羅萊家紡(002293)2011年半年度財務報告

羅萊家紡(002293)2011年半年度財務報告

羅萊家紡股份有限公司 2011 年半年度財務報告
2011 年半年度財務報告
報告期財務報告未經會計師事務所審計，但公司內部審計部門進行了審計。
資產負債表
編制單位：羅萊家紡股份有限公司 2011 年 06 月 30 日 單位：元
期末余額 年初余額
項目
合并 母公司 合并 母公司
流動資產：
貨幣資金 862,194,779.22 731,019,269.79 1,057,191,976.45 937,063,488.58
結算備付金
拆出資金
交易性金融資產
應收票據 409,616.21 11,958,225.69
應收賬款 84,022,778.74 368,195,126.15 99,426,063.01 305,863,564.78
預付款項 36,061,124.84 21,405,287.92 25,141,448.40 14,450,375.05
應收保費
應收分保賬款
應收分保合同準備金
應收利息
應收股利
其他應收款 15,835,350.30 7,472,493.18 8,972,504.14 2,744,225.10
買入返售金融資產
存貨 518,664,663.74 166,239,862.42 458,547,043.07 189,754,121.89
一年內到期的非流動資產
其他流動資產
流動資產合計 1,517,188,313.05 1,294,332,039.46 1,661,237,260.76 1,449,875,775.40
非流動資產：
發放委托貸款及墊款
可供出售金融資產
持有至到期投資
長期應收款
長期股權投資 141,180,524.77 141,180,524.77
投資性房地產
固定資產 86,220,540.83 64,679,406.87 84,235,402.63 64,509,772.04
在建工程 64,998,837.41 64,998,837.41 46,221,172.68 46,221,172.68
工程物資
固定資產清理
油氣資產
無形資產 48,784,322.05 48,700,031.46 37,874,398.46 37,747,758.87
開發支出
商譽
1
羅萊家紡股份有限公司 2011 年半年度財務報告
長期待攤費用 7,566,624.91 1,301,151.00 6,663,584.00
遞延所得稅資產 48,133,149.73 4,035,021.46 39,821,139.33 3,365,371.33
其他非流動資產
非流動資產合計 255,703,474.93 324,894,972.97 214,815,697.10 293,024,599.69
資產總計 1,772,891,787.98 1,619,227,012.43 1,876,052,957.86 1,742,900,375.09
流動負債：
短期借款
吸收存款及同業存放
拆入資金
交易性金融負債
應付票據 35,145,214.58 35,145,214.58 23,246,829.98 22,984,083.56
應付賬款 200,850,439.76 141,850,026.63 268,714,371.09 223,784,549.17
預收款項 62,080,895.22 163,937.91 44,715,330.34 1,270,872.85
賣出回購金融資產款
應付手續費及傭金
應付職工薪酬 28,266,261.68 16,664,579.56 26,515,652.41 16,277,181.95
應交稅費 -48,668,986.02 -34,439,602.28 2,720,795.11 3,231,273.61
應付利息
應付股利
其他應付款 35,010,155.01 4,996,610.32 27,006,431.97 1,216,251.43
應付分保賬款
保險合同準備金
代理買賣證券款
代理承銷證券款
一年內到期的非流動負債
其他流動負債 20,889,846.45 1,534,331.38 6,627,962.05 589,176.11
流動負債合計 333,573,826.68 165,915,098.10 399,547,372.95 269,353,388.68
非流動負債：
長期借款
應付債券
長期應付款
預計負債
遞延所得稅負債
其他非流動負債
非流動負債合計
負債合計 333,573,826.68 165,915,098.10 399,547,372.95 269,353,388.68
所有者權益（或股東權益）：
實收資本（或股本） 140,363,100.00 140,363,100.00 140,363,100.00 140,363,100.00
資本公積 907,032,212.59 909,088,421.73 907,032,212.59 909,088,421.73
減：庫存股
專項儲備
盈余公積 58,711,023.47 58,711,023.47 58,711,023.47 58,711,023.47
一般風險準備
未分配利潤 333,903,403.32 345,149,369.13 370,783,524.22 365,384,441.21
2
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外幣報表折算差額 -691,778.08 -384,275.37
歸屬于母公司所有者權益合
1,439,317,961.30 1,453,311,914.33 1,476,505,584.91 1,473,546,986.41
計
少數股東權益
所有者權益合計 1,439,317,961.30 1,453,311,914.33 1,476,505,584.91 1,473,546,986.41
負債和所有者權益總計 1,772,891,787.98 1,619,227,012.43 1,876,052,957.86 1,742,900,375.09
利潤表
編制單位：羅萊家紡股份有限公司 2011 年 1-6 月 單位：元
本期金額 上期金額
項目
合并 母公司 合并 母公司
一、營業總收入 1,003,246,147.98 888,783,081.96 661,829,336.30 622,599,745.95
其中：營業收入 1,003,246,147.98 888,783,081.96 661,829,336.30 622,599,745.95
利息收入
已賺保費
手續費及傭金收入
二、營業總成本 838,484,454.05 691,836,642.17 557,799,897.57 533,289,367.82
其中：營業成本 593,673,817.30 653,361,515.07 401,643,789.75 500,624,014.59
利息支出
手續費及傭金支出
退保金
賠付支出凈額
提取保險合同準備金凈額
保單紅利支出
分保費用
營業稅金及附加 7,795,564.73 5,370,369.27 1,301,715.54 212,814.74
銷售費用 190,131,843.62 16,593,658.84 123,963,819.85 16,425,299.31
管理費用 52,930,645.89 19,193,862.91 31,523,521.99 13,932,791.53
財務費用 -7,335,849.62 -6,957,360.14 -3,392,337.25 -3,187,763.53
資產減值損失 1,288,432.13 4,274,596.22 2,759,387.69 5,282,211.18
