大冶特鋼(000708)2011年年度審計報告

大冶特鋼(000708)2011年年度審計報告

大冶特殊鋼股份有限公司
2011 年度財務報表及審計報告
大冶特殊鋼股份有限公司
2011 年度財務報表及審計報告
頁碼
2011 年度財務報表及審計報告
審計報告 1–2
資產負債表 3–4
利潤表 5
現金流量表 6
股東權益變動表 7
財務報表附注 8 – 62
補充資料 63 – 64
審計報告
普華永道中天審字(2012)第 10023 號
(第一頁，共二頁)
大冶特殊鋼股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的大冶特殊鋼股份有限公司(以下簡稱“大冶特鋼”)的財務報
表，包括 2011 年 12 月 31 日的資產負債表以及 2011 年度的利潤表、現金流量
表、股東權益變動表和財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
編制和公允列報財務報表是大冶特鋼管理層的責任。這種責任包括：
(1) 按照企業會計準則的規定編制財務報表，并使其實現公允反映；
(2) 設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤
導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中
國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求
我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對財務報表是
否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選
擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報
表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制
和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制
的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出
會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基
礎。
普華永道中天審字(2012)第 10023 號
(第二頁，共二頁)
三、審計意見
我們認為，上述大冶特鋼的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定
編制，公允反映了大冶特鋼2011年12月31日的財務狀況以及2011年度的經營成
果和現金流量。
普華永道中天 注冊會計師
會計師事務所有限公司 ————————
王 斌
中國 上海市 注冊會計師
2012 年 2 月 23 日 ————————
李成殷
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大冶特殊鋼股份有限公司
2011 年 12 月 31 日資產負債表
(除特別注明外，金額單位為人民幣元)
資 產 附注 2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日
流動資產
貨幣資金 四(1) 418,765,893 278,100,633
應收票據 四(2) 274,324,167 416,861,826
應收賬款 四(3) 277,605,901 199,082,940
預付款項 四(5) 84,876,978 165,205,680
其他應收款 四(4) 21,430,864 1,353,179
存貨 四(6) 1,009,130,699 1,138,414,121
流動資產合計 2,086,134,502 2,199,018,379
非流動資產
固定資產 四(7) 2,233,268,977 1,804,693,593
在建工程 四(8) 97,789,254 251,624,076
工程物資 四(9) - 2,757,000
無形資產 四(10) 26,755,094 27,655,094
遞延所得稅資產 四(11) 25,693,489 14,857,859
其他非流動資產 四(13) 231,749,987 236,448,473
非流動資產合計 2,615,256,801 2,338,036,095
資產總計 4,701,391,303 4,537,054,474
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2011 年 12 月 31 日資產負債表(續)
(除特別注明外，金額單位為人民幣元)
負 債 及 股 東 權 益 附注 2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日
流動負債
短期借款 四(14) 5,000,000 5,000,000
應付票據 四(15) 478,806,953 403,732,928
應付賬款 四(16) 761,895,047 946,163,428
預收款項 四(17) 175,404,775 197,535,012
應付職工薪酬 四(18) 18,904,714 23,153,561
應交稅費 四(19) (1,185,558) 4,529,158
應付利息 1,782,566 1,559,898
應付股利 2,219,700 1,079,700
其他應付款 四(20) 129,856,729 183,341,139
一年內到期的非流動負債 四(22) 182,905,000 2,905,000
流動負債合計 1,755,589,926 1,768,999,824
非流動負債
長期借款 四(23) - 180,000,000
預計負債 四(21) 46,594,078 49,074,553
非流動負債合計 46,594,078 229,074,553
負債合計 1,802,184,004 1,998,074,377
股東權益
股本 四(24) 449,408,480 449,408,480
資本公積 四(25) 485,653,274 485,653,274
盈余公積 四(26) 226,114,429 226,114,429
未分配利潤 四(27) 1,738,031,116 1,377,803,914
股東權益合計 2,899,207,299 2,538,980,097
負債及股東權益總計 4,701,391,303 4,537,054,474
后附財務報表附注為財務報表的組成部分。
