《中國監管》中證監:瑞華會計所因康得新造假案被罰沒1783萬

　　《經濟通通訊社14日專訊》中國中證監網站9日披露了長達1萬多字的2024年「1號罰單」,瑞華會計師事務所被中證監罰沒1783萬元(人民幣.下同)。

　　瑞華所在審計康得新2015年至2017年年度財務報表時,違反相關執業準則的規定,未能履行勤勉盡責義務。雖然瑞華所及責任人提出9條申辯理由,請求免於行政處罰,但被一一駁回。中證監責令瑞華所改正,沒收業務收入594.34萬元,並處以罰款1188.68萬元。3名簽字會計師均被給予警告,合計被處以26萬元罰款。

*康得新風暴持續,瑞華所自辯被駁回*

　　中證監復核發現,針對2015年不同客戶出貨單簽收人為同一人,根據康得新提供的資料,南京亦和亦嘉貿易有限公司和北京順邦信達科技發展有限公司的出貨單實則為另外兩張記賬憑

證對應的出貨單重新打印後偽造客戶簽名。瑞華所審計底稿顯示,審計人員抽取了3601號、3602號憑證作為樣本,故瑞華所應當關注但未關注到出貨單重復的異常情況,未針對舞弊風險追加進一步的審計程序。

　　針對同一人簽字明顯不同,中證監認為,雖然審計工作不涉及鑒定文件真偽,但需要在整個審計的過程中保持職業懷疑,尤其在簽字出現「明顯」不一致的情況下,瑞華所應當關注但未關注到告知書中列舉的簽字異常的情形。

*瑞華會計師事務所已無可執行財產,已被限制消費*

　　上海金融法院2022年9月的執行裁定文書顯示,瑞華會計師事務所已無可執行財產,並已被限制消費。在康得新案件後,瑞華又多次被罰。去年1月,北京證監局公布一則行政處罰決

定書,因瑞華會計師事務所在對昊華能源2015年至2018年年度財務報表審計時,未勤勉盡責,出具的審計報告存在虛假記載,北京證監局對瑞華所責令改正,罰沒745萬元,對2名注冊會計師給予警告,並分別處以5萬元的罰款。

　　去年8月,中證監官披露的一則行政處罰決定書顯示,瑞華會計師事務所在航天通信年報審計中存在財務報表錯報、出具的審計報告存在虛假記載等違法事實,被中國中證監沒收業務收入316.98萬元,並處以633.96萬元的罰款。兩名簽字注冊會計師也被分別處以10萬元罰款。