加：公允價值變動收益（損失以
“-”號填列）
投資收益（損失以“-”號填
列）
其中：對聯營企業和合營
企業的投資收益
匯兌收益（損失以“-”號填列）
三、營業利潤（虧損以“-”號填列） 164,761,693.93 196,946,439.79 104,029,438.73 89,310,378.13
加：營業外收入 23,195,170.88 12,967,844.73 10,506,330.81 5,093,833.10
減：營業外支出 239,452.44 19,131.82 1,131,050.35 1,126,975.49
其中：非流動資產處置損失
四、利潤總額（虧損總額以“-”號
187,717,412.37 209,895,152.70 113,404,719.19 93,277,235.74
填列）
3
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減：所得稅費用 25,281,931.27 30,814,622.78 19,326,237.02 15,429,867.01
五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列） 162,435,481.10 179,080,529.92 94,078,482.17 77,847,368.73
歸屬于母公司所有者的凈利潤 162,435,481.10 179,080,529.92 93,439,991.62 77,847,368.73
少數股東損益 638,490.55
六、每股收益：
（一）基本每股收益 1.16 1.28 0.67 0.55
（二）稀釋每股收益 1.16 1.28 0.67 0.55
七、其他綜合收益 -307,502.71 -96,363.82
八、綜合收益總額 162,127,978.39 179,080,529.92 93,982,118.35 77,847,368.73
歸屬于母公司所有者的綜合收
162,127,978.39 179,080,529.92 93,343,627.80 77,847,368.73
益總額
歸屬于少數股東的綜合收益總
638,490.55
額
現金流量表
編制單位：羅萊家紡股份有限公司 2011 年 1-6 月 單位：元
本期金額 上期金額
項目
合并 母公司 合并 母公司
一、經營活動產生的現金流量：
銷售商品、提供勞務收到的現
1,217,349,548.29 972,975,420.97 780,113,829.27 627,531,646.13
金
客戶存款和同業存放款項凈
增加額
向中央銀行借款凈增加額
向其他金融機構拆入資金凈
增加額
收到原保險合同保費取得的
現金
收到再保險業務現金凈額
保戶儲金及投資款凈增加額
處置交易性金融資產凈增加
額
收取利息、手續費及傭金的現
金
拆入資金凈增加額
回購業務資金凈增加額
收到的稅費返還 111,675.35
收到其他與經營活動有關的
28,463,377.45 13,267,944.73 14,046,010.78 6,388,833.10
現金
經營活動現金流入小計 1,245,812,925.74 986,243,365.70 794,271,515.40 633,920,479.23
購買商品、接受勞務支付的現
817,875,308.42 768,341,397.25 597,309,569.08 561,990,421.24
金
客戶貸款及墊款凈增加額
4
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存放中央銀行和同業款項凈
增加額
支付原保險合同賠付款項的
現金
支付利息、手續費及傭金的現
金
支付保單紅利的現金
支付給職工以及為職工支付
113,024,221.92 41,779,298.28 80,022,531.00 34,835,405.83
的現金
支付的各項稅費 163,921,376.25 126,601,959.59 86,897,699.81 52,900,345.43
支付其他與經營活動有關的
98,593,115.52 10,345,470.22 64,788,133.13 14,573,392.90
現金
經營活動現金流出小計 1,193,414,022.11 947,068,125.34 829,017,933.02 664,299,565.40
經營活動產生的現金流
52,398,903.63 39,175,240.36 -34,746,417.62 -30,379,086.17
量凈額
二、投資活動產生的現金流量：
收回投資收到的現金
取得投資收益收到的現金
處置固定資產、無形資產和其
325,258.98 5,000.00 5,000.00
他長期資產收回的現金凈額
處置子公司及其他營業單位
收到的現金凈額
收到其他與投資活動有關的
7,726,340.17 7,011,482.12 3,767,451.67 3,290,722.62
現金
投資活動現金流入小計 8,051,599.15 7,011,482.12 3,772,451.67 3,295,722.62
購建固定資產、無形資產和其
56,004,281.92 52,915,339.27 5,646,578.36 4,818,382.94
他長期資產支付的現金
投資支付的現金 5,000,000.00
質押貸款凈增加額
取得子公司及其他營業單位
支付的現金凈額
支付其他與投資活動有關的
現金
投資活動現金流出小計 56,004,281.92 52,915,339.27 5,646,578.36 9,818,382.94
投資活動產生的現金流
-47,952,682.77 -45,903,857.15 -1,874,126.69 -6,522,660.32
量凈額
三、籌資活動產生的現金流量：
吸收投資收到的現金
其中：子公司吸收少數股東投
資收到的現金
取得借款收到的現金
發行債券收到的現金
收到其他與籌資活動有關的
現金
5
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籌資活動現金流入小計
償還債務支付的現金
分配股利、利潤或償付利息支
199,315,602.00 199,315,602.00 98,254,170.00 98,254,170.00
付的現金
其中：子公司支付給少數股東
的股利、利潤
支付其他與籌資活動有關的
現金
籌資活動現金流出小計 199,315,602.00 199,315,602.00 98,254,170.00 98,254,170.00
籌資活動產生的現金流
-199,315,602.00 -199,315,602.00 -98,254,170.00 -98,254,170.00
量凈額
四、匯率變動對現金及現金等價物
-127,816.09 -58,551.09 -35,607.61
的影響
五、現金及現金等價物凈增加額 -194,997,197.23 -206,044,218.79 -134,933,265.40 -135,191,524.10
加：期初現金及現金等價物余
1,057,191,976.45 937,063,488.58 1,065,724,173.83 942,320,866.73
額
六、期末現金及現金等價物余額 862,194,779.22 731,019,269.79 930,790,908.43 807,129,342.63
6
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合并所有者權益變動表
