間是在報稅季最後一天,其申報期限可展延至隔離結束後次日起 20 天內。

台新銀行提醒,民眾留意按時納稅外,也應關注 2022 年報稅四大新制,分別為:一、基本生活費提高至每人 19.2 萬元;二、未上市櫃公司股票交易所得今年起需課稅;三、房地合一稅 2.0 上路;四、員工防疫隔離假薪資抵稅等紓困減稅措施。

台新銀行理財商品處資深副總經理劉熾原表示,民眾報稅時可把握三項原則,包括布局「海外所得」、活用「分離課稅」與運用「贈與型有價證券信託」,善用各項投資的免稅額度。

根據所得基本稅額條例,海外所得屬於「最低稅負制」之指定稅基之一,依規定計算之基本稅額與個人的一般所得稅額來比較,取其高者來繳納。

投資人可適度布局海外金融商品,包括基金、債券、外國股票及各種境外結構型商品等,海外所得家戶合計未達新臺幣 100 萬元者,免計入基本所得額、亦無須申報,更擁有基本所得額 670 萬元的免稅額度。劉熾原建議,投資人可以重新檢視自己的收入來源及投資部位,在評估匯率風險後,適時藉由轉換金融商品標的提高海外所得比重。

至於海外所得已超過免稅額度或綜所稅率較高的投資人,劉熾原建議可以適度配置分離課稅的金融商品做為投資標的,如公債、公司債及金融債券等金融商品,相關利息僅須繳納 10% 的所得稅,且該所得不須再併計綜合所得總額課稅,進而達到節稅的效果。

如果是資金比重配置在台股市場為重、高股利收入的投資人,儘管投資人可以擇優申報股利所得分開計算或合併計算,但對於高所得級距的個人而言,即使採分開計算,稅率仍高達 28%。針對此類型投資人,劉熾原建議可以運用「贈與型有價證券信託」,以本金自益、孳息他益架構,達到合法節稅目的外,也有助於資產傳承。


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