公司負責人：俞亞鵬 總經理：高國華 總會計師：馮元慶
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2011 年度利潤表
(除特別注明外，金額單位為人民幣元)
項 目 附注 2011 年度 2010 年度
一、營業收入 四(28) 9,261,828,248 7,893,023,475
減：營業成本 四(28) 8,482,810,382 7,085,030,627
營業稅金及附加 四(29) 9,707,235 472,394
銷售費用 四(30) 75,461,848 72,341,699
管理費用 四(31) 120,866,681 116,303,404
財務費用-凈額 四(32) 30,084,395 7,531,148
資產減值損失 四(33) (12,357,460) (2,442,326)
二、營業利潤 555,255,167 613,786,529
加：營業外收入 四(34) 104,122,150 31,906,131
減：營業外支出 四(35) 5,138,543 3,540,313
其中：非流動資產處置損失 4,320,001 2,357,713
三、利潤總額 654,238,774 642,152,347
減：所得稅費用 三、四(36) 69,307,332 80,269,044
四、凈利潤 584,931,442 561,883,303
五、每股收益
基本每股收益(人民幣元) 四(37) 1.302 1.250
稀釋每股收益(人民幣元) 四(37) 1.302 1.250
六、其他綜合收益 四(38) - -
七、綜合收益總額 584,931,442 561,883,303
后附財務報表附注為財務報表的組成部分。
公司負責人：俞亞鵬 總經理：高國華 總會計師：馮元慶
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大冶特殊鋼股份有限公司
2011 年度現金流量表
(除特別注明外，金額單位為人民幣元)
項 目 附注 2011 年度 2010 年度
一、經營活動產生的現金流量
銷售商品、提供勞務收到的現金 6,479,527,574 5,421,997,601
收到的稅費返還 101,542,622 32,267,065
收到其他與經營活動有關的現金 四(39)(a) 40,087,361 8,883,929
經營活動現金流入小計 6,621,157,557 5,463,148,595
購買商品、接受勞務支付的現金 (5,658,006,703) (4,702,022,178)
支付給職工以及為職工支付的現金 (164,872,072) (151,698,713)
支付的各項稅費 (154,647,306) (163,018,263)
支付其他與經營活動有關的現金 四(39)(b) (81,117,039) (59,998,112)
經營活動現金流出小計 (6,058,643,120) (5,076,737,266)
經營活動產生的現金流量凈額 四(40)(a) 562,514,437 386,411,329
二、投資活動產生的現金流量
處置固定資產收回的現金凈額 12,463,708 17,530,657
投資活動現金流入小計 12,463,708 17,530,657
購建固定資產支付的現金 (129,286,038) (265,988,612)
投資活動現金流出小計 (129,286,038) (265,988,612)
投資活動產生的現金流量凈額 (116,822,330) (248,457,955)
三、籌資活動產生的現金流量
取得借款收到的現金 - 180,000,000
籌資活動現金流入小計 - 180,000,000
償還債務支付的現金 - (180,000,000)
分配股利、利潤或償付利息支付的現金 (250,845,032) (74,531,222)
籌資活動現金流出小計 (250,845,032) (254,531,222)
籌資活動產生的現金流量凈額 (250,845,032) (74,531,222)
四、匯率變動對現金的影響 (1,564,675) -
五、現金凈增加額 四(40)(b) 193,282,400 63,422,152
加：年初現金余額 136,586,188 73,164,036
六、年末現金余額 四(40)(c) 329,868,588 136,586,188
后附財務報表附注為財務報表的組成部分。
公司負責人：俞亞鵬 總經理：高國華 總會計師：馮元慶
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2011 年度股東權益變動表
(除特別注明外，金額單位為人民幣元)
項目 附注 股本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 股東權益合計
2010 年 1 月 1 日年初余額 449,408,480 485,653,274 169,926,099 939,520,213 2,044,508,066
2010 年度增減變動額
凈利潤 - - - 561,883,303 561,883,303
利潤分配
提取盈余公積 四(26) - - 56,188,330 (56,188,330) -
對股東的分配 四(27) - - - (67,411,272) (67,411,272)
2010 年 12 月 31 日年末余額 449,408,480 485,653,274 226,114,429 1,377,803,914 2,538,980,097
2011 年 1 月 1 日年初余額 449,408,480 485,653,274 226,114,429 1,377,803,914 2,538,980,097
2011 年度增減變動額
凈利潤 - - - 584,931,442 584,931,442
利潤分配
提取盈余公積 四(26) - - - - -
對股東的分配 四(27) - - - (224,704,240) (224,704,240)
2011 年 12 月 31 日年末余額 449,408,480 485,653,274 226,114,429 1,738,031,116 2,899,207,299
后附財務報表附注為財務報表的組成部分。
公司負責人：俞亞鵬 總經理：高國華 總會計師：馮元慶
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財務報表附注
2011 年度
(除特別注明外，金額單位為人民幣元)
一 公司基本情況
大冶特殊鋼股份有限公司(以下簡稱“本公司”)是于 1993 年 4 月 22 日經湖
