希努爾(002485)2011年年度審計報告
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希努爾(002485)2011年年度審計報告
希努爾男裝股份有限公司
2011 年度財務報表
審計報告
1
審 計 報 告
(2012)匯所審字第3-031號
希努爾男裝股份有限公司全體股東:
我們審計了后附的希努爾男裝股份有限公司(以下簡稱貴公司)財務報表,
包括 2011 年 12 月 31 日的資產負債表,2011 年度的利潤表、股東權益變動表和
現金流量表以及財務報表附注。
(一)管理層對財務報表的責任
編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任,這種責任包括;(1)按
照企業會計準則的規定編制財務報表,并使其實現公允反映;(2)設計、執行
和維護必要的內部控制,以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
(二)注冊會計師的責任
我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照
中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求
我們遵守中國注冊會計師職業道德守則,計劃和執行審計工作以對財務報表是否
不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。
選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報
表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時,注冊會計師考慮與財務報表編制和
公允列報相關的內部控制,以設計恰當的審計程序,但目的并非對內部控制的有
效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估
計的合理性,以及評價財務報表的總體列報。
我們相信,我們獲取的審計證據是充分、適當的,為發表審計意見提供了基
礎。
(三)審計意見
2
我們認為,貴公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制,
公允反映了貴公司 2011 年 12 月 31 日的財務狀況以及 2011 年度的經營成果和現
金流量。
山東匯德會計師事務所有限公司 中國注冊會計師: 牟敦潭
中國注冊會計師: 李江山
中國青島市 2012 年 2 月 26 日
3
資產負債表
編制單位:希努爾男裝股份有限公司 2011 年 12 月 31 日 單位:元
期末余額 年初余額
項目 合并 母公司 合并 母公司
流動資產:
貨幣資金 452,322,278.00 452,322,278.00 1,372,276,164.49 1,372,276,164.49
結算備付金
拆出資金
交易性金融資產
應收票據
應收賬款 127,535,085.05 127,535,085.05 77,529,730.83 77,529,730.83
預付款項 587,173,638.25 587,173,638.25 75,908,269.80 75,908,269.80
應收保費
應收分保賬款
應收分保合同準備金
應收利息
應收股利
其他應收款 7,372,677.48 7,372,677.48 7,137,057.79 7,137,057.79
買入返售金融資產
存貨 311,806,534.92 311,806,534.92 253,094,319.07 253,094,319.07
一年內到期的非流動資產
其他流動資產
流動資產合計 1,486,210,213.70 1,486,210,213.70 1,785,945,541.98 1,785,945,541.98
非流動資產:
發放委托貸款及墊款
可供出售金融資產
持有至到期投資
長期應收款
長期股權投資
投資性房地產
固定資產 651,317,360.20 651,317,360.20 382,690,414.90 382,690,414.90
在建工程 148,500.00 148,500.00 74,220,617.01 74,220,617.01
工程物資
固定資產清理
生產性生物資產
油氣資產
無形資產 22,431,565.14 22,431,565.14 22,377,277.80 22,377,277.80
開發支出
商譽
長期待攤費用 65,850,988.31 65,850,988.31 51,320,291.24 51,320,291.24
遞延所得稅資產 4,505,295.68 4,505,295.68 4,284,666.01 4,284,666.01
其他非流動資產
非流動資產合計 744,253,709.33 744,253,709.33 534,893,266.96 534,893,266.96
資產總計 2,230,463,923.03 2,230,463,923.03 2,320,838,808.94 2,320,838,808.94
公司法定代表人:王桂波 主管會計工作的公司負責人:管艷 公司會計機構負責人:管艷
4
資產負債表(續)
編制單位:希努爾男裝股份有限公司 2011 年 12 月 31 日 單位:元
流動負債:
短期借款
向中央銀行借款
吸收存款及同業存放
拆入資金
交易性金融負債
應付票據 107,783,130.00 107,783,130.00 109,666,084.00 109,666,084.00
應付賬款 67,444,995.63 67,444,995.63 39,236,337.31 39,236,337.31
預收款項 39,856,060.36 39,856,060.36 55,835,992.62 55,835,992.62
賣出回購金融資產款
應付手續費及傭金
應付職工薪酬 20,626,821.85 20,626,821.85 17,336,343.57 17,336,343.57
應交稅費 3,786,361.99 3,786,361.99 7,253,852.28 7,253,852.28
應付利息
應付股利
其他應付款 11,990,050.54 11,990,050.54 11,394,351.71 11,394,351.71
應付分保賬款
保險合同準備金
代理買賣證券款
代理承銷證券款
一年內到期的非流動負債
其他流動負債
流動負債合計 251,487,420.37 251,487,420.37 240,722,961.49 240,722,961.49
非流動負債:
長期借款 200,000,000.00 200,000,000.00
應付債券
長期應付款
專項應付款
預計負債 20,840,000.00 20,840,000.00 21,050,000.00 21,050,000.00
遞延所得稅負債
其他非流動負債
非流動負債合計 20,840,000.00 20,840,000.00 221,050,000.00 221,050,000.00
負債合計 272,327,420.37 272,327,420.37 461,772,961.49 461,772,961.49
所有者權益(或股東權益):
實收資本(或股本) 200,000,000.00 200,000,000.00 200,000,000.00 200,000,000.00
資本公積 1,382,026,951.06 1,382,026,951.06 1,382,026,951.06 1,382,026,951.06
減:庫存股
專項儲備
盈余公積 52,860,955.16 52,860,955.16 32,953,889.64 32,953,889.64
一般風險準備
未分配利潤 323,248,596.44 323,248,596.44 244,085,006.75 244,085,006.75
外幣報表折算差額
