央視：煙酒稅上調仍有空間低價煙酒時代或終結

2009年8月5日 08:23

專家指出，提高煙酒消費稅屬於結構性增稅，是必要的配套措施，也是積極有益的嘗試。

據CCTV《經濟半小時》8月4日報道，從8月1日開始，國家稅務總局對白酒消費稅開始實施新規定，生產企業給銷售單位的白酒，如果消費稅計稅價格低於銷售單位對外售價70%的，稅務機關應該核定最低計稅價格。相對於以往的消費稅徵收辦法，新規定的稅率沒變，但徵稅稅基提高了。這是繼2009年6月，稅務總局對煙草產品消費稅政策做出重大調整，提高了煙草消費稅稅率和捲煙批發環節的從價稅之後，對白酒消費稅的重要調整。這些變化會不會影響到白酒的銷售呢？

漲價預期高漲，消費者並不支持

在物美超市的煙酒賣場，記者發現，雖然調稅通知已經從8月1日開始實施，但各類白酒的價格並沒有立即上漲，那麼各家酒廠是如何計劃的呢？

「我們沒調，沒漲價，沒接到通知，現在還沒漲。」

即便如此，關於白酒即將漲價的消息，早已在消費者中不脛而走。

記者:「你聽說最近這個酒品可能會漲價這個事情嗎？」

消費者:「聽說了，酒水要漲錢。」

記者:「你是在哪聽說的？」

消費者:「報紙和電視都有報道，坐公交車的時候電視上說，高檔酒好多漲價了。」

物美超市的工作人員告訴記者，他們經銷的大多是50至100元的中檔酒，這些天他們也聽到了白酒即將漲價的消息，雖然現在還沒有正式調價，但消費者對漲價已經有所反應。

消費者:「今天來看一看，想買一點那個牛欄山的，看看有沒有特價，特價我們就買一點。」

記者:「你買這個酒是自己喝還是送人？」

消費者:「拿去送人。」

記者:「如果你自己喝的話，漲價你能接受嗎？」

消費者:「那我肯定接受不了，更多的可能還是會選擇一些便宜一點的吧，不會說喝個酒那麼奢侈，就非得喝這麼貴的酒。」

消費者:「那看幅度有多大啦，要說毛八七、塊八七的還行，要是它大幅度的上漲，那肯定老百姓會有想法。」

為了瞭解更多消費者的想法，記者在物美超市做了個問卷調查，從回收的50份問卷來看，近90%的被調查者認為上調白酒消費稅後，白酒的價格會明顯上漲，72%的被調查者對漲價持反對意見;81%的被調查者認為漲價會影響自己的購買行為。採訪中，記者發現，出於對白酒價格上調的擔心，不少消費者已經開始提前採購了。

超市發導購員:「我家那酒現在著急要，訂出去六箱了，紅星52度，錢都交完了。」

記者剛剛進入這家超市，就聽到銷售人員在向酒品配送員催貨，銷售人員告訴記者，目前還不能確定是否要漲價，但最近幾天白酒銷售卻非常紅火。

超市發導購員:「反正好多酒要貨都沒有了，今天都調多些酒了，那個交完錢，定了六箱，還有個老太太下午再來，在等，要兩箱，最近來了酒就沒，來了酒就沒，普通的紅星酒今天都搬出多少箱了。」

超市發導購員:「有幾種酒現在都缺了，跟不上來。」

記者:「什麼酒沒了？」

超市發導購員:「紅星，牛欄山。」

記者:「會漲多少啊？」

超市發導購員:「漲多的話，我們多買點，百分之十，不知道百分之幾。」

看來，中低檔白酒的消費人群對價格調整表現敏感，那麼，高檔白酒的消費市場又作何反應呢？記者來到了翠微商場，這裡出售的白酒都是五糧液、茅台等高檔品牌，商場負責人表示，從目前的情況來看，調稅通知並沒有給價格和銷售帶來什麼變化。

劉經理:「我們到現在為止還沒有接到漲價的通知，我們現在的價格還是原有的銷售價格，我們的銷售狀況一直都很好。」

記者採訪時發現，雖然這裡出售的白酒和煙類產品價格高昂，但前來購買煙酒的消費者卻是絡繹不絕，這位顧客一次購買一箱五糧液、這位一次購買了十條中華、這位女士一次購買了四瓶茅台、四條芙蓉王，這位男士也一次購買了4條蘇煙。