編制單位：羅萊家紡股份有限公司 2011 半年度 單位：元
本期金額 上年金額
歸屬于母公司所有者權益 歸屬于母公司所有者權益
所有 所有
實收 少數 實收 少數
項目 一般 未分 者權 一般 未分 者權
資本 資本 減：庫 專項 盈余 股東 資本 資本 減：庫 專項 盈余 股東
風險 配利 其他 益合 風險 配利 其他 益合
（或 公積 存股 儲備 公積 權益 （或 公積 存股 儲備 公積 權益
準備 潤 計 準備 潤 計
股本） 股本）
140,3 907,0 58,71 370,7 1,476, 140,3 909,0 33,36 244,9 4,484, 1,332,
-384,2 -9,085
一、上年年末余額 63,10 32,21 1,023. 83,52 505,5 63,10 88,42 7,477. 53,98 604.5 248,5
75.37 .87
0.00 2.59 47 4.22 84.91 0.00 1.73 82 9.93 2 08.13
8,553, 8,553,
加：會計政策變更 753.0 753.0
4 4
前期差錯更正
其他
140,3 907,0 58,71 370,7 1,476, 140,3 909,0 33,36 253,5 4,484, 1,340,
-384,2 -9,085
二、本年年初余額 63,10 32,21 1,023. 83,52 505,5 63,10 88,42 7,477. 07,74 604.5 802,2
75.37 .87
0.00 2.59 47 4.22 84.91 0.00 1.73 82 2.97 2 61.17
-36,88 -37,18 -2,056 25,34 117,2 -4,484 135,7
三、本年增減變動金額 -307,5 -375,1
0,120. 7,623. ,209.1 3,545. 75,78 ,604.5 03,32
（減少以“-”號填列） 02.71 89.50
90 61 4 65 1.25 2 3.74
162,4 162,4 240,8 2,120, 242,9
（一）凈利潤 35,48 35,48 73,49 367.0 93,86
1.10 1.10 6.90 1 3.91
-307,5 -307,5 -375,1 -375,1
（二）其他綜合收益
02.71 02.71 89.50 89.50
162,4 162,1 240,8 2,120, 242,6
上述（一）和（二） -307,5 -375,1
35,48 27,97 73,49 367.0 18,67
小計 02.71 89.50
1.10 8.39 6.90 1 4.41
-6,604 -6,604
（三）所有者投入和
,971.5 ,971.5
減少資本
3 3
7
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-6,604 -6,604
1．所有者投入資本 ,971.5 ,971.5
3 3
2．股份支付計入所
有者權益的金額
3．其他
-199,3 -199,3 25,34 -123,5 -98,25
（四）利潤分配 15,60 15,60 3,545. 97,71 4,170.
2.00 2.00 65 5.65 00
25,34 -25,34
1．提取盈余公積 3,545. 3,545.
65 65
2．提取一般風險準
備
-199,3 -199,3 -98,25 -98,25
3．對所有者（或股
15,60 15,60 4,170. 4,170.
東）的分配
2.00 2.00 00 00
4．其他
（五）所有者權益內
部結轉
1．資本公積轉增資
本（或股本）
2．盈余公積轉增資
本（或股本）
3．盈余公積彌補虧
損
4．其他
（六）專項儲備
1．本期提取
2．本期使用
-2,056 -2,056
（七）其他 ,209.1 ,209.1
4 4
8
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140,3 907,0 58,71 333,9 1,439, 140,3 907,0 58,71 370,7 1,476,
-691,7 -384,2
四、本期期末余額 63,10 32,21 1,023. 03,40 317,9 63,10 32,21 1,023. 83,52 505,5
78.08 75.37
0.00 2.59 47 3.32 61.30 0.00 2.59 47 4.22 84.91
母公司所有者權益變動表
編制單位：羅萊家紡股份有限公司 2011 半年度 單位：元
本期金額 上年金額
實收資 所有者 實收資 所有者
項目 資本公 減：庫 專項儲 盈余公 一般風 未分配 資本公 減：庫 專項儲 盈余公 一般風 未分配
本（或 權益合 本（或 權益合
積 存股 備 積 險準備 利潤 積 存股 備 積 險準備 利潤
股本） 計 股本） 計
1,473,5 1,318,3
140,363 909,088 58,711, 365,384 140,363 909,088 33,367, 235,546
一、上年年末余額 46,986. 65,699.
,100.00 ,421.73 023.47 ,441.21 ,100.00 ,421.73 477.82 ,700.37
41 92
加：會計政策變更
前期差錯更正
其他
1,473,5 1,318,3
140,363 909,088 58,711, 365,384 140,363 909,088 33,367, 235,546
二、本年年初余額 46,986. 65,699.
,100.00 ,421.73 023.47 ,441.21 ,100.00 ,421.73 477.82 ,700.37
41 92
三、本年增減變動金額 -20,235, -20,235, 25,343, 129,837 155,181
（減少以“-”號填列） 072.08 072.08 545.65 ,740.84 ,286.49
179,080 179,080 253,435 253,435
（一）凈利潤
,529.92 ,529.92 ,456.49 ,456.49
（二）其他綜合收益
上述（一）和（二） 179,080 179,080 253,435 253,435
小計 ,529.92 ,529.92 ,456.49 ,456.49
（三）所有者投入和
減少資本
1．所有者投入資本
2．股份支付計入所
有者權益的金額
3．其他
（四）利潤分配 -199,31 -199,31 25,343, -123,59 -98,254,
9
羅萊家紡股份有限公司 2011 年半年度財務報告
5,602.0 5,602.0 545.65 7,715.6 170.00
0 0 5
25,343, -25,343,
1．提取盈余公積
545.65 545.65
2．提取一般風險準
備
-199,31 -199,31
3．對所有者（或股 -98,254, -98,254,
5,602.0 5,602.0
東）的分配 170.00 170.00
0 0
4．其他
（五）所有者權益內
部結轉
1．資本公積轉增資
本（或股本）
2．盈余公積轉增資
本（或股本）
3．盈余公積彌補虧
損
4．其他
（六）專項儲備
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
1,453,3 1,473,5
140,363 909,088 58,711, 345,149 140,363 909,088 58,711, 365,384
四、本期期末余額 11,914. 46,986.
