資產傳承規劃 高保障保單備受青睞

台灣邁入高齡化國家，不少戰後嬰兒潮世代正面臨資產傳承問題。由於近年來全球積極執行肥咖條款，跨國避稅越來越難，許多高資產族群紛紛轉向保單，做為資產傳承規劃，尤其是高額保障的保單格外受到市場青睞。

全球陸續啟動肥咖條款，以及中美掀起貿易大戰，近年來國人海外資金大舉回流，財政部初步預估，台商海外所得和資產至少新台幣 5 兆元。為了讓中小企業主更了解共同申報準則 (CRS) 及相關稅賦新制，華南銀行 10 月份舉辦 4 場「美滿人生講座」，邀請專業會計師及理財專家剖析資產配置方向，協助中小企業主做好資產保全及家族傳承準備，將財富安全移轉給下一代。

理財專家認為，資產傳承規劃須留意 5 大原則，一是完整性：子女婚姻問題，是否會造成家族財產外流；二是主控性：如何按照自己的意願，將財富移轉給心中的傳承人選；三是永續性：如何避免下一代繼承巨額財富，無節制揮霍及浪費；四是公平性：如何保證財富，盡可能公平地進行傳承；五是流動性：未來繳交遺產稅時，下一代必須要有足夠現金支付，以避免預留稅源不足，面臨貸款、分期繳交或變賣家產等窘境，而無法順利辦理資產傳承。

稅務專家表示，目前市場上的理財商品相當多元化，但要選擇對的投資工具，才能達到資產保全、增值及移轉的功能。存款、購屋、基金、保險等投資商品都可以做為資產配置規劃，不過，考量到稅賦問題，例如遺贈稅、二代健保補充保費、利息或股利所得稅等等，保險兼具節稅及保障功能，不失為財富傳承的好選擇。

有沒有透過保單規劃稅務，效果差很大，舉例來說，投保壽險及年金險，如果有指定受益人，身故給付金免計入遺產計算，能夠降低遺產總額，而且可以多指定幾位受益人，因為根據最低稅負制，每位受益人 (單一申報戶) 享有 3,300 萬元的身故給付扣除額，超過 3,300 萬元以上的部分才列入基本所得額，按照最低稅負制課稅。又如父母每人每年有 220 萬元贈與稅免稅額，可以在此額度內用子女名義投保生存保險金，藉由逐年保費支出，合法傳承資產，讓小孩長大後領取滿期金，做為教育、創業、買房等用途。

華南銀行財富管理部表示，由於資產傳承過程中，保單發揮越來越重要的作用，也因此，許多高資產族群紛紛擁抱保單，尤其是利變型保單能夠反映市場利率，有機會額外獲得增值回饋分享金，市場詢問度很高。特別是美元利變型保單的預定利率或宣告利率，比台幣利變型保單來得高，保費相對便宜，市場買氣熱絡，民眾可以根據自身的資金調度需求、匯率風險承受度，選擇合適的保單。

相關資產傳承專案請參考：https://pse.is/AZ3RW