為子女管理帳戶資金 要關注「資金軌跡、贈與標的、資金運用」3大要點

每年年初是父母為子女開戶或處理帳戶事務的高峰期，富邦金 (2881-TW) 旗下富邦證券表示，在為子女管理帳戶資金時，要注意三大要點，分別為：清楚的資金軌跡、安排贈與標的、後續資金的運用。

富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，許多家庭在持續多年贈與現金後，儘管父母還是「好野人」，但家中的「有錢人」已換成子女了。偶爾父母手頭緊，想向子女調度時，往往會擔心該「借款」被稅局認定為子女反贈與，或者「借貸」行為被認定是父母已撤回先前各年度的贈與，而父母還款時，被認定為父母當年度的新贈與。因此，陳秋蘭提醒，在為子女管理帳戶有三大要點，缺一不可。

一、清楚的資金軌跡

每人每年贈與現金未逾 220 萬元，不用大費周章跑去稽徵機關辦理申報，只要留存贈與記錄即可。雖然如此，還是有人認為有申報比較安心。其實，申報記錄不能作為子女資金來源的保證，重點是子女受贈後的資金去向。有父母因為便宜行事，贈與後還是習慣把資金轉回一起管理，或缺現金就動子女帳上的款項，雖然有的主張已有返還，宜避免類似具爭議性的操作。

二、安排贈與標的

絕大多數的家庭還是採取贈與新台幣。但後續在幫子女評估要承做定存、基金、股票以及保險規劃時，才發現許多中意的商品是以外幣計價，或直接以外幣交易較節省中間的匯兌成本，因而需要將已在子女帳上的台幣再兌換為外幣。因未成年子女結匯達新台幣 50 萬元以上要向央行申請核准，故父母也是可以直接贈與外幣來規劃。

此外，若不贈與現金，也有不少人選擇變更要保人方式贈與保單，或辦理股票贈與及孳息他益的股票信託等，讓贈與簡單且發揮最大效益。

三、後續資金運用的關聯

有家長的規劃是幫子女存入保險，想說生存金受益人寫子女就可以，要保人隨手就填自己，多年後才發現錯誤。當要保人與生存金受益人不同時，領到生存金時可能涉及贈與稅及最低稅負。因此，不論是以子女帳戶資金扣款，或父母代繳保費，若是為贈與目的，要保人就要寫子女，雖然父母失去「法律上」的掌控權，但稅務上會明確而單純。

幫子女管理的意義，除了稅務目的的達成外，資產配置也是相當重要的。陳秋蘭表示，在為子女規劃保險以外，也不要忽略投資的重要性，適度參與巿場波動除了有機會提升獲利，也是提高投資組合的的流動性。

陳秋蘭進一步表示，執行時，積極一點的人可以做單筆投資，優點是可規劃的商品就非常多，保守一點，則可拆分各期金額，以定期定額方式分批進場，再不然，也不少人選擇母子基金方式，單筆投入配息的基金，以息扣款養大子基金。這概念不只運用在基金，時下正夯的定期定額買台股，以及選巿不選股的定期定額買 ETF 法，都可以靈活運用。