《中國監管》內地國企及上市公司聘審計機構設限,嚴控信息安全

　　《經濟通通訊社4日專訊》財政部、國務院國資委、中證監今日在網站發布《國有企業、上市公司選聘會計師事務所管理辦法》(下稱《選聘辦法》)。《選聘辦法》提出,國有企業連續聘任同一會計師事務所原則上不超過8年,如因業務需要擬繼續聘用同一會計師事務所,應綜合考慮會計師事務所前期審計質量、股東評價、監管部門意見等情況,在履行法人治理程序及內部決策程序後,可適當延長聘用年限至最多10年。

　　《選聘辦法》特別提到,國有企業、上市公司和會計師事務所應當提高信息安全意識,嚴格遵守國家有關信息安全的法律法規,認真落實監管部門對信息安全的監管要求,切實擔負起信息安全的主體責任和保密責任。新規要求國有企業及上市公司在選聘會計師事務所時,須在選聘合同中應設置單獨條款明確信息安全保護責任和要求,在向會計師事務所提供文件資料時加強對涉密敏感信息的管控,有效防範信息洩露風險。

　　新規的施行日期為今年2月20日,外媒當時廣泛報道,內地政府要求部分國企在與四大會計師事務所的合同到期後不再續簽,要改為聘請中國內地或香港的會計師,目的是為「遏制與美國有關聯的跨國審計機構的影響」,以確保數據安全。

　　當局表示,制定新規的目的是為規範國有企業、上市公司選聘會計師事務所行為,促進註冊會計師行業公平競爭,推動提升審計質量,維護利益相關方和會計師事務所的合法權益,內容設定的各項標準,適用於中國境內依法成立的所有會計師事務所,一視同仁。

*選聘時要評分,質量管理水平比重不應低於40%*

　　《選聘辦法》又提出,國有企業、上市公司應當細化選聘會計師事務所的評價標準,對會計師事務所的應聘文件進行評價,並對參與評價人員的評價意見予以記錄並保存。選聘會計師事務

所的評價要素,至少應當包括審計費用報價、會計師事務所的資質條件、執業記錄、質量管理水平、工作方案、人力及其他資源配備、信息安全管理、風險承擔能力水平等。選聘方應當對每個有效的應聘文件單獨評價、打分,匯總各評價要素的得分。其中,質量管理水平的分值權重應不低於40%,審計費用報價的分值權重應不高於15%。

　　此外,審計項目合夥人、簽字註冊會計師累計實際承擔同一國有企業、上市公司審計業務滿5年的,之後連續5年不得參與該國有企業、上市公司的審計業務。上述人士因工作變動在不同會計師事務所為同一國有企業、上市公司提供審計服務的期限應當合併計算。與此同時,國有企業、上市公司在選聘時要加強對會計師事務所信息安全管理能力的審查,在選聘合同中應設置單獨條款明確信息安全保護責任和要求,在向會計師事務所提供文件資料時加強對涉密敏感信息的管控,有效防範信息洩露風險。會計師事務所應履行信息安全保護義務,依法依規依合同規範信息數據處理活動。(sl、ey)