金管會查核會計師事務所 今年6件防洗錢缺失遭罰65萬元

為因應亞太防制洗錢組織(APG)第五輪相互評鑑，加上國際洗錢手法日益複雜，金管會已加強對非金融業「專家角色」的洗錢防制監理。金管會證期局表示，先前針對27家會計師事務所進行現地檢查時，發現多項洗錢防制執行缺失，至今已對6家違規的個人會計師事務所開罰，總計裁罰金額新台幣65萬元。

金管會證期局副局長黃仲豪指出，洗錢防制規範不限於金融機構，包括會計師、律師等非金融事業人員亦在規管範圍內。考量我國預計於2030年迎來APG實地評鑑，金管會特別提醒會計師，在為客戶提供公司登記、資本額查核簽證或管理資產、不動產買賣等服務時，必須嚴格執行客戶盡職調查(CDD)與疑似洗錢交易申報(STR)，切勿成為不法集團洗錢的破口。

金管會說明，先前會商會計師公會針對27家會計師事務所(包含簽證公開發行公司的中大型事務所及小型事務所)進行現地檢查，發現缺失主要樣態包括未對客戶及案件進行風險評估；未瞭解客戶之所有權及控制權結構；未辨識及驗證客戶之實質受益人；對高風險客戶未採取加強審查措施；未評估疑似洗錢交易之情形；未於現地檢查時提供完整工作底稿；未確實執行客戶身分確認措施並保存相關資料。

以及未於確認客戶身分時利用外部資料庫或資訊來源確認客戶及其實質受益人是否為現任或曾任國內外政府或國際組織之重要政治性職務人士，亦未注意是否屬法務部公告之制裁名單等。

針對檢查發現的缺失，黃仲豪表示，金管會今年已陸續依《洗錢防制法》進行行政處分，法定罰鍰為5萬至500萬元。目前已處理完畢的案件共計6件，均為「個人會計師事務所」，裁罰總金額為65萬元，其中單筆最高罰鍰為25萬元。相關處分均已依法公告。

為協助會計師提升辨識能力，金管會已責成會計師公會檢討並修正「疑似洗錢或資恐交易態樣」。例如：客戶資金來源異常、或是突然出現與收入不符的奢華生活方式等，均列入態樣分析範疇。

此外，金管會也搭配每年至少3小時的強制教育訓練與宣導活動，並強調未來將持續採「風險基礎方法(RBA)」每年辦理洗錢防制檢查，針對高風險事務所及常犯缺失加強查核，若有違規將依法嚴懲，以提升我國整體洗錢防制制度的韌性。