北省體改委鄂改[1993]178 號文批準，由大冶鋼廠(現冶鋼集團有限公司(以
下簡稱“冶鋼集團”))作為主要發起人，聯合東風汽車公司、襄陽軸承廠(現
襄陽汽車軸承股份有限公司)以定向募集方式在湖北省黃石市設立的股份有
限公司。于首次公開募集前，本公司總股本為 20,922.8 萬股，發起人股
17,882.8 萬股，其中：冶鋼集團持有國家股 17,122.8 萬股，東風汽車公司
持有 532 萬股，襄陽汽車軸承股份有限公司持有 228 萬股，其他社會法人持
有 760 萬股，內部職工持有 2,280 萬股。于 1997 年 3 月本公司在深圳證券
交易所公開發行 7,000 萬社會公眾股，證券代碼為 000708。發行后經過數
次的分股和配股后，總股本增至為 44,940.848 萬股。
于 2004 年 12 月 20 日，湖北新冶鋼有限公司(“新冶鋼”)分別受讓以下股
東持有的本公司的股份。
股東 股份數目 比例 股份性質
冶鋼集團 4,800 萬股 10.68% 國家股
中融國際信托投資有限公司 4,230 萬股 9.41% 法人股
北京方程興業投資有限公司 1,530 萬股 3.40% 法人股
北京頤和豐業投資有限公司 1,500 萬股 3.34% 法人股
合肥銀信投資管理有限公司 1,005 萬股 2.24% 法人股
北京龍聚興投資顧問有限公司 397 萬股 0.88% 法人股
合計 13,462 萬股 29.95%
于 2004 年 12 月 20 日，湖北省黃石市中級人民法院司法拍賣了本公司原第
一大股東冶鋼集團持有的本公司約 17,462 萬股國家股(占本公司總股本的
38.86%)。其中中信泰富(中國)投資有限公司(“中信投資”)以每股人民幣
2.29 元競買約 12,662 萬股，占本公司總股本的 28.18%；中信投資和新冶
鋼的實際控制人均為中信泰富有限公司(“中信泰富”)。
鑒于中信投資是外商投資企業，根據《關于設立外商投資股份有限公司若干
問題的暫行規定》以及相關國家審批部門的批準，本公司于2005年7月1日
正式變更為外商投資的股份有限公司。
于2006年1月12日，本公司股東大會通過了股權分置改革方案。自2006年2
月7日起，本公司的非流通股合計約28,237萬股獲得上市流通權，股份性質
變更為有限售條件的流通股，約定限售期為1到3年。截至2011年12月31
日，由原非流通股股東所持有的228萬股企業法人股目前暫未實現流通。
本公司的第一、第二大股東分別為新冶鋼和中信投資，最終控制人為中國中
信集團有限公司。
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2011 年度
(除特別注明外，金額單位為人民幣元)
一 公司基本情況(續)
本公司經批準的經營范圍為鋼鐵冶煉、鋼材軋制、金屬改制、壓延加工、鋼
鐵材料檢測。
本財務報表由本公司董事會于 2012 年 2 月 23 日批準報出。
二 主要會計政策和會計估計
(1) 財務報表的編制基礎
本財務報表按照財政部于 2006 年 2 月 15 日頒布的《企業會計準則——基本
準則》和 38 項具體會計準則、其后頒布的企業會計準則應用指南、企業會
計準則解釋及其他相關規定(以下合稱“企業會計準則”)、以及中國證券監
督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第 15 號——財務報
告的一般規定》(2010 年修訂)的披露規定編制。
(2) 遵循企業會計準則的聲明
本公司 2011 年度財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了
本公司 2011 年 12 月 31 日的財務狀況以及 2011 年度的經營成果和現金流
量等有關信息。
(3) 會計年度
會計年度為公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(4) 記賬本位幣
記賬本位幣為人民幣。
(5) 現金
現金是指庫存現金，可隨時用于支付的存款。
(6) 外幣交易
外幣交易按交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣入賬。
于資產負債表日，外幣貨幣性項目采用資產負債表日的即期匯率折算為人民
幣。為購建符合借款費用資本化條件的資產而借入的外幣專門借款產生的匯
兌差額在資本化期間內予以資本化；其他匯兌差額直接計入當期損益。以歷
史成本計量的外幣非貨幣性項目，于資產負債表日采用交易發生日的即期匯
率折算。匯率變動對現金的影響額在現金流量表中單獨列示。
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二 主要會計政策和會計估計(續)
(7) 金融工具
(a) 金融資產
(i) 金融資產分類
金融資產于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金
融資產、應收款項、可供出售金融資產和持有至到期投資。金融資產的分類
取決于本公司對金融資產的持有意圖和持有能力。本公司金融資產包括應收
款項等。
應收款項
應收款項是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融
資產，包括應收賬款和其他應收款等(附注二(8))。
(ii) 確認和計量
金融資產于本公司成為金融工具合同的一方時，按公允價值在資產負債表內
確認。應收款項取得時發生的相關交易費用計入初始確認金額。應收款項采
用實際利率法，以攤余成本計量。
(iii) 金融資產減值
本公司于資產負債表日對金融資產的賬面價值進行檢查，如果有客觀證據表
明某項金融資產發生減值的，計提減值準備。
以攤余成本計量的金融資產發生減值時，按預計未來現金流量(不包括尚未發
生的未來信用損失)現值低于賬面價值的差額，計提減值準備。如果有客觀證
據表明該金融資產價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發生的事項有關，
原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益。
(iv) 金融資產的終止確認
金融資產滿足下列條件之一的，予以終止確認：(1)收取該金融資產現金流量
的合同權利終止；(2)該金融資產已轉移，且本公司將金融資產所有權上幾乎
所有的風險和報酬轉移給轉入方；(3)該金融資產已轉移，雖然本公司既沒有
轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但是放棄了對該
金融資產控制。
金融資產終止確認時，其賬面價值與收到的對價之間的差額，計入當期損
