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淨值比唯一轉負 南山人壽:用IFRS 17計算淨值逾3500億元

鉅亨網記者陳蕙綾 台北 2022-10-03 12:03

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淨值比唯一轉負 南山人壽:用IFRS 17計算淨值逾3500億元。(鉅亨網資料照)

美國鷹派暴力式升息,造成全球金融市場劇烈震盪,南山人壽成為唯一淨值比慘跌至負數的壽險公司,引發立委關切,南山人壽今 (3) 日表示,若資產負債同步反映利率上升影響,也就是用 IFRS 17 精神試算,9 月底淨值餘額可逾 3500 億,淨值下跌並不影響公司正常營運及保戶權益。

南山人壽公司 回應說明全文如下: 

保險業經營特性是以持有長期資產以支持長期負債,近期面對市場利率走升,有助保險業利息收入增加,並不會影響我們對債券的長期持有。然而,在現行會計制度下,資產面反映壽險業持有債券價格下跌,但負債面尚未以公允價值評價,以至於無法同時反映升息對資產及負債的影響,導致淨值產生不當減少之表達。

未來接軌 IFRS17,保險負債採當下市場利率估計,保險負債反映公允價值後,負債金額即會下降,淨值將增加並回復其應有之狀態,故當資產與負債同步反映市場利率變動,即不會產生淨值不當減少之情形。在利率上升的情境下,有關保險業財務報表中淨值表達產生不當之減少之比較分析如下:
現行會計制度:資產 (減少)- 負債 (未變動)= 淨值 (不當減少)
反映負債公允價值:資產 (減少)- 負債 (減少)= 淨值 (不會產生不當減少)

經公司試算,倘資產負債同步反應利率上升影響,9 月底淨值餘額可逾 3500 億。主管機關也曾對外表示,淨值下跌並不影響公司正常營運及保戶權益。

南山人壽今年營運績效亮麗,前 8 月獲利累計 450 億元,資本適足率 (RBC) 之清償能力指標高於法定標準 300% 以上,整體財務狀況、資產體質良好,資金充裕無流動性風險,長期清償能力無虞,保戶權益不受影響。目前雖因短暫利率波動影響債券評價,但持有債券的信用水準及流動性沒有問題,仍正常收取本金與利息,未有實際損失,亦未損害客戶權益。南山人壽將會持續監控淨值比狀況,並適時提出因應措施,以符法定之監理指標,確保公司財務穩健、保障客戶權益。
 





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