立信會計師事務所信披違規再受罰 河北證監局對其出具警示函

立信會計師事務所（特殊普通合伙）

和訊股票消息河北證監局9月27日通告，因立信會計師事務所（特殊普通合伙）違反《上市公司信息披露管理辦法》，決定對其采取出具警示函行政監管措施。

依據《中華人民共和國證券法》第179條規定，河北證監局對立信會計師事務所執行保定天威保變電氣(600550,股吧)股份有限公司2015年報審計項目（信會師報字[2016]第711290號）進行了檢查，發現其執業時存在以下問題：

一、未將保定天威卓創電工設備科技有限公司（以下簡稱天威卓創）積壓存貨未計提存貨跌價准備事項與其他未調整不符事項匯總，考慮其對報表整體的影響

天威卓創2012年以前科研樣機214萬元、2010年以前風電項目336萬元、2008-2013年期間項目停滯存貨211萬元、2009年以前吸收合並增加存貨504萬元，積壓時間較長，未計提存貨跌價准備。立信會計師事務所未將該事項與其他未調整不符事項匯總，考慮其對報表整體的影響，不符合《中國注冊會計師審計准則第1251號——評價審計過程中識別出的錯報》第十二條的規定。

二、對可供出售金融資產保定天威英利新能源有限公司（以下簡稱天威英利）股權的減值准備，未取得充分適當的審計證據

立信會計師事務所未取得天威英利的公允價值，以調整後天威英利按股份比例歸屬於保變電氣的凈資產代替；在計算調整後天威英利按股份比例歸屬於保變電氣的凈資產時，未取得天威英利2015年審計報告，以未審凈資產報表數進行計算；在根據保變電氣會計政策對天威英利報表數進行調整時，未取得天威英利應收賬款、預付賬款、其他應收款和委托貸款的賬齡，整體按一年賬齡進行估計；未考慮預計負債質保金的影響，不符合《中國注冊會計師審計准則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第三十條的規定和《中國注冊會計師審計准則第1301號——審計證據》第十條的規定。

立信會計師事務所上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十三條規定。根據《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規定，河北證監局決定對其采取出具警示函的監管措施。

河北證監局指出，按照《證券法》的有關規定，現提醒你立信會計師事務所關注以下事項：（一）嚴格遵照相關法律法規和《中國注冊會計師審計准則》的規定，及時采取措施加強內部管理，建立健全質量控制制度，確保審計執業質量；（二）應督促相關注冊會計師加強對證券期貨相關法律法規的學習，勤勉盡責履行審計工作義務。立信會計師事務所應當在2016年10月31日前向河北證監局提交書面報告。

如果對本行政監管措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內向證監會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議和訴訟期間，上述監督管理措施不停止執行。

公開信息顯示，中國證監會7月22日發布會披露的中介機構未勤勉盡責案中，立信會計師事務所在為大智慧(601519,股吧)開展2013年年報審計業務中未勤勉盡責，未執行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據，違反了《證券法》第173條規定，依據《證券法》第223條規定，證監會決定責令立信會計師事務所改正違法行為，沒收其業務收入70萬元，並處以210萬元罰款；對直接負責的注冊會計師姜維傑、葛勤給予警告，並分別處以10萬元罰款。