益。
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二 主要會計政策和會計估計(續)
(7) 金融工具(續)
(b) 金融負債
金融負債于初始確認時分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融
負債和其他金融負債。本公司的金融負債主要為其他金融負債，包括應付款
項及借款等。
應付款項包括應付賬款、其他應付款等，以公允價值進行初始計量，并采用
實際利率法按攤余成本進行后續計量。
借款按其公允價值扣除交易費用后的金額進行初始計量，并采用實際利率法
按攤余成本進行后續計量。
其他金融負債期限在一年以下(含一年)的，列示為流動負債；期限在一年以
上但自資產負債表日起一年內(含一年)到期的，列示為一年內到期的非流動
負債；其余列示為非流動負債。
當金融負債的現時義務全部或部分已經解除時，終止確認該金融負債或義務
已解除的部分。終止確認部分的賬面價值與支付的對價之間的差額，計入當
期損益。
(c) 金融工具的公允價值確定
存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活
躍市場的金融工具，采用估值技術確定其公允價值。估值技術包括參考熟悉
情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同
的其他金融資產的當前公允價值、現金流量折現法等。采用估值技術時，盡
可能最大程度使用可觀察到的市場參數，減少使用與本公司特定相關的參
數。
(8) 應收款項
應收款項包括應收賬款、其他應收款等。本公司對外銷售商品或提供勞務形
成的應收賬款，按從購貨方或勞務接受方應收的合同或協議價款的公允價值
作為初始確認金額。
(a) 單項金額重大并單獨計提壞賬準備的應收款項
對于單項金額重大的應收款項，單獨進行減值測試。當存在客觀證據表明本
公司將無法按應收款項的原有條款收回款項時，計提壞賬準備。
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二 主要會計政策和會計估計(續)
(8) 應收款項(續)
(a) 單項金額重大并單獨計提壞賬準備的應收款項(續)
單項金額重大的判斷標準為：單項金額超過 8,000,000 元或取得信用證的應
收賬款。
單項金額重大并單獨計提壞賬準備的計提方法為：根據應收款項的預計未來
現金流量現值低于其賬面價值的差額進行計提。
(b) 按組合計提壞賬準備的應收款項
對于單項金額不重大的應收款項，與經單獨測試后未減值的應收款項一起按
信用風險特征劃分為若干組合，根據以前年度與之具有類似信用風險特征的
應收款項組合的實際損失率為基礎，結合現時情況確定應計提的壞賬準備。
信用風險特征組合的確定依據：本公司根據以往的歷史經驗對應收款項計提
比例作出最佳估計，參考應收款項的賬齡進行信用風險組合分類。
根據信用風險特征組合確定的計提方法列示如下：
應收賬款及其他應收款計提比例
一年以內 0%-3%
一到二年 10%
二到三年 30%
三到四年 50%
四到五年 80%
五年以上 100%
(c) 單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收款項
單項計提壞賬準備的理由為：存在客觀證據表明本公司將無法按應收款項的
原有條款收回款項。
壞賬準備的計提方法為：根據應收款項的預計未來現金流量現值低于其賬面
價值的差額進行計提。
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二 主要會計政策和會計估計(續)
(9) 存貨
(a) 分類
存貨包括原材料、在產品、庫存商品、備件和輔助材料等，按成本與可變現
凈值孰低計量。
(b) 發出存貨的計價方法
存貨發出時的成本按加權平均法核算，庫存商品和在產品成本包括原材料、
直接人工以及在正常生產能力下按系統的方法分配的制造費用。
(c) 存貨可變現凈值的確定依據及存貨跌價準備的計提方法
存貨跌價準備按存貨成本高于其可變現凈值的差額計提。可變現凈值按日常
活動中，以存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售
費用以及相關稅費后的金額確定。
(d) 本公司的存貨盤存制度采用永續盤存制。
(10) 固定資產
(a) 固定資產確認及初始計量
固定資產包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、計算機及電子設備等。
固定資產在與其有關的經濟利益很可能流入本公司、且其成本能夠可靠計量
時予以確認。購置或新建的固定資產按取得時的成本進行初始計量。
與固定資產有關的后續支出，在與其有關的經濟利益很可能流入本公司且其
成本能夠可靠計量時，計入固定資產成本；對于被替換的部分，終止確認其
賬面價值；所有其他后續支出于發生時計入當期損益。
(b) 固定資產的折舊方法
固定資產折舊采用年限平均法并按其入賬價值減去預計凈殘值后在預計使用
壽命內計提。對計提了減值準備的固定資產，則在未來期間按扣除減值準備
后的賬面價值及依據尚可使用年限確定折舊額。
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二 主要會計政策和會計估計(續)
(10) 固定資產(續)
(b) 固定資產的折舊方法(續)
固定資產的預計使用壽命、凈殘值率及年折舊率列示如下：
預計使用壽命 預計凈殘值率 年折舊率
房屋及建筑物 30-40 年 3% 2.43%至 3.23%
機器設備 15 年 5%至 6% 6.27%至 6.33%
運輸工具 5-10 年 5%至 6% 9.40%至 19.00%
計算機及電子設備 5-15 年 3% 6.47%至 19.40%
對固定資產的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法于每年年度終了進行復
核并作適當調整。
(c) 當固定資產的可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額
(附注二(15))。
(d) 固定資產的處置
當固定資產被處置、或者預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確
認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價
值和相關稅費后的金額計入當期損益。
(11) 在建工程
在建工程按實際發生的成本計量。實際成本包括建筑成本、安裝成本、符合
資本化條件的借款費用以及其他為使在建工程達到預定可使用狀態所發生的