歸屬于母公司所有者權益合 1,958,136,502.66 1,958,136,502.66 1,859,065,847.45 1,859,065,847.45
計
所有者權益合計 1,958,136,502.66 1,958,136,502.66 1,859,065,847.45 1,859,065,847.45
負債和所有者權益總計 2,230,463,923.03 2,230,463,923.03 2,320,838,808.94 2,320,838,808.94
公司法定代表人:王桂波 主管會計工作的公司負責人:管艷 公司會計機構負責人:管艷
5
利潤表
編制單位:希努爾男裝股份有限公司 2011 年 1-12 月 單位:元
本期金額 上期金額
項目
合并 母公司 合并 母公司
一、營業總收入 1,147,797,122.46 1,147,797,122.46 1,002,846,315.75 1,002,846,315.75
其中:營業收入 1,147,797,122.46 1,147,797,122.46 1,002,846,315.75 1,002,846,315.75
利息收入
已賺保費
手續費及傭金收入
二、營業總成本 915,058,287.12 915,058,287.12 830,522,744.08 830,522,744.08
其中:營業成本 653,633,641.44 653,633,641.44 612,918,438.37 612,918,438.37
利息支出
手續費及傭金支出
退保金
賠付支出凈額
提取保險合同準備金凈額
保單紅利支出
分保費用
營業稅金及附加 10,273,945.15 10,273,945.15 140,319.89 140,319.89
銷售費用 200,855,330.95 200,855,330.95 155,035,232.77 155,035,232.77
管理費用 55,827,101.30 55,827,101.30 48,249,721.55 48,249,721.55
財務費用 -10,262,451.96 -10,262,451.96 11,749,199.57 11,749,199.57
資產減值損失 4,730,720.24 4,730,720.24 2,429,831.93 2,429,831.93
加:公允價值變動收益(損失以“-”號填列)
投資收益(損失以“-”號填列)
其中:對聯營企業和合營企業的投資收益
匯兌收益(損失以“-”號填列)
三、營業利潤(虧損以“-”號填列) 232,738,835.34 232,738,835.34 172,323,571.67 172,323,571.67
加:營業外收入 1,981,408.19 1,981,408.19 158,243.19 158,243.19
減:營業外支出 284,876.66 284,876.66 242,652.25 242,652.25
其中:非流動資產處置損失 283,876.66 283,876.66 242,652.24 242,652.24
四、利潤總額(虧損總額以“-”號填列) 234,435,366.87 234,435,366.87 172,239,162.61 172,239,162.61
減:所得稅費用 35,364,711.66 35,364,711.66 28,595,110.21 28,595,110.21
五、凈利潤(凈虧損以“-”號填列) 199,070,655.21 199,070,655.21 143,644,052.40 143,644,052.40
歸屬于母公司所有者的凈利潤 199,070,655.21 199,070,655.21 143,644,052.40 143,644,052.40
少數股東損益
六、每股收益:
(一)基本每股收益 1.00 1.00 0.88 0.88
(二)稀釋每股收益 1.00 1.00 0.88 0.88
七、其他綜合收益
八、綜合收益總額 199,070,655.21 199,070,655.21 143,644,052.40 143,644,052.40
歸屬于母公司所有者的綜合收益總額 199,070,655.21 199,070,655.21 143,644,052.40 143,644,052.40
歸屬于少數股東的綜合收益總額
公司法定代表人:王桂波 主管會計工作的公司負責人:管艷 公司會計機構負責人:管艷
6
現金流量表
編制單位:希努爾男裝股份有限公司 2011 年 1-12 月 單位:元
本期金額 上期金額
項目
合并 母公司 合并 母公司
一、經營活動產生的現金流量:
銷售商品、提供勞務收到的現金 1,261,978,374.12 1,261,978,374.12 1,107,821,200.99 1,107,821,200.99
收到的稅費返還
收到其他與經營活動有關的現金 14,717,618.53 14,717,618.53 3,698,672.68 3,698,672.68
經營活動現金流入小計 1,276,695,992.65 1,276,695,992.65 1,111,519,873.67 1,111,519,873.67
購買商品、接受勞務支付的現金 675,783,493.37 675,783,493.37 578,304,739.19 578,304,739.19
支付給職工以及為職工支付的現金 240,364,881.82 240,364,881.82 207,750,545.25 207,750,545.25
支付的各項稅費 125,308,697.48 125,308,697.48 111,099,159.36 111,099,159.36
支付其他與經營活動有關的現金 151,732,867.62 151,732,867.62 115,998,277.66 115,998,277.66
經營活動現金流出小計 1,193,189,940.29 1,193,189,940.29 1,013,152,721.46 1,013,152,721.46
經營活動產生的現金流量凈額 83,506,052.36 83,506,052.36 98,367,152.21 98,367,152.21
二、投資活動產生的現金流量:
收回投資收到的現金
取得投資收益收到的現金
處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額 1,870,838.00 1,870,838.00 333,621.41 333,621.41
處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額
收到其他與投資活動有關的現金 21,817,681.70 21,817,681.70 2,792,226.05 2,792,226.05
投資活動現金流入小計 23,688,519.70 23,688,519.70 3,125,847.46 3,125,847.46
購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 716,080,511.29 716,080,511.29 163,576,105.54 163,576,105.54
投資支付的現金
支付其他與投資活動有關的現金
投資活動現金流出小計 716,080,511.29 716,080,511.29 163,576,105.54 163,576,105.54
投資活動產生的現金流量凈額 -692,391,991.59 -692,391,991.59 -160,450,258.08 -160,450,258.08
三、籌資活動產生的現金流量:
吸收投資收到的現金 1,269,494,000.00 1,269,494,000.00
取得借款收到的現金 300,000,000.00 300,000,000.00
發行債券收到的現金
收到其他與籌資活動有關的現金 9,456,000.00 9,456,000.00
籌資活動現金流入小計 1,578,950,000.00 1,578,950,000.00