,100.00 ,421.73 023.47 ,369.13 ,100.00 ,421.73 023.47 ,441.21
33 41
10
羅萊家紡股份有限公司 2011 年上半年度報告
二〇一一年半年度財務報表附注
（如無特別說明，以下貨幣單位均為人民幣元）
一、公司基本情況
羅萊家紡股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）前身為南通羅萊家居用品有
限公司，是經江蘇省人民政府外經貿蘇府字（2002）36221 號《中華人民共和國外商投
資企業批準證書》批準，由上海羅萊投資控股有限公司（由原“上海羅萊家用紡織品有
限公司”更名而來，以下簡稱“羅萊控股”）出資 90,010.00 美元和美籍華人顧慶生出資
29,990.00 美元共同設立，公司于 2002 年 5 月 23 日辦理工商登記，注冊資本為 12.00
萬美元。2003 年 8 月，羅萊控股對本公司增資 629,174.33 美元，顧慶生對本公司增資
452,112.00 美元，公司注冊資本增至 120.00 萬美元。根據 2005 年 10 月召開的南通羅
萊家居用品有限公司董事會決議、南通羅萊臥室用品有限公司（以下簡稱“羅萊臥室”）
董事會決議以及《南通羅萊家居用品有限公司與南通羅萊臥室用品有限公司之合并框架
協議》，并經江蘇省人民政府《中華人民共和國外商投資企業批準證書》批準，2006 年
6 月 30 日公司同一控制下吸收合并羅萊臥室，注冊資本增至 178.00 萬美元。2006 年 12
月 30 日，顧慶生將持有的本公司 25%的股權轉讓給偉佳國際企業有限公司（注冊地在
香港），將 13.53%的股權轉讓給南通眾邦投資管理有限公司，羅萊控股將其持有的本公
司 6.47%的股權轉讓給南通眾邦投資管理有限公司。2007 年 3 月，本公司以 2006 年末
部分未分配利潤向股東同比例轉增注冊資本 472.00 萬美元。根據《羅萊家紡股份有限
公司發起人協議》并經商務部商資批（2007）1054 號文批準，2007 年 6 月，本公司以
2006 年末凈資產整體變更為股份有限公司，變更后股本為人民幣 10,000.00 萬元，于 2007
年 7 月 10 日取得營業執照，注冊號為企股蘇通總副字第 003720 號，注冊地址為江蘇省
南通經濟技術開發區星湖大道 1699 號。經公司 2007 年第一次臨時股東大會決議及江蘇
省人民政府商外資資審 A 字（2007）0143 號文批準，2007 年 11 月，北京本杰明投資
顧問有限公司、星邦國際集團有限公司（注冊地在香港）分別向公司增資 394.73 萬元、
131.58 萬元。根據公司 2008 年度股東大會決議及修改后公司章程規定，公司申請首次
向社會公開發行人民幣普通股 3,510 萬股。2009 年 8 月，經中國證券監督管理委員會證
監許可（2009）804 號文《關于核準羅萊家紡股份有限公司首次公開發行股票的批復》
核準，公司公開發行人民幣普通股 3,510 萬股，同年 9 月在深圳證券交易所掛牌上市，
至此公司股本增至人民幣 14,036.31 萬元，其中：羅萊控股出資 5,500.00 萬元，持股比
- 11 -
羅萊家紡股份有限公司 2011 年上半年度報告
例為 39.18%，偉佳國際企業有限公司出資 2,500.00 萬元，持股比例為 17.81%，南通眾
邦投資管理有限公司出資 2,000.00 萬元，持股比例為 14.25%，北京本杰明投資顧問有
限公司出資 394.73 萬元，持股比例為 2.81%，星邦國際集團有限公司出資 131.58 萬元，
持股比例為 0.94%，社會公眾股 3,510.00 萬元，持股比例為 25.01%。公司的經營地址：
江蘇省南通經濟技術開發區星湖大道 1699 號。法定代表人為薛偉成。
公司經營范圍：生產銷售家用紡織品、酒店紡織品、鞋帽。
二、遵循企業會計準則的聲明
本公司編制的 2011 年半年度合并及母公司財務報表符合《企業會計準則》的要求，真
實、完整地反映了本公司 2011 年 6 月 30 日的財務狀況、2011 半年度經營成果和現金
流量等有關信息。
三、財務報表的編制基礎
本公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照《企業會計準則》、應用
指南及準則解釋的規定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。
四、主要會計政策、會計估
本公司下列主要會計政策、會計估計根據《企業會計準則》制定。未提及的會計業務按
《企業會計準則》中相關會計政策執行。
1、會計期間
會計期間采用公歷制，即自公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日為一個會計年度。
2、記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣，境外子公司按所在國家或地區的貨幣為記賬本位幣。
3、同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法
企業合并，是指將兩個或兩個以上單獨的企業合并形成一個報告主體的交易或事項。企
業合并分為同一控制下企業合并和非同一控制下企業合并。參與合并的企業在合并前后
均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的，公司將之認定為同一控制下
的企業合并。參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，公司將
之認定為非同一控制下的企業合并。
（1）同一控制下企業合并的會計處理方法
合并方在企業合并中取得的資產、負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。合并
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羅萊家紡股份有限公司 2011 年上半年度報告
方取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值的差額調整資本公積（股本溢價），
資本公積（股本溢價）不足沖減的調整留存收益。
（2）非同一控制下企業合并的會計處理方法
合并方在購買日對作為合并對價付出的資產、發生或承擔的負債按照公允價值計量，公
允價值與其賬面價值的差額，計入當期損益。企業合并成本大于合并中取得的被購買方
可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽。企業合并成本小于合并中取得的被購
買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入合并當期損益。
4、合并財務報表的編制方法
（1）合并范圍的確定原則
合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定。母公司直接或通過子公司間接擁有被
投資單位半數以上的表決權時，將該被投資單位認定為子公司，納入合并財務報表的合
并范圍，但是，有確鑿證據表明母公司不能控制被投資單位的除外；母公司擁有被投資
單位半數或以下的表決權，滿足相關條件的，視為能夠控制被投資單位，將該被投資單
位認定為子公司，納入合并財務報表的合并范圍，但是，有確鑿證據表明母公司不能控
制被投資單位的除外。
（2）合并財務報表編制方法
①編制合并財務報表時以母公司和子公司的財務報表為基礎，按照權益法調整對子公司
的長期股權投資后，由母公司編制；子公司采用的會計期間、會計政策和會計處理方法
與母公司一致；合并財務報表范圍內各公司間重大交易、資金往來款在合并時抵銷；少
數股東權益在股東權益項下單獨列示，少數股東損益在凈利潤項下單獨列示。
②同一控制下的企業合并成母子公司關系的，母公司編制合并日的合并資產負債表、合
并利潤表和合并現金流量表。合并資產負債表中被合并方的各項資產、負債，按其賬面
價值計量。因被合并方采用的會計政策與合并方不一致，按照準則規定進行調整，以調
整后的賬面價值計量。合并利潤表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日所發生的
收入、費用和利潤。合并現金流量表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日的現金