必要支出。在建工程在達到預定可使用狀態時，轉入固定資產并自次月起開
始計提折舊。當在建工程的可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至
可收回金額(附注二(15))。
(12) 工程物資
工程物資按實際發生的成本計量，實際成本包括工程用材料等。工程物資在
領用時轉入在建工程。當工程物資的可收回金額低于其賬面價值時，賬面價
值減記至可收回金額(附注二(15))。
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(13) 借款費用
發生的可直接歸屬于需要經過相當長時間的購建活動才能達到預定可使用狀
態之固定資產的購建的借款費用，在資產支出及借款費用已經發生、為使資
產達到預定可使用狀態所必要的購建活動已經開始時，開始資本化并計入該
資產的成本。當購建的資產達到預定可使用狀態時停止資本化，其后發生的
借款費用計入當期損益。如果資產的購建活動發生非正常中斷，并且中斷時
間連續超過 3 個月，暫停借款費用的資本化，直至資產的購建活動重新開
始。
對于為購建符合資本化條件的固定資產而借入的專門借款，以專門借款當期
實際發生的利息費用減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進
行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定專門借款借款費用的資本化金
額。
對于為購建符合資本化條件的固定資產而占用的一般借款，按照累計資產支
出超過專門借款部分的資本支出加權平均數乘以所占用一般借款的加權平均
實際利率計算確定一般借款的借款費用的資本化金額。實際利率為將借款在
預期存續期間或適用的更短期間內的未來現金流量折現為該借款初始確認金
額所使用的利率。
(14) 無形資產
無形資產為土地使用權，以成本計量。
(a) 土地使用權
土地使用權按使用年限 50 年平均攤銷。外購土地及建筑物的價款難以在土
地使用權與建筑物之間合理分配的，全部作為固定資產。
(b) 定期復核使用壽命和攤銷方法
對使用壽命有限的無形資產的預計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行
復核并作適當調整。
(c) 研究與開發
內部研究開發項目支出根據其性質以及研發活動最終形成無形資產是否具有
較大不確定性，被分為研究階段支出和開發階段支出。
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(14) 無形資產(續)
(c) 研究與開發(續)
研究階段的支出，于發生時計入當期損益；開發階段的支出，同時滿足下列
條件的，予以資本化：
完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；
管理層具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；
能夠證明該無形資產將如何產生經濟利益；
有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，
并有能力使用或出售該無形資產；
歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。
不滿足上述條件的開發階段的支出，于發生時計入當期損益。以前期間已計
入損益的開發支出不在以后期間重新確認為資產。已資本化的開發階段的支
出在資產負債表上列示為開發支出，自該項目達到預定用途之日起轉為無形
資產。
(d) 無形資產減值
當無形資產的可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額
(附注二(15))。
(15) 長期資產減值
固定資產、在建工程、工程物資、使用壽命有限的無形資產等，于資產負債
表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結果表明資產的可收回金額
低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失。可收回金額為
資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者
之間的較高者。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認，如果難以對單
項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收
回金額。資產組是能夠獨立產生現金流入的最小資產組合。
上述資產減值損失一經確認，以后期間不予轉回價值得以恢復的部分。
(16) 職工薪酬
職工薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、社會保險費及住
房公積金、工會經費和職工教育經費等其他與獲得職工提供的服務的相關支
出。
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(16) 職工薪酬(續)
本公司于職工提供服務的期間確認應付的職工薪酬，并根據職工提供服務的
受益對象計入相關資產成本和費用。
(17) 股利分配
現金股利于股東大會批準的當期，確認為負債。
(18) 預計負債
因產品質量保證和未決訴訟等形成的現時義務，當履行該義務很可能導致經
濟利益的流出，且其金額能夠可靠計量時，確認為預計負債。
預計負債按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量，并綜
合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間
價值影響重大的，通過對相關未來現金流出進行折現后確定最佳估計數；因
隨著時間推移所進行的折現還原而導致的預計負債賬面價值的增加金額，確
認為利息費用。
于資產負債表日，對預計負債的賬面價值進行復核并作適當調整，以反映當
前的最佳估計數。
(19) 收入確認
收入的金額按照本公司在日常經營活動中銷售商品和提供勞務時，已收或應
收合同或協議價款的公允價值確定。收入按扣除銷售折讓及銷售退回的凈額
列示。
與交易相關的經濟利益能夠流入本公司，相關的收入能夠可靠計量且滿足下
列各項經營活動的特定收入確認標準時，確認相關的收入：
(a) 銷售商品
本公司生產鋼材并銷售予各地客戶。本公司在產品所有權上的主要風險和報
酬轉移給購貨方，不再對該產品實施繼續管理和控制，相關收入已取得或取
得索取價款的憑據，并且相關成本能夠可靠計量時確認銷售收入的實現。
