潤泰創新：公告本公司奉主管機關函示重編102年第三季財務報告。原列於當季之投資收益新台幣(以下同)約258億元，本公司將調整列計於102年第四季財務報告中。

第二條　第30款

1.事實發生日:103/01/23

2.更正且重編之財務報告年季:102年第3季

3.發生緣由:本公司之關聯企業Concord Greater China Ltd.(下稱CGC)原依相

關新訂之股東協議書及會計準則綜合評估判斷，其於簽約日即失去聯

合控制之能力，故於102年第三季認列旨揭投資收益，惟經金融監督

管理委員會103年1月23日金管證審字第10300017411號函示，因新協

議下CGC之董事提名權及對規則性之財務與營運決策之否決權係於102

年12月31日起始喪失，102年8月14日至12月31日前未行使董事提名權

及否決權並不代表未具控制權，故應重編該季財務報告。

4.主管機關限定更正之日期:103/02/11

5.與前次公告財務報告之主要差異:重編後102年第三季財務報告，原列於當季

之投資收益約258億元，本公司將調整列計於102年第四季財務報告中

，致本公司原第三季之淨利約294億元，經重編後第三季之淨利約為

37億元。

6.因應措施:無

7.其他應敘明事項:

(1)因新協議下，聯合控制之權利於102年12月31日起始喪失，本公司爰

將原認列於102年第三季之投資收益約258億元，改列於同年第四季。

改列後可增加因高鑫零售每股市價上揚港幣0.02元增加投資收益約

60,200仟元，同時，應扣除本公司經由關聯企業CGC依權益法認列

高鑫零售之投資收益所增加之帳面成本，然迄今高鑫零售尚未公告

其第四季之財務報告。

(2)依目前已由國際會計準則理事會發布，但尚未經金管會認可之國際

財務報導準則第11號「聯合協議」及國際會計準則第28號「投資關

聯企業及合資」（2011年修正）規定對合資之投資成為對關聯企業

之投資時，企業應持續適用權益法而不對保留權益作再衡量，且並

未針對原國際會計準則第31號「合資權益」中，對聯合控制情形發

生變動時以公允價值衡量其對原聯合控制個體剩餘投資之規定提供

過渡性規定。另依國際會計準則第8號「會計政策、會計估計變動

及錯誤」之規定，企業首次適用某一國際財務報導準則所產生之會

計政策，如該國際財務報導準則對該變動並無特定之過渡規定，或

自願變動一項會計政策，則應追溯適用該變動。故依前述說明，相

關規定若經金管會認可將可能導致本公司應迴轉旨揭投資收益。此

等情形於102年第三季(重編前)及第四季均相同，已於第三季(重編

前)財務報告附註三(三)中揭露。

證券主管機關規劃自104年起將IFRSs版本由2010年版升級至2013年

版，相關準則施行後，屆時應依IAS 8及2013年版國際財務報導準

則第11號（IFRS 11）規定，評估迴轉原重新衡量所認列之投資利

益，其相對將減少本公司之未分配盈餘及淨值，惟不影響當期之

損益，且將依證券交易法及台灣證券交易所股份有限公司對有價

證券上市公司重大訊息之查證暨公開處理程式等規定，辦理相關

訊息之公告或申報事宜。