消費者:「我覺得這是一個類似於必需品的東西，可能如果不是特別離譜的話，我覺得首先不會影響它的購買，至少銷量方面不會降低，畢竟煙品酒品消費中屬於禮品居多，如果消費者必需要買的話，他願意承擔他是有充分考慮的，也不是強加給個人的，我覺得是這樣。」

商場負責人劉經理:「他有需求必然是要來買的，他必需得買，只要有需求他必須得買。」

國家相繼上調煙草和白酒稅的用意何在？

在記者的採訪中，我們不難看出，大部分消費者對可能全面到來的白酒漲價，並不支持，因為漲價之後無疑會增加消費者的支出，那麼國家相繼上調煙草和白酒稅的用意何在呢？來聽聽業內人士的說法。

在中央財經大學稅務學院副院長楊志清教授看來，國家對這次白酒消費稅計稅標準由出廠價調整為市場價為基礎，主要是為了有效遏制白酒生產企業利用關聯交易規避生產環節消費稅的漏洞。

中央財經大學稅務學院副院長楊志清:「我們是按出廠價來交稅的20%，也就是茅台也好，五糧液也好，你是經過五百出場價，還是三百出廠價乘以20%，稅款就不一樣，所以你定的價格越高稅就越多，定的價格越低，稅就少交。」

楊教授所說的漏洞，指的是大型白酒企業紛紛通過設立銷售公司避稅，比如酒廠以一瓶酒200元的價格賣給自己的銷售公司，銷售公司500元賣給市場，只需要以200元為基礎乘以20%交40元的稅。但如果按市場價500元的價格，按照70%的比例，酒廠需要以350元為基礎乘以20%交70元的稅。這樣國家的白酒消費稅就能大幅度增加。

據瞭解，2009年以來，中國財政收入下滑的速度超過了預期。預算規定的財政收入增長速度不僅沒有完成，反而出現負增長。財政支出增加，收入下滑，中國財政面臨1994年財稅體制改革以來最為嚴峻的挑戰。因此，楊教授認為，這次消費稅調整的動力是迫於國家財政的壓力。

楊志清:「金融危機以來，中國政府採取很多積極性財政政策，包括減稅是吧，所以說這個消費稅這麼調整，就通過消費稅制度調整，那麼正好增加財政收入，彌補前面大量減稅這樣一個缺口。」

但中國社科院金融研究所副所長王松奇在仔細計算後，認為此次消費稅的調整對一方面是彌補財政缺口，更重要的是細化稅收，堵住稅收漏洞的一個重要標誌。

中國社科院金融研究所副所長王松奇:「我算了一下，茅台酒作為全國酒類的老大，一年增加的稅收才6個億，而剩下的五糧液，水井坊等，一起加起來才幾十個億，這跟中國上萬億的財政收入相比，太少了，他的意義更多在堵漏洞和細化稅收。」

楊教授在充分肯定提高煙酒稅對增加稅收、穩定財政收入的作用，也表示了自己的擔心，他告訴記者在中國，消費稅是包含在商品的零售價之中，消費者在實際購買煙酒等商品時，並不知道自己交了多少稅金。因此，楊志清教授認為，消費稅的調整，必然會使得大型白酒企業的繳稅成本增加。而這些企業會將這部分成本轉嫁到消費者身上，從而提高白酒的價格。

楊志清:「價內稅的特點稅款是包含在價格裡面的，也就誰買這個產品是吧，那麼誰要負擔這個稅款，連利潤，連成本，連稅款都負擔了，所以說它是具有可以轉嫁稅費這樣一個特點，因為增稅的時候，這個稅基提高，稅基提高就意味著稅款提高，稅款構成價格的組成部分，所以它必然要提價，它如果不提價還是按照現在市場價格的話，那很顯然經營者，市場經營者利潤就會相應減少這麼多，那肯定對這個企業影響是非常大的。」

看來，國家此次對白酒消費稅進行調整，最主要的用意就是要查漏補缺，彌補之前白酒出廠價和零售價巨大價差所造成的稅收流失，進而保證國家稅收的穩定增長。但我們也知道，目前國內的稅收制度與國外相比還存在很多差異，這是什麼原因造成的？我國的稅制改革是否會借鑒國外的相關經驗呢？

在歐美等國家，消費稅的徵收實行的是「價外稅」。即消費者在購買煙酒等商品的時候，消費稅和商品價格分別列出，消費者很清楚自己在購買這件商品是繳了多少錢的稅。因此，歐美國家很容易利用消費稅來調節市場消費行為。