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(19) 收入確認(續)
(b) 提供勞務
在提供勞務交易的總收入和總成本能夠可靠地計量，與交易相關的經濟利益
很可能流入企業，勞務的完成程度能夠可靠地確定時，按照完工百分比確認
收入。
(c) 讓渡資產使用權
利息收入按照其他方使用本公司貨幣資金的時間，采用實際利率計算確定。
(20) 政府補助
政府補助為本公司從政府無償取得的貨幣性資產或非貨幣性資產，包括稅費
返還、財政補貼等。
政府補助在本公司能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時，予以確認。政府
補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資
產的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。
與資產相關的政府補助，確認為遞延收益，并在相關資產使用壽命內平均分
配，計入當期損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。
與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關費用或損失的，確認為遞
延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益；用于補償已發生的相關
費用或損失的，直接計入當期損益。
(21) 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債根據資產和負債的計稅基礎與其賬面價值
的差額(暫時性差異)計算確認。于資產負債表日，遞延所得稅資產和遞延所
得稅負債，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量。
遞延所得稅資產的確認以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧
損和稅款抵減的應納稅所得額為限。
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(21) 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債(續)
同時滿足下列條件的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列
示：
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債與同一稅收征管部門對本公司征收的所
得稅相關；
本公司擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利。
(22) 分部信息
本公司以內部組織結構、管理要求、內部報告制度為依據確定經營分部，以
經營分部為基礎確定報告分部并披露分部信息。
經營分部是指本公司內同時滿足下列條件的組成部分：(1)該組成部分能夠
在日常活動中產生收入、發生費用；(2)本公司管理層能夠定期評價該組成
部分的經營成果，以決定向其配置資源、評價其業績；(3)本公司能夠取得
該組成部分的財務狀況、經營成果和現金流量等有關會計信息。兩個或多個
經營分部具有相似的經濟特征，并且滿足一定條件的，則可合并為一個經營
分部。
(23) 重要會計估計和判斷
本公司根據歷史經驗和其他因素，包括對未來事項的合理預期，對所采用的
重要會計估計和關鍵判斷進行持續的評價。
下列重要會計估計及關鍵假設存在會導致下一會計年度資產和負債的賬面價
值出現重大調整的重要風險：
(a) 存貨的預期減值
存貨跌價準備按存貨成本高于其可變現凈值的差額計提。可變現凈值所采用
的存貨售價、至完工時將要發生的成本、銷售費用以及相關稅費的金額需要
作出適當的會計估計。管理層已根據最佳的估計并考慮了歷史經驗和現時的
生產成本和銷售費用以確保其會計估計的合理性。
如果實際情況與管理層的估計存在差異，則會對當期的資產減值損失金額產
生影響。
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(23) 重要會計估計和判斷(續)
(b) 所得稅
在正常的經營活動中，很多交易和事項的最終稅務處理都存在不確定性。在
計提所得稅費用時，本公司需要作出重大判斷。如果這些稅務事項的最終認
定結果與最初入賬的金額存在差異，該差異將對作出上述最終認定期間的所
得稅費用和遞延所得稅的金額產生影響。
三 稅項
(1) 本公司適用的主要稅種及其稅率列示如下：
稅種 計稅依據 稅率
企業所得稅 應納稅所得額 25%
增值稅 應納稅增值額(應納稅額按應納稅銷售額 17%或 13%
乘以適用稅率扣除當期允許抵扣的進
項稅后的余額計算)
營業稅 應納稅營業額 3%或 5%
城市維護建設稅 繳納的增值稅及營業稅稅額 7%
(2) 稅收優惠及批文
根據國務院于2007年12月26日發布的[2007]39號文《關于實施企業所得稅
過渡優惠政策的通知》，自2008年1月1日起，本公司原享受企業所得稅
“兩免三減半”的定期減免稅優惠繼續按原稅收法律、行政法規及相關文件
規定的優惠辦法及年限享受至期滿為止。
本年度為本公司彌補以前年度累計虧損后第五個獲利年度，減按12.5%征收
企業所得稅(2010年：12.5%)。
于2009年12月，本公司取得湖北省科學技術廳、湖北省財政廳、湖北省國
家稅務局、湖北省地方稅務局聯合頒發的《高新技術企業證書》(證書編號
為GR200942000080)，該證書的有效期為3年，可按規定享受15%的企業所
得稅稅率，2011年本公司仍處于減半征收期，減半稅率為12.5%，因此仍按
12.5%計繳當年所得稅。
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四 財務報表項目附注
(1) 貨幣資金
2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日
外幣金額 匯率 人民幣金額 外幣金額 匯率 人民幣金額
庫存現金 –
人民幣 1,033 888
銀行存款 –
人民幣 299,534,992 97,014,431
美元 4,725,435 6.3009 29,774,493 4,004,491 6.6227 26,520,543
歐元 68,370 8.1625 558,070 1,481,897 8.8065 13,050,326
329,867,555 136,585,300
其他貨幣資金 –
人民幣 88,897,305 141,514,445
418,765,893 278,100,633
