美國富豪裸捐風潮漸增 市場開始討論慈善捐款稅務

比起捐錢 捐股票好處多更多 (圖:AFP)

媒體《CNNMoney》報導，近期臉書 (Facebook) (FB-US) 創辦人馬克祖克柏 (Mark Zuckerberg) 捐出 99% 持股。稅務專家表示，與其賣出股票後再捐出現金，直接捐出股票則不用繳交賣股票時要繳的資本利得稅。

稅務專家也提醒投資人，不能小看捐股票這件事。捐出持有超過 1 年的股票，就可以避免許多繁重的稅賦。

全國慈善信託 (National Philanthropic Trust) 總裁暨執行長 Eileen Heisman 表示，捐股票這件事，目前還處於金融體系的模糊地帶。通常都要有會計師或是稅法律師指導和提醒，才會知曉有此管道可以節稅。

透過捐款給慈善基金會來節稅的方法越來越盛行。 2015 年第 3 季，富達投資基金會收到的捐款當中， 63% 的捐款都是用類似的方式捐出。捐款內容包括公開上市股票、未上市股票、私人房地產。根據富達投資的統計數據顯示， 2014 年第 3 季此比例僅 54% ，到了 2015 年已達 63% 。

投資人也必須瞭解持有超過 1 年的資產稅務問題。

投資機構 Glassman Wealth Services 金融顧問暨創辦人 Barry Glassman 說，美國股市已持續牛市 6 年，投資人可能會想要獲利了結或是賣出部分持股。此時，投資人就有 2 個選擇：第 1 直接賣出股票拿回現金，第 2 將股票捐給慈善機構。

如果投資人在考慮賣股票還是捐股票。專家建議還是捐股票吧！與賣出股票後，才捐現金相比，直接捐股票的同時，投資人不必再額外繳稅，當然也不必繳原本賣出股票的資本利得稅。

全國慈善信託執行長 Heisman 說，近年來，有錢人的非流動資產捐獻數量不斷增加。其中包括房地產、古董、收藏藝術品、紀念幣、農地、甚至是各種資產的權利證明。

美國國家稅務局 (IRS) 規定，人民的「非現金捐款」，如果金額超過 500 美元，就必須填寫「IRS form 8283」的申報表格。「非現金」不包括小額花費或是透過支票與信用卡的帳款。雖然如此，資產估價有時候並不與美國國家稅務局認定的「非現金」項目相同。 Glassman 說，股票市值每天都在變動，然而，古董等收藏品的價格都還需要鑑定師與會計師等專業人士鑑定與審查，才能知道當下的時價。