中央財經大學稅務學院副院長楊志清:「是在國外的話，它價外稅，也就是說你這個香煙是賣30塊錢一包，同時你再交30塊錢稅，假如是這樣的話，那很顯然消費者他要權衡一下，這個香煙，這個酒怎麼這麼多錢，另外怎交這麼多的稅，相當大的稅，相當於說正品價格50%以上了，那肯定他要選擇一下，我是消費還是不消費，是消費多還是消費少。」

不僅是對煙酒徵收消費稅，歐美國家政府往往會出於公共衛生安全的目的會對特定的消費品徵收高額的消費稅，以此來限制消費。

公共衛生和流行病學專家、中國疾控中心副主任楊功煥:「在國外利用消費稅來調節消費的作用非常明顯，比如紐約州就出台限制吃肥肉，利用消費稅提高價格，讓大家少攝入高熱量食品，但中國消費稅很少處於公共衛生考慮。」

然而中國實行的是價內稅，消費者不知道自己繳了多少錢的稅。因此，中國政府之前調整的高檔汽車消費稅和煙草消費稅，並沒有從根本上起到調節消費的目的。

楊功煥:「上次調整煙草稅，並沒有對價格進行調整，沒有起到限制消費的作用。」

楊志清:「比方說我們講06年4月1號開始消費稅，汽車消費稅開始調整，那你說這個消費高檔汽車，進口車稅率上調了，那麼有作用嗎？有一定作用，但是我們講因為高檔汽車群體都是有錢的人，有錢的人，它僅僅是花錢多少的問題，但是他不會在乎這個，所以我不能把這個稅收的作用太誇大，它有這個調節作用，但是它有局限性。」

既然中國實行的價內稅同國外的價外稅相比，存在著缺陷，那麼為什麼中國不實行價位稅呢？

楊志清:「這個它跟國情有點關係，因為咱們這個機制就是比較便於徵收，生產的源頭嘛，你像我生產襯衣的就這一個廠家，白衣襯衫廠，可是賣出去可是無數家，所以國外是對無數家徵稅，而中國對一家徵稅或者幾家徵稅，這是源頭很顯然多與少，就對增稅成本那就不一樣，中國現在增稅成本比較低。」

賈康認為，新出台的白酒消費稅本意在於壓縮部分白酒生產企業偷逃稅款空間，並非想把負擔轉嫁給消費者。

稅制改革在我國一直沒有停步，尤其國際金融危機爆發後，國家全面推行增值稅改革，不斷調低出口退稅率，證券交易印花稅改為單邊徵收，降低住房交易環節的契稅、印花稅以及營業稅。從歷次經驗看，結構性減稅是前一段時間的中心。然而，對煙酒消費品，最近短短兩個月之內國家卻兩次作出調整，這傳遞出什麼樣的信號？會不會給大家擔心的通脹問題添上一把火呢？對於目前我國整體經濟的走勢又會帶來怎樣微妙的變化？我們也專訪了財政部財政科學研究所所長賈康。

早在6月20日，國家稅務總局就公佈了煙草稅新辦法，將香煙及煙產品稅率最高提至56%，除了調整計稅價格，提高消費稅稅率外，捲煙批發環節還加征了一道從價稅，稅率為5%。僅一個月後，國家稅務總局又公佈，從8月1日起，對於生產規模較大、利潤水平較高的白酒企業生產，核價幅度原則上應在對外銷售價格60%至70%範圍內。財政部財政科學研究所所長賈康告訴我們，其實早半年前，相關部門就準備適時調整煙酒類產品的消費稅。

財政部財政科學研究所所長賈康:「煙酒類的稅收的調整，我們在研究的角度，在更早一點的時間就注重過這個事情。」

記者:「多早？」

賈康:「應該說大半年以前，或是更早一點，那我個人的解讀就是最近的這個時機，在整個經濟企穩向好，各個方面對於經濟走向更好狀態的定心丸吃下來了之後，這個時機已經出現，所以我的解讀就是有關部門有了這樣一個比較好的時機條件之後，推出了捲煙和酒類的這個稅制方面的一些優化措施。」

此次白酒消費稅新政策實施後，雖然，大部分的白酒廠家還沒有漲價，但不少消費者擔心白酒廠家會紛紛提高白酒售價，賈康認為，新出台的白酒消費稅政策，本意在於壓縮部分白酒生產企業偷逃稅款的空間，並非想把負擔轉嫁給消費者，在市場競爭的條件下，白酒廠家有自主定價的權力，但消費者卻有權選擇是否購買，白酒廠家需要領會這個新規定的實質。