流量。在編制比較報表時應視同參與合并各方在最終控制方開始實施時即以目前的狀態
存在，對前期比較報表進行調整。
③非同一控制下的控股合并中，購買方在購買日編制合并資產負債表，合并中取得的被
購買方各項可辨認資產、負債應以其在購買日的公允價值計量，長期股權投資的成本大
于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，作為合并財務報表中的商
譽；長期股權投資的成本小于合并中取得的被購買方可辯認凈資產公允價值份額的差額
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羅萊家紡股份有限公司 2011 年上半年度報告
計入合并當期損益。
5、現金及現金等價物的確定標準
公司對持有的期限短（從購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現
金、價值變動風險很小的投資，確認為現金等價物。
6、外幣業務和外幣報表折算
（1）外幣業務會計處理
本公司外幣交易初始確認時采用交易發生日的即期匯率折算為記賬本位幣。
資產負債表日按照下列規定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理：
①外幣貨幣性項目，采用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初
始確認時或前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益。
②以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折算，不改變其
記賬本位幣金額。
③以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后
的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動處理，計入當期損益。
（2）外幣報表的折算
公司對境外經營的財務報表進行折算時，按以下規定進行報表折算：
①資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項
目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發生時的即期匯率折算。
②利潤表中的收入和費用項目，采用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯
率近似的匯率折算。
按照上述①、②折算產生的外幣財務報表折算差額，在資產負債表中所有者權益項目下
單獨列示。
7、金融工具
金融工具是指形成一個企業的金融資產，并形成其他單位的金融負債或權益工具的合
同。
（1）金融資產：
本公司金融資產于初始確認時分為以下四類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的
金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產。金融資產在初始確
認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，相關交
易費用直接計入當期損益，其他類別的金融資產相關交易費用計入其初始確認金額。
①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
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羅萊家紡股份有限公司 2011 年上半年度報告
主要是指本公司為了近期內出售而持有的股票、債券、基金以及不作為有效套期工
具的衍生工具。包括交易性金融資產和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損
益的金融資產。這類資產在初始計量時按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關
的交易費用在發生時計入當期損益。支付的價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或
已到付息期但尚未領取的債券利息，單獨確認為應收項目。在持有期間取得利息或現金
股利，確認為投資收益。資產負債表日，本公司將這類金融資產以公允價值計量且其變
動計入當期損益，處置時其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時
調整公允價值變動損益。
②持有至到期投資
主要是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至到期
的固定利率國債、浮動利率公司債券等。這類金融資產按照取得時的公允價值和相關交
易費用之和作為初始確認金額。支付價款中包含的已到付息期但尚未發放的債券利息，
單獨確認為應收項目。持有至到期投資在持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認利
息收入，計入投資收益。處置持有至到期投資時，將所取得價款與該投資賬面價值之間
的差額計入投資收益。
③應收款項
主要是指本公司銷售商品或提供勞務形成的應收款項。應收款項應按從購貨方應收的合
同或協議價款作為初始確認金額。
④可供出售金融資產
主要是指本公司沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至
到期投資、貸款和應收款項的金融資產。可供出售金融資產按照取得該金融資產的公允
價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款包含的已到付息期但尚未領取
的債券利息或已宣告但尚未發放的現金股利，單獨確認為應收項目。可供出售金融資產
持有期間取得的利息或現金股利計入投資收益。資產負債表日，可供出售金融資產以公
允價值計量且公允價值變動計入資本公積。處置可供出售金融資產時，將取得的價款與
該金融資產賬面價值之間差額計入投資收益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價
值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資收益。
（2）金融負債：
本公司金融負債于初始確認時分為兩類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融
負債、其他金融負債。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債相關交易
費用直接計入當期損益，其他金融負債的相關交易費用計入其初始確認金額。
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羅萊家紡股份有限公司 2011 年上半年度報告
①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和指
定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。對于此類金融負債，按照公允
價值進行后續計量，所有已實現和未實現的損益均計入當期損益。
②其他金融負債，對于此類金融負債，采用實際利率法，按照攤余成本進行后續計量。
（3）金融資產和金融負債公允價值確定方法
①存在活躍市場的金融資產或金融負債，公司以活躍市場中的報價確定其公允價值。
②金融工具不存在活躍市場的，公司采用估值技術確定其公允價值。
（4）金融資產減值
本公司在有以下證據表明該金融資產發生減值的，計提減值準備：
①發行方或債務人發生嚴重財務困難。
②債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發生違約或逾期等。
③債權人出于經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困難的債務人作出讓步。
④債務人很可能倒閉或進行其他財務重組。
⑤因發行方發生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續交易。