償還債務支付的現金 200,000,000.00 200,000,000.00 320,000,000.00 320,000,000.00
分配股利、利潤或償付利息支付的現金 109,437,400.00 109,437,400.00 12,164,950.00 12,164,950.00
其中:子公司支付給少數股東的股利、利潤
支付其他與籌資活動有關的現金 6,042,804.43 6,042,804.43
籌資活動現金流出小計 309,437,400.00 309,437,400.00 338,207,754.43 338,207,754.43
籌資活動產生的現金流量凈額 -309,437,400.00 -309,437,400.00 1,240,742,245.57 1,240,742,245.57
四、匯率變動對現金及現金等價物的影響 -689,070.26 -689,070.26 -1,092,213.16 -1,092,213.16
五、現金及現金等價物凈增加額 -919,012,409.49 -919,012,409.49 1,177,566,926.54 1,177,566,926.54
加:期初現金及現金等價物余額 1,317,443,122.49 1,317,443,122.49 139,876,195.95 139,876,195.95
六、期末現金及現金等價物余額 398,430,713.00 398,430,713.00 1,317,443,122.49 1,317,443,122.49
公司法定代表人:王桂波 主管會計工作的公司負責人:管艷 公司會計機構負責人:管艷
7
合并所有者權益變動表
編制單位:希努爾男裝股份有限公司 2011 年度 單位:元
本期金額
歸屬于母公司所有者權益
項目 少數股
減:庫 專項 一般風險 其 所有者權益合計
實收資本(或股本) 資本公積 盈余公積 未分配利潤 東權益
存股 儲備 準備 他
一、上年年末余額 200,000,000.00 1,382,026,951.06 32,953,889.64 244,085,006.75 1,859,065,847.45
加:會計政策變更
前期差錯更正
其他
二、本年年初余額 200,000,000.00 1,382,026,951.06 32,953,889.64 244,085,006.75 1,859,065,847.45
三、本年增減變動金額(減少以“-”號填列) 19,907,065.52 79,163,589.69 99,070,655.21
(一)凈利潤 199,070,655.21 199,070,655.21
(二)其他綜合收益
上述(一)和(二)小計 199,070,655.21 199,070,655.21
(三)所有者投入和減少資本
1.所有者投入資本
2.股份支付計入所有者權益的金額
3.其他
(四)利潤分配 19,907,065.52 -119,907,065.52 -100,000,000.00
1.提取盈余公積 19,907,065.52 -19,907,065.52
2.提取一般風險準備
3.對所有者(或股東)的分配 -100,000,000.00 -100,000,000.00
4.其他
(五)所有者權益內部結轉
1.資本公積轉增資本(或股本)
2.盈余公積轉增資本(或股本)
3.盈余公積彌補虧損
4.其他
(六)其他
四、本期期末余額 200,000,000.00 1,382,026,951.06 52,860,955.16 323,248,596.44 1,958,136,502.66
公司法定代表人:王桂波 主管會計工作的公司負責人:管艷 公司會計機構負責人:管艷
8
合并所有者權益變動表(續)
編制單位:希努爾男裝股份有限公司 2011 年度 單位:元
上年金額
歸屬于母公司所有者權益
項目 少數股
減:庫 專項 一般風險 其 所有者權益合計
實收資本(或股本) 資本公積 盈余公積 未分配利潤 東權益
存股 儲備 準備 他
一、上年年末余額 150,000,000.00 162,532,951.06 18,589,484.40 114,805,359.59 445,927,795.05
加:會計政策變更
前期差錯更正
其他
二、本年年初余額 150,000,000.00 162,532,951.06 18,589,484.40 114,805,359.59 445,927,795.05
三、本年增減變動金額(減少以“-”號填列) 50,000,000.00 1,219,494,000.00 14,364,405.24 129,279,647.16 1,413,138,052.40
(一)凈利潤 143,644,052.40 143,644,052.40
(二)其他綜合收益
上述(一)和(二)小計 143,644,052.40 143,644,052.40
(三)所有者投入和減少資本 50,000,000.00 1,219,494,000.00 1,269,494,000.00
1.所有者投入資本 50,000,000.00 1,219,494,000.00 1,269,494,000.00
2.股份支付計入所有者權益的金額
3.其他
(四)利潤分配 14,364,405.24 -14,364,405.24
1.提取盈余公積 14,364,405.24 -14,364,405.24
2.提取一般風險準備
3.對所有者(或股東)的分配
4.其他
(五)所有者權益內部結轉
1.資本公積轉增資本(或股本)
2.盈余公積轉增資本(或股本)
3.盈余公積彌補虧損
4.其他
(六)其他
四、本期期末余額 200,000,000.00 1,382,026,951.06 32,953,889.64 244,085,006.75 1,859,065,847.45
公司法定代表人:王桂波 主管會計工作的公司負責人:管艷 公司會計機構負責人:管艷
9
母公司所有者權益變動表
編制單位:希努爾男裝股份有限公司 2011 年度 單位:元
本期金額
歸屬于母公司所有者權益
項目
減:庫 專項 一般風險 所有者權益合計
實收資本(或股本) 資本公積 盈余公積 未分配利潤
存股 儲備 準備
一、上年年末余額 200,000,000.00 1,382,026,951.06 32,953,889.64 244,085,006.75 1,859,065,847.45
加:會計政策變更
前期差錯更正
其他
二、本年年初余額 200,000,000.00 1,382,026,951.06 32,953,889.64 244,085,006.75 1,859,065,847.45
三、本年增減變動金額(減少以“-”號填列) 19,907,065.52 79,163,589.69 99,070,655.21
(一)凈利潤 199,070,655.21 199,070,655.21
(二)其他綜合收益
上述(一)和(二)小計 199,070,655.21 199,070,655.21
(三)所有者投入和減少資本
1.所有者投入資本
2.股份支付計入所有者權益的金額
3.其他
(四)利潤分配 19,907,065.52 -119,907,065.52 -100,000,000.00
1.提取盈余公積 19,907,065.52 -19,907,065.52
2.提取一般風險準備
3.對所有者(或股東)的分配 -100,000,000.00 -100,000,000.00
4.其他
(五)所有者權益內部結轉
1.資本公積轉增資本(或股本)
2.盈余公積轉增資本(或股本)
3.盈余公積彌補虧損
4.其他
(六)其他
四、本期期末余額 200,000,000.00 1,382,026,951.06 52,860,955.16 323,248,596.44 1,958,136,502.66
公司法定代表人:王桂波 主管會計工作的公司負責人:管艷 公司會計機構負責人:管艷
10
母公司所有者權益變動表(續)
編制單位:希努爾男裝股份有限公司 2011 年度 單位:元
上年金額
歸屬于母公司所有者權益
項目
減:庫 專項 一般風險 所有者權益合計
