潤泰全球：本公司公告升級採用2013年版國際財務報導準則(IFRSs)對財務報告之影響

第二條　第49款

1.事實發生日:104/05/13

2.公司名稱:潤泰全球股份有限公司

3.與公司關係(請輸入本公司或子公司):本公司

4.相互持股比例:不適用

5.傳播媒體名稱:不適用

6.報導內容:不適用

7.發生緣由: 依據103年5月5日臺證上一字第1031802155號函規定辦理。

8.因應措施:

(一)董事會通過日期：104/05/13。

(二)目前會計政策與未來依2013年版IFRSs編製財務報告所使用之會計

政策，可能產生之重大差異：

依照修訂之IAS28「投資關聯企業及合資」準則規定，當對合資之

投資成為對關聯企業之投資時，本公司應持續適用權益法而不對

剩餘之權益作再衡量。

適用該修訂前，當本公司喪失聯合控制時，係以公允價值衡量其

對原聯合控制個體之剩餘投資，剩餘投資公允價值與喪失控制當

日之投資帳面金額兩者之差額係計入損益。

本公司之子公司Concord Greater China Limited於102年8月14日

與Auchan Group簽訂之新股東協議，修訂於99年12月12日訂立之

股東協議。前揭股東協議更動後，Concord Greater China

Limited對轉投資之企業個體（A-RT Retail Holdings Ltd.及

Sun Art Retail Group Ltd.）由聯合控制變為關聯企業投資，

依我國當時適用之2010年版IAS28及IAS31之規定，Concord

Greater China Ltd.以公允價值重新衡量其對經營個體之投資，

並以102年12月31日Concord Greater China Limited喪失聯合控

制力當日之投資帳面金額與公允價值之差額，計入損益，本公司

依對子公司之持股比例認列之投資利益約為新台幣(以下同)386億

元。

依據IAS8「會計政策、會計估計變動及錯誤」規定，「企業首次

適用某一國際財務報導準則所產生之會計政策變動，如該國際財

務報導準則對該變動並無特定之過渡規定，或自願變動一項會計

政策，則應追溯適用該變動。」故依上述說明，相關規定將導致

本公司於104年採用2013年版IFRSs時需追溯適用上述修訂後

IAS28，將再衡量利益依各相關科目迴轉。

(三)採用2013年版IFRSs對財務報告重要項目可能產生之影響金額：

本公司如追溯適用修訂後之IAS 28，前揭迴轉應直接調整至所表

達最早期間各項受影響之權益組成部分之初始餘額，該項調整通

常調整至保留盈餘，包括法定盈餘公積、特別盈餘公積及未分配

盈餘(或待彌補虧損)等。

1.對個體財務報表之影響：

民國102年12月31日資產負債表之影響為採權益法之長期投資減

少38,606,709仟元、應付員工紅利(帳列其他應付款)減少

232,685仟元及未分配盈餘減少38,374,024仟元。

民國103年12月31日資產負債表之影響為採權益法之長期投資減

少40,740,739仟元、應付員工紅利(帳列其他應付款)減少

232,685仟元、保留盈餘減少38,374,024仟元(法定盈餘公積減少

3,837,402仟元、特別盈餘公積減少7,986,159仟元、未分配盈餘

減少26,550,463仟元)及其他權益-國外營運機構財務報表換算之

兌換差額減少2,134,030仟元。

以上102年12月31日保留盈餘減少38,374,024仟元及103年12月31日

其他權益減少2,134,030仟元，合計股東權益共減少40,508,054仟元。

因此，104年3月31日資產負債表每股淨值已減少約為45.28元。惟上

開追溯調整對104年第一季之損益及每股盈餘並無影響。

2.對合併財務報表之影響：

民國102年12月31日合併資產負債表之影響為採權益法之長期投資

減少71,845,813仟元(歸屬本公司業主38,606,709仟元)、應付員

工紅利(帳列其他應付款)減少232,685仟元、未分配盈餘減少

38,374,024仟元及非控制權益減少33,239,104仟元。

民國103年12月31日合併資產負債表之影響為採權益法之長期投資

減少76,037,323仟元(歸屬本公司業主40,740,739仟元)、應付員工

紅利(帳列其他應付款)減少232,685仟元、保留盈餘減少

38,374,024仟元(法定盈餘公積減少3,837,402仟元、特別盈餘公積

減少7,986,159仟元、未分配盈餘減少26,550,463仟元)、其他權益-

國外營運機構財務報表換算之兌換差額減少2,134,030仟元及非控制

權益減少35,296,584仟元。

(四)會計師複核意見內容：

上述採用2013年版IFRSs對財務報告重要項目可能產生之影響金

額，已洽請勤業眾信聯合會計師事務所林文欽會計師出具複核意見

書，其複核意見內容摘錄如下：

本會計師認為潤泰全公司依據IAS 8之規定追溯適用修訂後之IAS 28，

僅係迴轉相關影響數至所表達最早期間各項受影響科目之初始餘額，

應屬合理。

(五)若僅係初步評估資料，則敘明未來實際數字可能有變動：不適用。

9.其他應敘明事項:無