⑥無法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少，但根據公開的數據對
其進行總體評價后發現，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現金流量確已減少且
可計量。
⑦權益工具發行方經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化，使權
益工具投資人可能無法收回投資成本。
⑧權益工具投資的公允價值發生嚴重或非暫時性下跌。
⑨其他表明金融資產發生減值的客觀證據。
本公司在資產負債表日分別不同類別的金融資產采取不同的方法進行減值測試，并計提
減值準備：
①交易性金融資產：在資產負債表日以公允價值反映，公允價值的變動計入當期損益。
②應收款項：資產負債表日對應收款項的賬面價值進行檢查，有客觀證據表明其發生減
值的，計提減值準備。
③持有至到期投資：資產負債表日，本公司對于持有至到期投資有客觀證據表明其發生
了減值的，按其賬面價值與預計未來現金流量現值之間差額確認減值損失。對于單項金
額重大的持有至到期投資，單獨進行減值測試；對于單項金額非重大的和經單獨測試后
未減值的單項金額重大的持有至到期投資，按類似信用風險特征劃分為若干組合，再按
這些組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失。
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羅萊家紡股份有限公司 2011 年上半年度報告
④可供出售金融資產：資產負債表日，本公司對可供出售金融資產的減值情況進行分析，
判斷該項金融資產公允價值是否持續下降。通常情況下，如果可供出售金融資產的公允
價值發生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時
性的，認定該可供出售金融資產已發生減值，確認減值損失。可供出售金融資產發生減
值的，在確認減值損失時，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一
并轉出，計入減值損失。
（5）金融資產轉移
公司在已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方時終止對該項金融
資產的確認。
金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項的差額計入當期損益：
①所轉移金融資產的賬面價值。
②因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額之和。
金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的賬面價值，在終止確
認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額
的差額計入當期損益：
A.終止確認部分的賬面價值。
B.終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確
認部分的金額之和。
金融資產轉移不滿足終止確認條件的，繼續確認該金融資產，將所收到的對價確認為一
項金融負債。
8、應收款項的減值測試方法及減值準備計提方法
在資產負債表日對應收款項的賬面價值進行檢查，有客觀證據表明其發生減值的，計提
減值準備。
（1）單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項
單項金額重大的判斷依據或金額標準：本公司將 100 萬元以上應收賬款和其他應收款確
定為單項金額重大。
單項金額重大并單項計提壞賬準備的計提方法：對于單項金額重大的應收款項，單獨進
行減值測試。有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價
值的差額，確認減值損失，并據此計提相應的壞賬準備。
（2）按組合計提壞賬準備的應收款項
確定組合的依據：
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羅萊家紡股份有限公司 2011 年上半年度報告
對單項金額重大單獨測試未發生減值的應收款項會同單項金額不重大的應收款項，本公
司以賬齡作為信用風險特征組合。
按組合計提壞賬準備的計提方法：賬齡分析法
根據以前年度按賬齡劃分的各段應收款項實際損失率作為基礎，結合現時情況確定本年
各賬齡段應收款項組合計提壞賬準備的比例，據此計算本年應計提的壞賬準備。
各賬齡段應收款項組合計提壞賬準備的比例具體如下：
賬齡 應收賬款計提比例 其他應收款計提比例
1 年以內 5% 5%
1-2 年 10% 10%
2-3 年 30% 30%
3-4 年 50% 50%
4-5 年 80% 80%
5 年以上 100% 100%
（3）單項金額不重大但單項計提壞賬準備的應收款項
對單項金額不重大但個別信用風險特征明顯不同，已有客觀證據表明其發生了減值的應
收款項，按賬齡分析法計提的壞賬準備不能反映實際情況，本公司單獨進行減值測試，
根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，并據此計提相應的壞
賬準備。
9、存貨
（1）存貨的分類
存貨是指本公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過
程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、委托加工物資、在產品、庫存商品等。
（2）取得和發出的計價方法
取得的存貨按成本進行初始計量，發出按加權平均法計價。
（3）存貨的盤存制度
本公司的存貨盤存制度采用永續盤存制。
（4）存貨跌價準備的確認標準和計提方法
資產負債表日按成本與可變現凈值孰低計量，存貨成本高于其可變現凈值的，計提存貨
跌價準備，計入當期損益。可變現凈值的確定方法：存貨的估計售價減去至完工時估計
將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。在確定存貨的可變現凈值時，
以取得的確鑿證據為基礎，并且考慮持有存貨的目的、資產負債表日后事項的影響等因
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羅萊家紡股份有限公司 2011 年上半年度報告
素。為生產而持有的材料等，如果用其生產的產成品的可變現凈值高于成本的，則該材
料仍然按照成本計量；如果材料價格的下降表明產成品的可變現凈值低于成本的，則該
材料按照可變現凈值計量。為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，以合同價格作
為其可變現凈值的計量基礎；如果持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的，超出部分
的存貨的可變現凈值以一般銷售價格為計量基礎。存貨跌價準備按單個存貨項目計提。
（5）周轉材料的攤銷方法
周轉材料按照使用次數分次記入成本費用，金額較小的，在領用時一次計入成本費用。
10、長期股權投資
（1）長期股權投資成本確定
分別下列情況對長期股權投資進行計量
①合并形成的長期股權投資，按照下列規定確定其投資成本
A.同一控制下的企業合并，合并方以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式作為合
并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的
初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產以及所承
擔債務賬面價值之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。合
并方為進行企業合并發生的各項直接相關費用，包括為進行企業合并而支付的審計費
用、評估費用、法律服務費用等，于發生時計入當期損益。為企業合并發行的債券或承
擔其他債務支付的手續費、傭金等，計入所發行債券及其他債務的初始計量金額。企業
合并中發行權益性證券發生的手續費、傭金等費用，抵減權益性證券溢價收入，溢價收