實收資本(或股本) 資本公積 盈余公積 未分配利潤
存股 儲備 準備
一、上年年末余額 150,000,000.00 162,532,951.06 18,589,484.40 114,805,359.59 445,927,795.05
加:會計政策變更
前期差錯更正
其他
二、本年年初余額 150,000,000.00 162,532,951.06 18,589,484.40 114,805,359.59 445,927,795.05
三、本年增減變動金額(減少以“-”號填列) 50,000,000.00 1,219,494,000.00 14,364,405.24 129,279,647.16 1,413,138,052.40
(一)凈利潤 143,644,052.40 143,644,052.40
(二)其他綜合收益
上述(一)和(二)小計 143,644,052.40 143,644,052.40
(三)所有者投入和減少資本 50,000,000.00 1,219,494,000.00 1,269,494,000.00
1.所有者投入資本 50,000,000.00 1,219,494,000.00 1,269,494,000.00
2.股份支付計入所有者權益的金額
3.其他
(四)利潤分配 14,364,405.24 -14,364,405.24 0.00
1.提取盈余公積 14,364,405.24 -14,364,405.24 0.00
2.提取一般風險準備
3.對所有者(或股東)的分配
4.其他
(五)所有者權益內部結轉
1.資本公積轉增資本(或股本)
2.盈余公積轉增資本(或股本)
3.盈余公積彌補虧損
4.其他
(六)其他
四、本期期末余額 200,000,000.00 1,382,026,951.06 32,953,889.64 244,085,006.75 1,859,065,847.45
公司法定代表人:王桂波 主管會計工作的公司負責人:管艷 公司會計機構負責人:管艷
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希努爾男裝股份有限公司 財務報表附注
希努爾男裝股份有限公司
財務報表附注
2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日
金額單位:人民幣元(除另有標注外)
附注一、公司簡介
1、公司的基本情況
希努爾男裝股份有限公司(以下簡稱“公司”或“本公司”)的前身為諸城普蘭尼奧服飾有限公司
系經濰坊市對外貿易經濟合作局濰外經貿外資字(2003)第 652 號文件批準,由新郎希努爾國際
(集團)有限公司(以下簡稱“新郎國際”)于 2003 年 12 月 17 出資設立的外商獨資企業。
經山東省對外貿易經濟合作廳魯外經貿外資字[2008]755 號《關于同意諸城普蘭尼奧服飾有限
公司變更為股份有限公司的批復》批準,公司以截至 2008 年 6 月 30 日經審計的凈資產折股整體變
更為股份有限公司,于 2008 年 9 月 9 日在山東省工商行政管理局登記注冊,注冊資本人民幣 15,000
萬元,法定代表人為王桂波。
2010年9月27日,公司公開發行人民幣普通股5000萬股,并于2010年10月15日正式在深圳證券
交易所掛牌上市。公開發行后,公司的總股本為20,000萬元。
公司的經營范圍:高中檔西服、襯衣及服飾的制造;銷售本公司制造的產品;面輔料的物理測
試和理化檢測;本公司商品的周轉及服務;以特許經營方式從事商業活動。
2、報告期財務報表會計主體及其確定方式
公司財務報表的會計主體為希努爾男裝股份有限公司。
附注二、會計政策、會計估計和前期差錯
1、財務報表編制基礎
本公司以持續經營為前提,根據實際發生的交易和事項,按照《企業會計準則--基本準則》和
其他各項會計準則的規定進行確認和計量,并在此基礎上編制財務報表。
2、遵循企業會計準則的聲明
本公司編制的財務報表符合企業會計準則的要求,真實、完整地反映了公司的財務狀況、經營
成果、股東權益變動和現金流量等有關信息。
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希努爾男裝股份有限公司 財務報表附注
3、 會計期間
本公司以公歷年度作為會計年度,每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
4、 記賬本位幣
本公司的記賬本位幣為人民幣。
5、 同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法
(1)同一控制下企業合并會計處理方法
①參與合并的企業在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的,
為同一控制下的企業合并。同一控制下的企業合并,在合并日取得對其他參與合并企業控制權
的一方為合并方,參與合并的其他企業為被合并方;合并日是指合并方實際取得對被合并方控
制權的日期。本公司發生同一控制下企業合并的,采用權益結合法進行會計處理。合并方在企
業合并中取得的資產和負債,應當按照合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資
產賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發行股份面值總額)的差額,應當調整資本公積;
資本公積不足沖減的,調整留存收益。
②同一控制下的企業合并中,被合并方采用的會計政策與合并方不一致的,合并方在合并
日應當按照本企業會計政策對被合并方的財務報表相關項目進行調整,在此基礎上按照本準則
規定確認。合并方為進行企業合并發生的各項直接相關費用,包括為進行企業合并而支付的審
計費用、評估費用、法律服務費用等,應當于發生時計入當期損益。為企業合并發行的債券或
承擔其他債務支付的手續費、傭金等,應當計入所發行債券及其他債務的初始計量金額。企業
合并中發行權益性證券發生的手續費、傭金等費用,應當抵減權益性證券溢價收入,溢價收入
不足沖減的,沖減留存收益。
③企業合并形成母子公司關系的,母公司應當編制合并日的合并資產負債表、合并利潤表
和合并現金流量表。合并資產負債表中被合并方的各項資產、負債,應當按其賬面價值計量。
因被合并方采用的會計政策與合并方不一致,按照本準則規定進行調整的,應當以調整后的賬
面價值計量。合并利潤表應當包括參與合并各方自合并當期期初至合并日所發生的收入、費用
和利潤。被合并方在合并前實現的凈利潤,應當在合并利潤表中單列項目反映。合并現金流量
表應當包括參與合并各方自合并當期期初至合并日的現金流量。
(2) 非同一控制下企業合并會計處理方法
① 參與合并的企業在合并前后均不受同一方或相同的多方最終控制或雖控制但為暫時性
的,為非同一控制下的企業合并。本公司發生非同一控制下的企業合并的,采用購買法進行會
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希努爾男裝股份有限公司 財務報表附注
計處理。購買方區別下列情況確定合并成本:A、一次交換交易實現的企業合并,合并成本為
購買方在購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益
性證券的公允價值。B、通過多次交換交易分步實現的企業合并,合并成本為每一單項交易成
本之和。C、購買方為進行企業合并發生的各項直接相關費用也應當計入企業合并成本。D、
在合并合同或協議中對可能影響合并成本的未來 事項作出約定的,購買日如果估計未來事項
很可能發生并且對合并成本的影響金額能夠可靠計量的,購買方應當將其計入合并成本。
②購買方在購買日對作為企業合并對價付出的資產、發生或承擔的負債按照公允價值計
量,公允價值與其賬面價值的差額,計入當期損益。
③購買方在購買日應當對合并成本進行分配,按照規定確認所取得的被購買方各項可辨認
資產、負債及或有負債。A、購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允