賈康:「客觀地講，市場經濟的競爭環境裡面，白酒的生產者它只要不違反法規，它又有一個自己的一個定價權問題，那就看這些廠家它們之間採取什麼樣的競爭策略了，有些廠家它明確宣佈不漲價是它的一種營銷策略，有的廠家宣佈要漲10%也是它的一種營銷策略，那麼消費者會怎麼樣呢，會用腳投票，從政策研究的角度來說，我是認為廠家應該首先領會這次調整政策的實質，是要促進白酒生產廠家的公平競爭，大家不要再搞這些耍滑的手段，經過關聯交易偷逃稅款，這不是一個市場經濟發展可持續的正路子，那麼有長期行為的廠家，應該順應這樣一個調控和這樣一個法規建設的過程，更多的在公平競爭和更好地服務消費者方面下功夫，這是真功夫，這是維持它們可持續發展，長遠來說利益所在。」

統計數據顯示:上半年，全國財政收入33,976.14億元，比2008年同期減少832.05億元，下降2.4%。而作為財政收入主要來源的稅收收入，在上半年完成了29,530.07億元，同比下降6%;因此，有一種聲音認為，調整白酒消費稅是為了增加國家的稅收收入，對此，賈康並不否認，但他也告訴記者，在我國稅制改革的進程中，並不是單邊的一味減稅，也包括結構性增稅，提高煙酒消費稅正是這一舉措的表現。

賈康:「我剛才沒有否定要增加財政收入，我說了，結構性減稅同時它還隱含著適當的時機和適當的這個配套條件下可以考慮結構性增稅，那麼我的解讀，煙和酒都可以歸入這個結構性增稅的概念，結構性減稅實際上又隱含另外一個邏輯，可延伸的這樣一個關係，我是不是還可以考慮結構性增稅，哪些稅我增起來有道理，那我覺得在煙和酒這方面，這個稅收如果說實際的稅賦往上調的結果也是符合基本道理的。」

賈康認為，雖然提高煙酒類產品的消費稅，對增加財政收入作用有限，但積極推進稅制改革勢在必行，目前我國稅費改革的主旋律還是結構性減稅，但部分增稅確是必要的配套措施，也是積極有益的嘗試。

賈康:「稅費改革跟稅費改革現在的主旋律還是結構性減稅，但是主旋律旁邊它可能配這一個交響，它的一個和它呼應的另外一個聲部的內容，可能說這就是結構性增稅，它不是主打的，不是主旋律，但是它是配套的。」

半小時觀察:要開源也要節流

不難看出，在短短兩個月的時間裡，國家相繼調整煙草和白酒消費稅的目的，是希望堵住稅收征管中存在的漏洞和問題，打擊關聯交易和避稅行為，使我國消費稅稅制更加完善。同時也能針對目前我國煙酒消費稅較低的現狀進行調整，更好的發揮稅收政策的調節作用。

不僅如此，我們還必須意識到，此次調整煙酒消費稅的一個重要背景是國際金融危機爆發以來我國稅收收入的持續下降。有數據顯示，2009年1到6月全國稅收總收入完成29,530.07億元，同比下降6％，減收1,895.68億元。通過此次調整煙酒消費稅，對於增加稅收，穩定財政收入也有著積極的作用。

每一次改革肯定會帶來陣痛，稅制改革也同樣不會例外。前一陣子的結構性減稅，對全年落實稅收收入多少會造成一定影響。據測算，僅增值稅改革這一項，2009年增值稅收入將減少1,200億元。此外，落實中小企業、房地產和證券交易相關稅收優惠以及出口退稅政策等等，財政稅收減收幅度大約在5,000億元。這些收支缺口都需要國家一方面開源，一方面節流，將可能存在的稅收漏洞盡快彌補。所以，對煙酒稅收的調整，企業應該理性調價，百姓應該冷靜對待。畢竟，開源節流，保持財政穩定，最終的結果是讓大家受益。

稅收是調控經濟、調節分配的槓桿。可以預見，國家根據經濟發展變化情況調整稅收政策的情況將會越來越多，「取之於民、用之於民」，正是在這一次次調整與改革中，稅收距離這個本質目標才越來越近。

(程笛 編輯)

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