于 2011 年 12 月 31 日，其他貨幣資金 88,897,305 元(2010 年 12 月 31 日：
141,514,445 元)為本公司向銀行申請開具銀行承兌匯票所存入的保證金存
款。
(2) 應收票據
2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日
銀行承兌匯票 274,324,167 416,861,826
于 2011 年 12 月 31 日，本公司將應收票據 70,011,271 元(2010 年 12 月 31
日：54,970,648 元)質押給銀行作為取得 70,000,000 元應付票據(2010 年 12
月 31 日：54,613,266 元)的擔保，已質押的應收票據中金額最大的前五項及
其他分析如下：
出票日期 到期日 金額
文登恒潤鍛造有限公司 2011 年 9 月 20 日 2012 年 3 月 20 日 5,600,000
南昌永泰鋼管有限責任公司 2011 年 7 月 8 日 2012 年 1 月 8 日 3,400,000
南昌永泰鋼管有限責任公司 2011 年 7 月 8 日 2012 年 1 月 8 日 3,400,000
湖北漢冶鋼管有限公司 2011 年 7 月 9 日 2012 年 1 月 9 日 3,000,000
海南晟鋼物資貿易有限公司 2011 年 7 月 9 日 2012 年 1 月 9 日 2,000,000
其他 52,611,271
70,011,271
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(2) 應收票據(續)
于 2011 年 12 月 31 日，本公司已經背書轉讓給其他方但尚未到期的銀行承
兌匯票共有 1,672,227,616 元(2010 年 12 月 31 日：1,696,785,912 元)，已
背書轉讓但尚未到期的銀行承兌匯票中金額最大的前五項及其他分析如下：
出票單位 出票日期 到期日 金額
揚州龍川鋼管有限公司 2011 年 11 月 24 日 2012 年 5 月 24 日 14,140,000
東風汽車懸架彈簧有限公司 2011 年 11 月 25 日 2012 年 5 月 25 日 12,000,000
湖北三環成套貿易有限公司 2011 年 7 月 4 日 2012 年 1 月 4 日 10,000,000
山推工程機械股份有限公司 2011 年 7 月 20 日 2012 年 1 月 20 日 10,000,000
河南潤龍商貿有限公司 2011 年 7 月 20 日 2012 年 1 月 20 日 10,000,000
其他 1,616,087,616
1,672,227,616
于 2011 年 12 月 31 日，本公司已經貼現但尚未到期的銀行承兌匯票共 有
161,004,307 元(2010 年 12 月 31 日：無)，該部分票據由于不附有追索權，
未確認相應的負債。
(3) 應收賬款
2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日
應收賬款 286,668,305 206,764,980
減：壞賬準備 (9,062,404) (7,682,040)
277,605,901 199,082,940
(a) 應收賬款賬齡分析如下：
2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日
一年以內 280,881,738 200,608,240
一到二年 - 577,197
二到三年 207,024 152,860
三到四年 152,860 -
四到五年 - 771,640
五年以上 5,426,683 4,655,043
286,668,305 206,764,980
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(3) 應收賬款(續)
(b) 應收賬款按類別分析如下：
2011 年 12 月 31 日
賬面余額 壞帳準備
金額 占總額比例 金額 計提比例
單項金額重大并單獨計提壞賬準備 - - - -
按組合計提壞賬準備 280,881,738 98% (3,275,837) 1%
單項金額雖不重大但單獨計提壞賬準備 5,786,567 2% (5,786,567) 100%
286,668,305 100% (9,062,404) 3%
2010 年 12 月 31 日
賬面余額 壞帳準備
金額 占總額比例 金額 計提比例
單項金額重大并單獨計提壞賬準備 - - - -
按組合計提壞賬準備 200,280,355 97% (1,197,415) 1%
單項金額雖不重大但單獨計提壞賬準備 6,484,625 3% (6,484,625) 100%
206,764,980 100% (7,682,040) 4%
(c) 按組合計提壞賬準備的應收賬款中，采用賬齡分析法的組合分析如下：
2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日
賬面余額 壞賬準備 賬面余額 壞賬準備
金額 比例 金額 計提 金額 比例 金額 計提
比例 比例
一年以內 280,881,738 100% 3,275,837 1% 200,280,355 100% 1,197,415 1%
其 中 ， 于 2011 年 12 月 31 日 ， 171,600,557 元 (2010 年 12 月 31 日 ：
160,366,512 元)為單項金額重大并已單獨進行減值測試的應收款項。由于其
已取得信用證，回收風險小，計提減值比率為零。
(d) 于 2011 年 12 月 31 日，單項金額雖不重大但單獨計提壞賬準備的應收賬款
分析如下：
賬面余額 壞賬準備 計提比例 理由
廣西軸承廠 1,920,981 (1,920,981) 100% 回收可能性小
陜西汽車齒輪總廠寶雞分廠 984,291 (984,291) 100% 回收可能性小
冶鋼集團實業總公司經銷公司 689,342 (689,342) 100% 回收可能性小
貴州高峰石油機械股份有限公司 641,914 (641,914) 100% 回收可能性小
陜西東風昌河車橋股份有限公司 449,394 (449,394) 100% 回收可能性小
其他單獨計提的應收賬款 1,100,645 (1,100,645) 100% 回收可能性小
5,786,567 (5,786,567)
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(3) 應收賬款(續)
(e) 以前年度已全額計提壞賬準備，但在本年度全額收回的應收賬款情況如下：