價值份額的差額,確認為商譽。B、購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資
產公允價值份額的差額,則對取得的被購買方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值以
及合并成本的計量進行復核;經復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公
允價值份額的,其差額計入當期損益。企業合并形成母子公司關系的,母公司設置備查簿,記
錄企業合并中取得的子公司各項可辨認資產、負債及或有負債等在購買日的公允價值。編制合
并財務報表時,應當以購買日確定的各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值為基礎對子
公司的財務報表進行調整,按照本公司制定的“合并財務報表”會計政策執行。
6、合并財務報表的編制方法
(1)合并報表編制的依據、合并范圍的確定原則
本公司合并會計報表系根據企業會計準則《第 33 號-合并財務報表》規定編制。
合并財務報表的合并范圍應當以控制為基礎加以確定。納入本公司合并會計報表編制范圍的子
公司條件如下:
①母公司直接或間接擁有其半數以上權益性資本的被投資企業;
②通過與被投資企業其他投資者達成協議,持有被投資企業半數以上表決權;
③根據章程或協議,有權控制企業的財務和經營政策,有權任免董事會等類似權力機構半數以
上成員;
④在公司董事會或類似權力機構會議上有半數以上投票權。
(2)合并會計報表的編制方法
當本公司有權決定一個實體的財務和經營政策,并能據以從該實體的經營活動中獲取利益,即
被視為對該實體擁有控制權。
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希努爾男裝股份有限公司 財務報表附注
收購或出售的非同一控制下的子公司(根據集團重組而進行的除外)的業績,自收購生效日期
起計入合并利潤表內,或計算至出售生效日期;公司在購買日編制合并資產負債表時,對于被購買
方可辨認資產和負債按照合并中確定的公允價值列示。
收購同一控制下的子公司(根據集團重組而進行的除外)的業績,合并利潤表包括參與合并各
方自合并當期期初至合并日所發生的收入、費用和利潤。被合并方在合并前實現的凈利潤,應當在
合并利潤表中單列項目反映。合并現金流量表應當包括參與合并各方自合并當期期初至合并日的現
金流量。
對子公司的長期股權投資,在編制合并報表時按照權益法進行調整,以取得投資時被投資單位
各項可辨認資產等的公允價值為基礎,對被投資單位的凈損益進行調整后進行合并。
子公司采用的會計政策與本公司不一致的,如有必要,本公司對子公司的財務報表按本公司所
采用的會計政策予以調整。
合并報表范圍內的本公司(實體)之間的一切交易、余額及收支,均在編制合并會計報表時予
以抵銷。
少數股東在已合并子公司中擁有的當期凈損益在合并會計報表中單獨列示。
7、現金及現金等價物的確定標準
現金等價物是指企業持有的期限短(一般指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換
為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
8、外幣業務和外幣報表折算
(1)外幣交易在初始確認時,采用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。
企業在資產負債表日,按照下列規定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理:
①外幣貨幣性項目,采用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時
或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額,計入當期損益。
②以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,仍采用交易發生日的即期匯率折算,不改變其記賬本
位幣金額。
③貨幣性項目,是指企業持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產或者償付的負
債。非貨幣性項目,是指貨幣性項目以外的項目。
(2)公司對境外經營的財務報表進行折算時,遵循下列規定:
①資產負債表中的資產和負債項目,采用資產負債表日的即期匯率折算,所有者權益項目除“未
分配利潤”項目外,其他項目采用發生時的即期匯率折算。
②利潤表中的收入和費用項目,采用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似
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希努爾男裝股份有限公司 財務報表附注
的匯率折算。
按照上述①、②折算產生的外幣財務報表折算差額,在資產負債表中所有者權益項目下單獨列
示。
9、金融工具
(1)金融資產和金融負債的分類
公司按照取得金融資產的目的,將持有的金融資產劃分為下列四類:以公允價值計量且其變動
計入當期損益的金融資產,包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的
金融資產;持有至到期投資;貸款和應收款項;可供出售金融資產。公司按經濟實質將承擔的金融
負債分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債兩類。
(2)金融資產和金融負債的計量
①本公司初始確認金融資產或金融負債,按照公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計
入當期損益的金融資產或金融負債,相關交易費用直接計入當期損益;對于其他類別的金融資產或
金融負債,相關交易費用計入初始確認金額。
②金融資產和金融負債的后續計量方法主要包括:
a、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債,按照公允價值進行后續計
量,所有已實現和未實現的損益均計入當期損益。
b、持有至到期投資、貸款和和應收款項,采用實際利率法,按攤余成本計量。其終止確認、
發生減值或攤銷產生的利得或損失,均計入當期損益。
c、可供出售金融資產按照公允價值進行后續計量,公允價值變動形成的利得或損失,除減值
損失和外幣貨幣性金融資產形成的匯兌損益外,直接計入所有者權益,在該金融資產終止確認時轉
出,計入當期損益。
d、在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資,以及與該權益工具掛
鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產,按照成本計量。
e、其他金融負債采用攤余成本進行后續計量。但是下列情況除外:與在活躍市場中沒有報價,
公允價值不能可靠計量的權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融負債,按照成本計
量;不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同,或沒有指定
為以公允價值計量且其變動計入當期損益并將以低于市場利率貸款的貸款承諾,在初始確認后按
《企業會計準則第 13 號--或有事項》確定的金額,初始確認金額的扣除按照《企業會計準則第
14 號--收入》的原則確定的累計攤銷額后的余額兩者中的較高者進行后續計量。
(3)金融資產轉移的確認與計量
16
希努爾男裝股份有限公司 財務報表附注
本公司對于已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給了轉入方的,終止確認該金融
資產;保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的,繼續確認所轉移的金融資產,并將收到
