搶救淨值大作戰!壽險業可資產重分類 靠一招避免股利增加

拯救壽險業淨值 金管會同意資產重分類 避免股利增加靠一招配套。(鉅亨網資料照)
拯救壽險業淨值 金管會同意資產重分類 避免股利增加靠一招配套。(鉅亨網資料照)

國際財務報導準則 (IFRS) 第 9 號「金融工具」笫 4.4 節訂有金融資產重分類的原則性規範,面對壽險業淨值跌跌不休,金管會今 (11) 日表示,同意保險業如擬進行金融資產重分類,應依 IFRS 9 相關規範及會基會參考指引辦理,金管會並將要求提列特別盈餘公積,避免重分類使股利分派增加,只要符合規定,今年年報即可適用。

會基會已於 10 月 7 日就「保險業因國際經濟情勢劇變致生管理金融資產之經營模式改變所衍生之金融資產重分類疑義」提供參考指引,金管會表示,今 (2022) 年於通貨膨脹壓力下,多國央行啟動升息,美國自 3 月至 9 月已連續升息 12 碼 (3 個百分點),且年底前仍有可能持續升息,已有多個國際組織提醒短期內大幅升息可能影響金融穩定,加上我國尚未接軌 IFRS 17「保險合約」,資產面反映保險業持有債券價格下跌,惟負債面尚未以公允價值評價,無法完全反映升息對資產與負債之影響,故部分保險業擬改變管理金融資產之經營模式。

金管會表示,IFRS 9 對重分類訂有原則性規範,會基會提供參考指引,個別公司能否重分類,仍應由公司管理階層與其簽證會計師,共同考量實際對金融資產之管理模式及相關事證進行判斷,管理階層須能清楚解釋經營模式改變之合理性及留存佐證,相關程序及資訊揭露並應依保險法及證券交易法相關規定辦理。另為維持保險業資本穩健,對於進行金融資產重分類之公司,金管會將要求提列特別盈餘公積,避免重分類使分派股利增加。

至於 IFRS 17 實施時程,國際會計準則理事會 (IASB) 於 2017 年間發布 IFRS 17,考量該準則實務執行之困難度及複雜度,延至 2023 年生效,故目前各國均尚未實施。鑑於 IFRS 17 對我國保險業影響重大,包括資訊系統 (會計、精算、投資、風控等系統) 修改、歷史資料蒐集、商品策略調整等準備工作繁複,金管會參考各界意見後決定,我國以國際生效日後至少 3 年 (2026 年 1 月 1 日) 再實施為原則,以利觀察國外實施情況,配合我國國情適度調整因應,藉以完善各項接軌準備。

面對急遽變化之國際經濟金融情勢,維持金融穩定及維護保戶權益是金管會首要任務,金管會將持續關注保險業財務業務情況,要求業者維持良好清償能力,並強化公司治理、風險控管與內部控制,以合理確保保險業永續與穩健經營。


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