潤泰創新：本公司升級採用2013年版國際會計準則公報(IFRSs)對財務報告之影響

第二條　第49款

1.事實發生日:104/05/13

2.公司名稱:潤泰創新國際股份有限公司

3.與公司關係(請輸入本公司或子公司):本公司

4.相互持股比例:不適用

5.傳播媒體名稱:不適用

6.報導內容:不適用

7.發生緣由:依據民國103年5月5日臺證上一字第1031802155號函規定辦理

8.因應措施:

(一)董事會通過日期：104/5/13

(二)目前會計政策與未來依2013年版IFRSs編製財務報告所使用

之會計政策，可能產生之重大差異：

配合國際財務報導準則第11號「聯合協議」之訂定，納入合

資採用權益法之相關規定。對關聯企業或合資之部分投資符

合分類為待出售者，依公允價值減處分成本衡量，對關聯企

業或合資之投資未分類為待出售之任何保留部分應採用權益

法，直至分類為待出售之部分被處分。對關聯企業之投資成

為對合資之投資，或對合資之投資成為對關聯企業之投資，

企業應持續適用權益法而不對保留權益作再衡量，且並未針

對原國際會計準則第31號「合資權益」中，對聯合控制情形

發生變動時以公允價值衡量其對原聯合控制個體剩餘投資之

規定提供過渡性規定。

另依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤

」之規定，企業首次適用某一國際財務報導準則所產生之會

計政策變動，如該國際財務報導準則對該變動並無特定之過

渡規定，或自願變動一項會計政策，則應追溯適用該變動。

本公司之關聯企業Concord Greater China Ltd.於民國102

年12 月31日對其轉投資之企業個體(A-RT Retail Holdings

Ltd.及Sun Art Retail Group Ltd.)因喪失聯合控制，由合

資改為關聯企業而對保留權益之再衡量損益予以迴轉。

(三)採用2013年版IFRSs對財務報告重要項目可能產生之影響金額：

本公司如追溯適用修訂後之IAS 28，前揭迴轉應直接調整至

所表達最早期間各項受影響之權益組成部分之初始餘額，該

項調整通常調整至保留盈餘，包括法定盈餘公積、特別盈餘

公積及未分配盈餘(或待彌補虧損)等，惟均不影響當期(本104

年第一季)之損益及每股盈餘。

民國102年12月31日對個體及合併資產負債表之影響：

採權益法之長期投資減少25,654,733仟元、應付員工紅利(帳

列其他應付款)減少123,227仟元及未分配盈餘減少

25,531,506仟元。

民國103年12月31日對個體資產負債表之影響：

採權益法之長期投資減少27,140,102仟元、應付員工紅利(帳

列其他應付款)減少123,227仟元、保留盈餘減少25,531,506

仟元(法定盈餘公積減少2,553,151仟元、特別盈餘公積減少

7,843,595仟元、未分配盈餘減少15,134,760仟元)、其他權

益-國外營運機構財務報表換算之兌換差額減少1,270,489仟

元及遞延所得稅負債減少214,880仟元。

民國102年12月31日保留盈餘減少25,531,506仟元及民國103

年12月31日其他權益減少1,270,489仟元，合計股東權益共減

少約為26,801,995仟元。因此，民國104年3月31日資產負債

表每股淨值已減少約為22.56 元。

民國103年12月31日對合併資產負債表之影響：

權益法之長期投資減少27,109,887仟元、其他非流動資產減

少30,215仟元、應付員工紅利(帳列其他應付款)減少123,227

仟元、保留盈餘減少25,531,506仟元(法定盈餘公積減少

2,553,151仟元、特別盈餘公積減少7,843,595仟元、未分配

盈餘減少15,134,760仟元)、其他權益-國外營運機構財務報

表換算之兌換差額減少1,270,489仟元及遞延所得稅負債減

少214,880仟元。

(四)會計師複核意見內容：

上述採用2013年版IFRSs對財務報告重要項目可能產生之影

響金額，已洽請資誠聯合會計師事務所王照明會計師出具複

核意見書，其複核意見內容摘錄如下：

本會計師經覆核潤泰創新國際股份有限公司(以下簡稱潤泰

創新)所提供之相關文件，並依相關法令規定予以評估，潤

泰創新業已依上述規定予以追溯適用該變動，並調整相關會

計科目之金額，本會計師認為潤泰創新之會計處理尚屬合理。

(五)若僅係初步評估資料，則敘明未來實際數字可能有變動：

不適用。

9.其他應敘明事項:無