的對價確認為一項金融負債。本公司既沒有轉移也沒有保留與金融資產所有權有關的所有風險和報
酬的,分別下列情況處理:①放棄了對該金融資產控制的,終止確認該金融資產;②未放棄對該金
融資產控制的,按照繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產,并相應確認有關負債。
金融資產整體轉移滿足終止確認條件的,將下列兩項金額的差額計入當期損益:①所轉移金融
資產的賬面價值;②因轉移而收到的對價,與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額之和。
金融資產部分轉移滿足終止確認條件的,將所轉移金融資產整體的賬面價值,在終止確認部分
和未終止確認部分之間,按照各自的相對公允價值進行分攤,并將下列兩項金額的差額計入當期損
益:①終止確認部分的賬面價值;②終止確認部分的對價,與原直接計入所有者權益的公允價值變
動累計額中對應終止確認部分的金額之和。
對于公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬,但未放棄對該金融
資產控制的,按照其繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產,并相應確認有關負債。
(4)金融資產和金融負債終止確認
滿足下列條件之一的公司金融資產將被終止確認:
①收取該金融資產現金流量的合同權利終止。
②該金融資產已轉移,且符合《企業會計準則第 23 號--金融資產轉移》規定的金融資產
終止確認條件。
公司金融負債的現時義務全部或部分已經解除的,才能終止確認該金融負債或其一部分。
(5)金融資產和金融負債公允價值的確定
①存在活躍市場的,公司已持有的金融資產或擬承擔的金融負債,采用活躍市場中的現行出價,
公司擬購入的金融資產或已承擔的金融負債采用活躍市場中的現行要價,沒有現行出價或要價,采
用最近交易的市場報價或經調整的最近交易的市場報價,除非存在明確的證據表明該市場報價不是
公允價值。
②不存在活躍市場的,公司采用估值技術確定公允價值,估值技術包括參考熟悉情況并自愿交
易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具的當前公允價值、現
金流量折現法和期權定價模型等。
(6)金融資產減值
①金融資產減值的確認
期末,公司對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的賬面價值進
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希努爾男裝股份有限公司 財務報表附注
行檢查,有客觀證據表明該金融資產發生減值的,計提減值準備。金融資產發生減值的客觀證據,
包括下列各項:
a、發行方或債務人發生嚴重財務困難;
b、債務人違反了合同條款,如償付利息或本金發生違約或逾期等;
c、債權人出于經濟或法律等方面因素的考慮,對發生財務困難的債務人做出讓步;
d、債務人很可能倒閉或進行其他財務重組;
e、因發行方發生重大財務困難,該金融資產無法在活躍市場繼續交易;
f、無法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少,但根據公開的數據對其進
行總體評價后發現,該組金融資產自初始確認以來的預計未來現金流量確已減少且可計量,如該組
金融資產的債務人支付能力逐步惡化,或債務人所在國家或地區失業率提高、擔保物在其所在地區
的價格明顯下降、所處行業不景氣等;
g、權益工具發行方經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化,使權益工
具投資人可能無法收回投資成本;
h、權益工具投資的公允價值發生嚴重或非暫時性下跌;
i、其他表明金融資產發生減值的客觀證據。
②金融資產減值的測試方法和計提方法
a、以攤余成本計量的金融資產
以攤余成本計量的金融資產發生減值時,根據其賬面價值與預計未來現金流量現值(不包括尚
未發生的未來信用損失)之間的差額確認資產減值損失。預計未來現金流量現值,按照該金融資產
的原實際利率折算確定,并考慮相關擔保物的價值。應收款項減值測試及計提方法見"附注四、應
收款項"。
對以攤余成本計量的金融資產確認減值損失后,如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復,且
客觀上與確認該損失后發生的事項有關,原確認的減值損失予以轉回,計入當期損益。但是轉回后
的賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。
b、可供出售金融資產
可供出售金融資產發生減值時,原直接計入股東權益的因公允價值下降形成的累計損失,予以
轉出,計入當期損益。該轉出的累計損失,為可供出售金融資產的初始取得成本扣除已收回本金和
已攤銷金額、當前公允價值和原已計入損益的減值損失后的余額。對于已確認減值損失的可供出售
債務工具,在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與確認原減值損失后發生的事項有關的,原
確認的減值損失應當予以轉回,計入當期損益。可供出售權益工具投資發生的減值損失,不得通過
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希努爾男裝股份有限公司 財務報表附注
損益轉回。
c、以成本計量的金融資產
如果有客觀證據表明該項金融資產發生減值,將該金融資產的賬面價值,與按照類似金融資產
當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額,確認為減值損失,計入當期損益。發
生的減值損失一經確認,不得轉回。
10、應收款項
(1)單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項
本公司將單個客戶金額占應收款項期末余額 10%以上的
單項金額重大的判斷依據或金額標準 應收款項確認為單項金額重大的應收款項
經單獨測試發生減值的,根據其未來現金流量現值低于
單項金額重大并單項計提壞賬準備的
其賬面價值的金額,確認減值損失,計提壞賬準備;未
計提方法
發生減值的,按賬齡分析法計提壞賬準備
(2)單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收款項:
單項計提壞賬準備的理 對于單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收款項,
當存在客觀證據表明本公司將無法按應收款項的原有條
由 款收回所有款項時,確認相應的壞賬準備。
單獨進行減值測試,根據其未來現金流量現值低于其賬面
壞賬準備的計提方法
價值的差額計提壞賬準備
(3)按組合計提壞賬準備的應收款項:
對于上述(1)和(2)中單項測試未發生減值的應收賬款,將其包括在具有類似信用風險特征的應
收賬款組合中再進行減值測試。
確定組合的依據 按應收賬款的賬齡將應收賬款分為 6 個組合
組合 1 1 年以內(含 1 年)的應收賬款
組合 2 1-2 年(含 2 年)的應收賬款
組合 3 2-3 年(含 3 年)的應收賬款
組合 4 3-4 年(含 4 年)的應收賬款
組合 5 4-5 年(含 5 年)的應收賬款
組合 6 5 年以上的應收賬款
按組合計提壞賬準備的計提方法(賬齡分析法)
組合 1 1 年以內(含 1 年)的應收賬款計提 5%壞賬準備
組合 2 1-2 年(含 2 年)的應收賬款計提 10%壞賬準備
組合 3 2-3 年(含 3 年)的應收賬款計提 20%壞賬準備
組合 4 3-4 年(含 4 年)的應收賬款計提 30%壞賬準備
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組合 5 4-5 年(含 5 年)的應收賬款計提 50%壞賬準備
組合 6 5 年以上的應收賬款全額計提壞賬準備