入不足沖減的，沖減留存收益。合并方以發行權益性證券作為合并對價的，在合并日按
照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。按照發
行股份的面值總額作為股本，長期股權投資初始投資成本與所發行股份面值總額之間的
差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。
B. 非同一控制下的企業合并，購買方在購買日以按照《企業會計準則第 20 號——企業
合并》確定的合并成本作為長期股權投資的投資成本。
②除企業合并形成的長期股權投資以外，其他方式取得的長期股權投資，按照下列規定
確定其投資成本：
A.以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始
投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出，但實際支付
的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利，應作為應收項目單獨核算。
B.以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為投資成
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本。
C.投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協議約定的價值作為投資成本，但合同
或協議約定不公允的除外。
D.通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，其投資成本按照《企業會計準則第 7 號
——非貨幣性資產交換》確定。
E.通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業會計準則第 12 號——
債務重組》確定。
（2）后續計量
根據是否對被投資單位具有共同控制或重大影響分別對長期股權投資采用成本法或權
益法核算。
采用成本法核算的長期股權投資，在被投資單位宣告分配的現金股利或利潤，確認為當
期投資收益。
采用權益法核算的長期股權投資，本公司在取得長期股權投資后，按照應享有或應分擔
的被投資單位實現的凈損益的份額，確認投資收益并調整長期股權投資的賬面價值。本
公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權
投資的賬面價值。
（3）對被投資單位具有共同控制、重大影響確定依據
如被投資單位重要財務和經營決策須投資各方一致同意，公司將該被投資單位認定為共
同控制被投資單位；如公司能夠參與被投資單位的財務和經營政策決策且能夠對該等政
策施加重大影響，公司將該被投資單位認定為能夠施加重大影響的被投資單位。
（4）減值測試方法及減值準備計提方法
期末，公司對長期股權投資是否存在減值跡象進行判斷，當長期股權投資存在減值跡象時，公司估
計其可收回金額，按單項長期股權投資可收回金額低于賬面價值的差額確認減值損失同時計提減值
準備。可收回金額按公允價值減去處置費用后的凈額與預計未來現金流量的現值兩者孰高確定。長
期股權投資減值損失一經確認，在以后的會計期間不再轉回。
11、投資性房地產
投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。主要包括：
（1）已出租的土地使用權。
（2）持有并準備增值后轉讓的土地使用權。
（3）已出租的建筑物。
本公司采用成本模式對投資性房地產進行后續計量。
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本公司對投資性房地產成本減累計減值及凈殘值后按直線法，按估計可使用年限計算折
舊，計入當期損益。
資產負債表日按投資性房地產的成本與可收回金額孰低計價，可收回金額低于成本的，
按兩者的差額計提減值準備。
12、固定資產
（1）固定資產確認條件
固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一個會計
年度的有形資產。本公司固定資產包括房屋及建筑物、通用設備、專用設備、運輸設備
等。固定資產在同時滿足下列條件時予以確認：
①與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業。
②該固定資產的成本能夠可靠地計量。
固定資產發生的修理費用，符合規定的固定資產確認條件的計入固定資產成本；不符合
規定的固定資產確認條件的在發生時計入當期損益。
（2）固定資產分類、折舊方法
本公司固定資產折舊按直線法計提，在不考慮減值準備的情況下，按固定資產的類別、
估計的經濟使用年限和預計的凈殘值分別確定折舊年限和年折舊率如下：
類 別 凈殘值率（%） 使用年限 年折舊率（%）
房屋及建筑物 10 10-35 9.00-2.57
機械設備 10 10-14 9.00-6.43
電子設備 10 5-8 18.00-11.25
運輸設備 10 5-8 18.00-11.25
對于已經計提減值準備的固定資產，在計提折舊時扣除已計提的固定資產減值準備。
每個會計年度終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。使用壽
命預計數、預計凈殘值和折舊方法與原先估計數有差異的，調整固定資產折舊率。
（3）固定資產的減值測試方法、減值準備計提方法
期末，公司對固定資產是否存在減值跡象進行判斷，當固定資產存在減值跡象時，公司
估計其可收回金額，按可收回金額低于賬面價值的差額確認減值損失同時計提減值準
備。可收回金額按公允價值減去處置費用后的凈額與預計未來現金流量的現值兩者孰高
確定。固定資產減值損失一經確認，在以后的會計期間不再轉回。
13、在建工程
在建工程指興建中或安裝中的資本性資產，按實際發生的成本計量。實際成本包括建筑
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費用、機器設備原價、其他為使在建工程達到預定可使用狀態所發生的必要支出以及在
資產達到預定可使用狀態之前為該項目專門借款所發生的借款費用及在建工程占用的
一般借款發生的借款費用。
本公司在工程達到預定可使用狀態時將在建工程轉入固定資產。所建造的已達到預定可
使用狀態、但尚未辦理竣工決算的固定資產，按照估計價值確認為固定資產，并計提折
舊；待辦理了竣工決算手續后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提
的折舊額。
期末，公司對在建工程是否存在減值跡象進行判斷，當在建工程存在減值跡象時，公司
估計其可收回金額，按可收回金額低于賬面價值的差額確認減值損失同時計提減值準
備。可收回金額按公允價值減去處置費用后的凈額與預計未來現金流量的現值兩者孰高
確定。在建工程減值損失一經確認，在以后的會計期間不再轉回。
14、借款費用
（1）借款費用資本化的確認原則和資本化期間
本公司發生的可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或生產的借款費用在同時滿
足下列條件時予以資本化計入相關資產成本：
①資產支出已經發生。
②借款費用已經發生。
③為使資產達到預定可使用狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。
其他的借款利息、折價或溢價和匯兌差額，計入發生當期的損益。
符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷，且中斷時間連續超過 3
個月的，暫停借款費用的資本化。
當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，停止其借款
費用的資本化；以后發生的借款費用于發生當期確認為費用。
（2）借款費用資本化金額的計算方法
為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的
利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進行暫時性投資取
得的投資收益后的金額，確定為專門借款利息費用的資本化金額。
