說中國稅負世界第二不實 那中國的稅到底重不重

周恩來說，外交無小事。現在大家心里說，稅事大於天。

10月21日國務院公布《關於激發重點群體活力帶動城鄉居民增收的實施意見》，其中有「適當加大對高收入者的稅收調節力度」。馬上，在一些網絡上就出現了解讀：年收入12萬元以上的高收入者將被加稅。我以為，這一次民間解讀者是錯的。

首先，中國推動依法治國已有些年頭了，官員們不大可能一再犯這種低級錯誤。現行《立法法》規定，稅種的設立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度，只能通過立法來實現，需要通過全國人大及其常委會決定。換句話說，行政機關只能執行人大的決定，而無權作出「加稅」決定。

再一個，當下收入12萬元確實算不上高收入階層，一個月嫂都能達到。對高收入者，國際上通行的標准是，其收入達到平均收入的10倍。2015年全國城鎮職工年平均工資是62029元，這12萬元連1倍都不到，慚愧吧。

2005年10月27日，全國人大常委會通過議案，個稅起征點由800元上調到1600元，北京市為1500元。當時，財政部副部長樓繼偉告訴大家，工薪階層納稅面將從60%降至26%，而國家將減收280億元。這次減收的280億元只占當年財政收入的百分之一，一般來說，個稅減收會刺激消費，從而促進營業稅、增值稅的增長，算大賬還是劃算的。而那些年，政府的錢包脹得嗷嗷的。1993年財政收入只有4349億元，自1994年實施分稅制便以每年1000億的增量前進，1999年突破1萬億，到2003年突破2萬億用了5年，而後突破3萬億卻只用了2年，2006年接近4萬億，1年就幾乎搞了1萬億。

也正是在這次人大常委會上，決定個人年收入超過12萬要自行納稅申報，從2006年開始執行。

按照個稅制度分類，個人收入具體被分為11類，分別是：工資、薪金所得；個體工商戶的生產經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；經國務院財政部門確定征稅的其他所得——這最後一項，人大把部分涉稅權讓渡給了行政部門。

但是，這麼多年，稅務部門的本事長得有限，對個人收入收稅，基本上還在工資、勞務報酬、稿酬等圈子里打轉，12萬自行申報也有許多是單位代行的。而現實是，個人收入越發豐富多彩了，股權收入、房屋租金以及其他非勞動所得越來越多，特別是那些富人，工資等收入反倒是小頭兒了。對這種狀況，稅務部門心里明鏡似的，他們當然不會為這已在掌控里，卻又最容易引發反彈的小頭兒去下功夫，性價比太差。就好比當年每輛自行車收稅4.5元，不夠稅務人員的工資。民間解讀者，天真了。

如今稅收部門又積極擴編。《意見》提出：在確保信息安全和規范利用的前提下，多渠道、多層級歸集居民和非居民個人的收入、財產等相關信息，運用大數據、雲計算等技術，創新收入監測方式方法，提升居民收入信息監測水平。此外，正在修訂中的稅收征管法已經明確建立自然人納稅識別號，這將歸集個人工資、薪酬、證券、不動產、保險、銀行存款信息。國家級電子政務工程金稅三期已在試點，正在向全國推廣。到那時，個人收入就可能全部入籠了。

一個成熟社會，公民的個人收入確實應該有准確的數目。但官員是否應該率先公開自己的財產呢？其實，早多少年這事就提出了。1994年全國人大常委會將《財產收入申報法》列入立法項目，只是「當時由於技術手段無法滿足要求等等原因」而沒有進行下去；1995年5月25日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳聯合發布了《關於黨政機關縣（處）級以上領導干部收入申報的規定》；2001年6月15日，中紀委、中組部聯合發布《關於省部級現職領導干部報告家庭財產的規定》；2005年山東民營科技促進會副會長王全傑在當年人大政協兩會上提出《建立官員個人資產申報制度》的議案。

不幸，這些擬議的法和正式公布的規都不了了之。其中一條解釋是「不適合中國國情」。官方曾公開表示，「官員申報財產，涉及面很廣，操作起來比較復雜，不是短期內就能辦到的。」

人們對稅那麼敏感，中國的稅到底重不重？2011年，《福布斯》雜志全球稅負痛苦指數排行榜公布，在世界主要經濟體中，法國第一，中國內地第二。當然，官員很生氣，政府公布了10年來中國財政收入占GDP的比值，2012年也就22.6%，比大多數國家的30%以上低多了。3年後，國際貨幣基金組織的《政府財政統計手冊》稱，2014年、2015年中國的宏觀稅負分別為29.1%、29.1%，低於世界平均水平38.8%。《福布斯》雜志、中國政府、IMF，誰對？

其實，「稅負」應該是包括政府的各項收入，而絕不僅是稅務部門收稅收。政部發布的2015年中國財政收支：全國一般公共預算收入152217億元，占GDP比例為22.5%。而按照IMF的《政府財政統計手冊》標准，一個國家全口徑政府財政收入為為一般預算收入（稅收收入、國有資產收益和利潤等）、政府性基金收入、預算外收入、土地有償使用收入、社保基金收入幾項。

而2015年中國預算收入有幾個大項是沒加進來的。全國政府性基金預算收入4112億元，地方本級政府性基金預算收入38218億元（包括土地出讓金），國有資本經營預算收入2560億元。這樣一加，中國全口徑的財政收入就達到了24.31萬億元，與中國2015年67.67萬億元的GDP相比，稅負水平就變為35.9%，已超過美國。IMF經濟學家真粗心。

另外，按照很多國家的統計，發行國債收入也要進入財政收入的。中國2015年財政收入15.22萬億元，支出17.58萬億元，中間差額2.36萬億元怎麼來的？如果把這加上就是26.67萬億元了。還有2015年中國廣義貨幣供應新增17.36萬億元，這個鑄幣稅是不是也要算進去？這樣中國稅負水平舉世第一有什麼奇怪的？

非稅收收入也是一筆糊塗賬。在內地現行財政體制中，除預算內撥款外，還有自籌資金制度，比如政府要建一個大樓，財政只給1000萬，缺口自己去補。要成立一個機構，財政不給錢，自己去收費。汽車在公路上拋了錨，警察救助本是義務之舉，就像警察救助被劫人質，但警察要收拖車費。燃油稅遲遲不能替代養路費，27萬公路收費員的安置是阻力之一，有的收費員月薪達8000元，全世界有收費公路14萬公里，而中國內地就有10萬公里。

電視劇《亮劍》中的八路軍團長李雲龍就是自己去搞錢、搞武器，壯大了獨立團。這些只給政策不給錢的「獨立團」大多具有執法權力，於是權力商業化，為了錢把權力用到極致。

可是，中華人民共和國已經成立60多年了，那些革命時期的戰法怎麼還能暢通無阻？