組合中,采用賬齡分析法計提壞賬準備的:
賬齡 計提比例
1年以內 5%
1-2年 10%
2-3年 20%
3-4年 30%
4-5年 50%
5年以上 100%
11、存貨
(1)存貨是指企業在日常活動中持有的以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、
在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。
(2)存貨的計量方法:存貨取得時按實際成本進行初始計量。資產負債表日,存貨按照成本
與可變現凈值孰低計量。存貨的成本高于其可變現凈值的,計提存貨跌價準備,計入當期損益。
資產負債表日,存貨按照成本與可變現凈值孰低計量,并按照單個存貨項目計提存貨跌價準備。
對于數量繁多、單價較低的存貨,按照存貨類別計提存貨跌價準備。產成品、商品和用于出售的材料
等直接用于出售的商品存貨,在正常生產經營過程中,以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相
關稅費后的金額確定其可變現凈值;需要經過加工的材料存貨,在正常生產經營過程中,以所生產的
產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可
變現凈值。
(3)確定發出存貨成本所采用的方法:企業采用加權平均法確定發出存貨的實際成本。
(4)可變現凈值的確定方法:可變現凈值是指在日常活動中,存貨的估計售價減去至完工時
估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。
(5)存貨的盤存制度為永續盤存制。
12、長期股權投資
(1)初始計量
企業合并形成的長期股權投資,應當按照下列規定確定其初始投資成本
①同一控制下的企業合并中,合并方以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式作為合并對
價的,在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。
長期股權投資初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產以及所承擔債務賬面價值之間的差
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額,調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。
合并方以發行權益性證券作為合并對價的,在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的
份額作為長期股權投資的初始投資成本。按照發行股份的面值總額作為股本,長期股權投資初始投
資成本與所發行股份面值總額之間的差額,調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。
②非同一控制下的企業合并中,購買方在購買日按照《企業會計準則第 20 號—企業合并》確
定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。
除企業合并形成的長期股權投資以外,其他方式取得的長期股權投資,按照下列規定確定其初
始投資成本:
①以支付現金取得的長期股權投資,按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成
本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出,但實際支付的價款中包含的已
宣告但尚未領取的現金股利,作為應收項目單獨核算;
②以發行權益性證券取得的長期股權投資,按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成
本;
③投資者投入的長期股權投資,按照投資合同或協議約定的價值作為初始投資成本,但合同或
協議約定價值不公允的除外;
④通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資,其初始投資成本按照《企業會計準則第 7 號—
非貨幣性資產交換》確定;
⑤通過債務重組取得的長期股權投資,其初始投資成本按照《企業會計準則第 12 號—債務重
組》確定。
(2)后續計量及收益確定方法
采用成本法核算的長期股權投資按照初始投資成本計價。追加或收回投資調整長期股權投資的
成本。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤,確認為當期投資收益。投資企業確認投資收益,僅
限于被投資單位接受投資后產生的累積凈利潤的分配額,所獲得的利潤或現金股利超過上述數額的
部分作為初始投資成本的收回。
長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的,不
調整長期股權投資的初始投資成本;長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可
辨認凈資產公允價值份額的,其差額計入當期損益,同時調整長期股權投資的成本。
本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資,采用權益法核算。
13、投資性房地產
投資性房地產指能夠單獨計量和出售的,為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產。
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投資性房地產取得時按照成本進行初始計量。
公司對投資性房地產采用成本模式進行后續計量。
有確鑿證據表明房地產用途發生改變的,投資性房地產轉換為自用房地產時,應當將房地產轉
換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值。自用房地產或存貨轉換為采用公允價值模式計量的投資性
房地產時,投資性房地產按照轉換當日的公允價值計價,轉換當日的公允價值小于原賬面價值的,
其差額計入當期損益;轉換當日的公允價值大于原賬面價值的,其差額計入所有者權益。
14、固定資產
(1)固定資產是指同時具有下列兩個特征的有形資產:
①為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;
②使用壽命超過一個會計年度。
符合固定資產標準的資產在同時滿足下列條件時,才確認為固定資產:
①與該資產有關的經濟利益很可能流入企業;
②該資產的成本能夠可靠計量。
(2)固定資產計價
固定資產按照實際成本進行初始計量。
(3)本公司及子公司折舊采用年限平均法計算,預計凈殘值率為原值的 10%,并按固定資產
類別確定使用年限,其分類及折舊率如下:
類別 預計使用年限 年折舊率
房屋及構筑物 20 4.50%
機器設備 10 9.00%
生產用電子設備 5 18.00%
非生產用電子設備 5 18.00%
運輸設備 5 18.00%
辦公設備 5 18.00%
其他設備 5 18.00%
(4)固定資產的后續支出
固定資產的后續支出是固定資產在使用過程中發生的更新改造支出、修理費用等。對具有延長
固定資產的使用壽命、使產品的質量實質性提高、使產品成本實質性降低三者之一的情況,并使可
能流入公司的經濟利益超過了原先的估計發生的后續支出,計入固定資產賬面價值,增計金額不超
過該固定資產的可收回金額。否則在發生時確認為損益。
15、在建工程
在建工程按照實際發生的支出確定其工程成本,支出分項目核算,并在工程達到預定可使用狀
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態時結轉為固定資產。尚未辦理竣工決算的,從在建工程達到預定可使用狀態之日起,根據工程預
算、造價或工程實際成本等暫估轉入固定資產,按照同類固定資產的折舊政策計提折舊,并停止利
息資本化
16、借款費用
