雷曼聽證會上挨轟 SEC將調查美國19大銀行會計行為

美國SEC主席Mary Schapiro承認過去對投資銀行監管不力，現在將對全美大銀行的會計方式展開調查。(圖:SEC官網)

美國證券暨交易委員會 (SEC) 主席 Mary Schapiro 周二 (20 日) 向國會議員表示，SEC 正在調查美國 19 家最大銀行，是否正使用當初導致雷曼兄弟 (Lehman Brothers) 步上破產一途的會計計算詭計。

根據美國破產法庭委託的法律事務所檢查員 Anton Valukas 上個月公佈的雷曼破產案調查報告，當中指雷曼使用簡稱〝附買回105〞(Repo 105) 的會計原則，來掩飾財務弱點，直到情況不可收拾而軋然倒閉。

Schapiro 周二出席國會聽證會作證時表示，SEC 正在仔細調查雷曼使用〝附買回105〞的行為，並已向全美 19 大銀行發出調查通知，要求提供資訊，以確定這些銀行是否也採用這類會計行為。

Valukas 則在聽證會上對雷曼及 SEC 雙雙提出抨擊。他表示雷曼「一再明顯超越自身風險極限」，而 SEC 明知道這些過度行為，卻只是默許。

Valukas 在報告中指出，雷曼利用〝附買回105〞，在季末將次貸為主的有毒資產以複雜的包裹交易售出，好讓這些資產暫時消失在資產負債表上，以掩蔽監管單位及股東耳目，之後再迅速買回這些資產。

儘管 Schapiro 在 2008 年秋天雷曼倒閉時，還未任職 SEC；不過她在聽證會上坦承，SEC 雖然自 2004 年起便享有美國前 5 大投資銀行的監管權，卻監督不力，原因是監管計畫的資源不足。但她承諾，SEC 有決心成為更有效的機構。