購建或者生產符合資本化條件的資產占用了一般借款的，一般借款應予資本化的利息金
額按累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資
本化率計算。
15、無形資產
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（1）無形資產的計價方法
無形資產是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，主要包括土
地使用權、專利權、工業產權及專有技術等。
本公司按照無形資產的取得成本進行初始計量。外購的無形資產按購買價款、相關稅費
以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出計價。投資者投入無形資
產，按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。自行
開發的無形資產，首先區分研究階段支出和開發階段支出，對為獲取并理解新的科學或
技術知識而進行獨創性有計劃調查發生的支出界定為研究階段支出，研究階段支出在發
生時計入當期損益，對在進行商業性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項
計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等發生的支出界定為
開發階段支出，開發階段支出在同時滿足下列條件時，按開發階段直至達到預定用途前
所發生的支出額確認為無形資產：
①完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；
②具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；
③無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或
無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，證明其有用性；
④有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用
或出售該無形資產；
⑤歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。
（2）無形資產的攤銷方法
對于使用壽命有限的無形資產本公司在取得時判定其使用壽命，在使用壽命內系統合理
攤銷，攤銷金額按受益項目計入當期損益。公司土地使用權按使用期限攤銷（工業用地
攤銷期限為 50 年），其他無形資產按受益期限攤銷。無法預見無形資產為公司帶來經濟
利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產，不進行攤銷。
在每年年度終了，公司對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。無
形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，改變攤銷期限和攤銷方法。公司在每
個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核，如果有證據表明無形資
產的使用壽命是有限的，估計其使用壽命并在預計使用年限內系統合理攤銷。
（3）無形資產的減值測試方法、減值準備計提方法
期末，公司對無形資產是否存在減值跡象進行判斷，當無形資產存在減值跡象時，公司
估計其可收回金額，按可收回金額低于賬面價值的差額確認減值損失同時計提減值準
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備。可收回金額按公允價值減去處置費用后的凈額與預計未來現金流量的現值兩者孰高
確定。無形資產減值損失一經確認，在以后的會計期間不再轉回。
16、資產組的確定依據
資產組是可以認定的最小資產組合，其產生的現金流入基本上獨立于其他資產或者資產
組。資產組由創造現金流入相關的資產組成。
17、職工薪酬
職工薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補助；職工福利費；醫療保險費、養老保險費、
失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教
育經費等其他與獲得職工提供的服務相關的支出。于職工提供服務的期間確認職工薪
酬，根據職工提供服務的收益對象計入相關的成本費用。
18、收入確認的原則
（1）銷售商品的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：
①公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；
②公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效
控制；
③收入的金額能夠可靠地計量；
④相關的經濟利益很可能流入公司；
⑤相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。
本公司主要銷售方式分為兩種：一種是對加盟商銷售，采用買斷式，是一般的產品銷售
行為。公司在將產品交付給加盟商時，相應的風險和報酬已轉移給加盟商，故公司于產
品交付加盟商時根據提貨單及加盟商確認的羅萊家紡運輸聯絡單確認產品銷售收入。對
于加盟商退貨，公司在加盟商退貨當月沖減銷售收入和銷售成本。對于加盟商換貨，公
司在加盟商換貨當月，沖減原確認的換回產品銷售收入和銷售成本，同時確認換出產品
的銷售收入和銷售成本；另一種是直營店直接銷售方式，產品發送至公司各直營店時不
確認收入，在直營店將產品銷售給客戶時根據直營店上報的銷售日報表確認直營銷售收
入。
（2）在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，公司采用完工百分比法確
認提供勞務收入。在同時符合下列條件時，勞務交易的結果能夠可靠估計：
①收入的金額能夠可靠地計量；
②相關的經濟利益很可能流入公司；
③交易的完工進度能夠可靠地確定；
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④交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。
在資產負債表日提供勞務交易結果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：
①已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞
務收入，并按相同金額結轉勞務成本。
②已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的，將已經發生的勞務成本計入當期損益，
不確認提供勞務收入。
（3）讓渡資產使用權而發生的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：
①相關的經濟利益很可能流入公司；
②收入的金額能夠可靠地計量。
19、政府補助
（1）公司在同時滿足下列條件時，確認政府補助：
①公司能夠滿足政府補助所附條件；
②公司能夠收到政府補助。
（2）公司取得與資產相關的政府補助，確認為遞延收益，自相關資產達到預定可使用
狀態時起，在該資產使用壽命內平均分配，分次計入以后各期的損益。相關資產在使用
壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發生毀損的，將尚未分配的遞延收益余額一次性轉入
資產處置當期的損益。公司取得與收益相關的政府補助，用于補償公司以后期間的相關
費用或損失的，取得時確認為遞延收益，在確認相關費用的期間計入當期損益；用于補
償公司已發生的相關費用或損失的，取得時直接計入當期損益。
20、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
本公司根據資產與負債于資產負債表日的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異，采用
資產負債表債務法計提遞延所得稅。
（1）遞延所得稅資產的確