(1)借款費用,是指企業因借款而發生的利息及其他相關成本,包括借款利息、折價或溢價
的攤銷、輔助費用等。
(2)借款費用資本化的確認原則
①資產支出已經發生。
②借款費用已經發生。
③為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的構建或者生產活動已經開始。
(3)資本化期間是指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間,借款費用暫停資
本化的期間不包括在內。
符合資本化條件的資產在構建或生產過程中發生非正常中斷、且中斷期間連續超過 3 個月的,
暫停借款費用資本化。
(4)借款費用資本化金額的計算
①為構建或生產符合資本化條件的資產而借入的專門借款,以專門借款當期實際發生的利息費
用,減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金
額確定。
②為構建或生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款,根據累計資產支出超過專門借款部
分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應予資本化的金額。
資本化率根據一般借款的加權平均利率計算確定。
17、無形資產
(1)無形資產是指本公司擁有或實際控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產,只有與無
形資產有關的經濟利益很可能流入企業,同時該無形資產的成本能夠可靠計量時,無形資產才予以
確認。
根據其使用壽命分為使用壽命有限的無形資產和使用壽命不確定的無形資產。
(2)無形資產按取得時的實際成本進行初始計量。
(3)企業于取得無形資產時,估計該使用壽命的年限或者構成使用壽命的產量等類似計量單
位數量,以確定無形資產的使用壽命。
來源于合同性權利或其他法定權利的無形資產,其使用壽命不超過合同性權利或其他法定權利
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的期限;合同或法律沒有規定使用壽命的,企業綜合各方面的因素判斷,確定無形資產為企業帶來
經濟利益的期限。
按照上述方法仍無法合理確定無形資產為企業帶來經濟利益的期限的,該無形資產視為使用壽
命不確定的無形資產。
(4)企業在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核,如果有證據表
明無形資產的使用壽命是有限的,估計其使用壽命,按照使用壽命有限的無形資產處理。
(5)無形資產的攤銷
使用壽命有限的無形資產,企業根據其有關的經濟利益的預期實現方式,確定無形資產攤銷方
法;無法可靠確定其預期經濟利益實現方式的,采用直線法攤銷。在其使用壽命內系統合理攤銷;
使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷。
(6)企業無形項目支出資本化條件
企業內部研究開發項目開發階段的支出,同時滿足下列條件的,才能確認為無形資產:
①完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;
②具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;
③無形資產產生經濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資
產自身存在市場,無形資產將在內部使用的,應當證明其有用性;
④有足夠的技術、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產的開發,并有能力使用或出售
該無形資產;
⑤歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。
除滿足上述條件的開發階段的支出外,其他研究、開發支出均于發生時計入當期損益。
18、長期待攤費用
長期待攤費用在費用項目的受益期限內分期平均攤銷。如果長期攤銷的費用項目不能使以后會
計期間受益的,應當將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。
19、預計負債
本公司預計負債確認原則:當對外擔保、未決訴訟或仲裁、虧損合同等或有事項同時符合以下
條件的,確認為預計負債:(1)該義務是企業承擔的現時義務;(2)該義務的履行很可能導致經濟
利益流出企業;(3)該義務的金額能夠可靠地計量。本公司預計負債計量方法:按清償該或有事項
所需支出的最佳估計數計量。
依據公司董事會決議,鑒于本公司對售出的西裝等產品提供干洗服務承諾,公司確認干洗費預
計負債。具體方法如下:
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(1)確定最佳估計數的有關參數
依據歷史數據統計分析,本公司對于每套西裝干洗年數取定為 3 年,每年干洗次數取 2 次。對
于干洗率(測算期間實際干洗服裝數量占可干洗服裝數量的比率)及每套服裝每次的干洗成本,通
過歷史數據測算取得,并依據公司免費干洗營銷策略實施的實際情況進行修正。
(2)當期應提取的預計負債(干洗費)
公司以 2005 年 12 月 31 日為初始計量時點,依據前期已售服裝截止 2005 年 12 月 31 日仍需履
行干洗義務的銷量及相應的剩余干洗年限、單位干洗成本、年干洗次數及干洗率,確認應提取的預
計負債(干洗費); 以后各年度,依據當期銷量、干洗年限、單位干洗成本、年干洗次數及干洗率,
計算當期應提取的預計負債(干洗費);考慮到產品銷售季節性因素的影響,年度中期對于單位干
洗成本及干洗率等參數的選取參照上年度相應指標確定。
(3)期末預計負債(干洗費)余額的計算
依據上述方法確認當期應提取的預計負債(干洗費),加上預計負債(干洗費)期初數減去當
期干洗費實際支出數即為當期期末預計負債(干洗費)余額。
20、股份支付及權益工具
本公司的股份支付分為以現金結算的股份支付和以權益結算的股份支付。
(1)以現金結算的股份支付
以現金結算的股份支付,按照本公司承擔的以股份或其他權益工具為基礎計算確定的負債的公
允價值計量。授予后立即可行權的以現金結算的股份支付,在授予日以本公司承擔負債的公允價值
計入相關成本或費用,相應增加負債。存在等待期的以現金結算的股份支付,在等待期內的每個資
產負債表日以對可行權情況的最佳估計為基礎,按本公司承擔負債的公允價值金額,將當期取得的
服務計入成本或費用和相應的負債。
(2)以權益工具結算的股份支付
以權益結算的股份支付,以授予職工權益工具的公允價值計量。授予后立即可行權的以權益結
算的股份支付,在授予日以權益工具的公允價值計入相關成本或費用,相應增加資本公積。存在等
待期的以權益結算的股份支付,在等待期內的每個資產負債表日,以對可行權權益工具數量的最佳
估計為基礎,按權益工具授予日的公允價值,將當期取得的服務計入成本或費用和資本公積。
21、收入
(1)銷售商品收入的確認
①企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方。②企業既沒有保留通常與所有權相
聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制。③收入的金額能夠可靠地計量。④相關
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的經濟利益很可能流入企業。⑤相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。
對于商品銷售收入的確認,公司具體執行的確認條件為:
①加盟店銷售:a 屬于加盟店經銷(買斷)的商品于貨物發出時確認銷售收入;b 屬于加盟
店代銷的商品于貨物發出,收到加盟店銷售清單時確認銷售收入;②自營店銷售: 于商品交付
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