收回原因 確定原壞賬 收回前累積已計 收回
準備的依據 提壞賬準備金額 金額
上海寶鋼商貿有限公司 協商收回 回收可能性小 165,703 165,703
重慶大發天地機械制造 協商收回 回收可能性小 6,265 6,265
工業有限公司
其他 協商收回 回收可能性小 526,090 526,090
698,058 698,058
(f) 本年度無實際核銷的應收賬款。
(g) 于 2011 年 12 月 31 日，應收賬款中無持有本公司 5%(含 5%)以上表決權股
份的股東的款項(2010 年 12 月 31 日：無)。
(h) 于 2011 年 12 月 31 日，余額前五名的應收賬款分析如下：
與本公司 占應收賬款
關系 金額 年限 總額比例
DUFERCO SA 第三方 56,821,990 一年以內 20%
第一拖拉機股份有限公司鍛造分公司 第三方 14,489,317 一年以內 5%
山推工程機械股份有限公司履帶底盤 第三方 12,255,350 一年以內 4%
分公司
MAHARASHTRA SEAMLESS 第三方 11,288,132 一年以內 4%
LIMITED
東風汽車有限公司東風商用車公司 第三方 9,501,956 一年以內 3%
104,356,745 36%
(i) 于 2011 年 12 月 31 日，應收賬款中無應收本公司關聯方的款項(2010 年 12
月 31 日：無)。
(j) 于 2011 年度，本公司無因金融資產轉移而終止確認的應收賬款(2010 年度：
無)。
(k) 于 2011 年 12 月 31 日，本公司無應收賬款質押的情況 (2010 年 12 月 31
日：無)
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大冶特殊鋼股份有限公司
財務報表附注
2011 年度
(除特別注明外，金額單位為人民幣元)
四 財務報表項目附注(續)
(3) 應收賬款(續)
(l) 應收賬款中包括以下外幣余額：
2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日
外幣金額 匯率 折合人民幣 外幣金額 匯率 折合人民幣
美元 27,234,293 6.3009 171,600,557 22,222,292 6.6227 147,171,573
歐元 - - - 568,587 8.8065 5,007,261
171,600,557 152,178,834
(4) 其他應收款
2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日
應收往來款項 21,430,864 1,353,179
其他 15,498,284 15,588,010
36,929,148 16,941,189
減：壞賬準備 (15,498,284) (15,588,010)
21,430,864 1,353,179
(a) 其他應收款賬齡分析如下：
2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日
一年以內 21,430,864 1,353,179
一到二年 - -
二到三年 - 417,112
三到四年 327,386 1,034,710
四到五年 1,034,710 1,332,628
五年以上 14,136,188 12,803,560
36,929,148 16,941,189
(b) 其他應收款按類別分析如下：
2011 年 12 月 31 日
賬面余額 壞賬準備
金額 占總額比例 金額 計提比例
單項金額重大并單獨計提壞賬準備 - - - -
按組合計提壞賬準備 18,943,407 51% - -
單項金額雖不重大但單獨計提壞賬準備 17,985,741 49% (15,498,284) 86%
36,929,148 100% (15,498,284) 42%
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財務報表附注
2011 年度
(除特別注明外，金額單位為人民幣元)
四 財務報表項目附注(續)
(4) 其他應收款(續)
(b) 其他應收款按類別分析如下(續)：
2010 年 12 月 31 日
賬面余額 壞賬準備
金額 占總額比例 金額 計提比例
單項金額重大并單獨計提壞賬準備 - - - -
按組合計提壞賬準備 - - - -
單項金額雖不重大但單獨計提壞賬準備 16,941,189 100% (15,588,010) 92%
16,941,189 100% (15,588,010) 92%
(c) 按組合計提壞賬準備
于 2011 年 12 月 31 日，18,943,407 元(2010 年 12 月 31 日：無)為單項金額
重大并已單獨進行減值測試的應收款項。由于其信用風險小，計提減值比率
為零。
(d) 于 2011 年 12 月 31 日，單項金額雖不重大但單獨計提壞賬準備的其他應收
款分析如下：
賬面余額 壞賬準備 計提比例 理由
黃石白云石廠 3,375,758 (3,375,758) 100% 回收可能性小
黃石原料爐料公司 1,253,845 (1,253,845) 100% 回收可能性小
黃石無機鹽公司 935,000 (935,000) 100% 回收可能性小
黃石揚子江公司 915,000 (915,000) 100% 回收可能性小
其他 11,506,138 (9,018,681) 78% 回收可能性小
17,985,741 (15,498,284)
(e) 以前年度已全額計提壞賬準備，但在本年度全額收回的其他應收款情況如
下：
收回原因 確定原壞賬 收回前累積已計 收回
準備的依據 提壞賬準備金額 金額
濟南柴油機股份有限公司 協商收回 回收可能性小 54,116 54,116
其他 協商收回 回收可能性小 35,610 35,610
89,726 89,726
(f) 本年度無實際核銷的其他應收款。
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財務報表附注
2011 年度
(除特別注明外，金額單位為人民幣元)
(g) 于 2011 年 12 月 31 日，其他應收款中無持有本公司 5%(含 5%)以上表決權
股份的股東的款項(2010 年 12 月 31 日：無)。
四 財務報表項目附注(續)
(4) 其他應收款(續)
(h) 于 2011 年 12 月 31 日，余額前五名的其他應收款分析如下：
與本公司關系 金額 年限 占其他應收款總額比例
應收增值稅出口退稅 第三方 18,943,407 一年以內 52%
黃石白云石廠 第三方 3,375,758 三年以上 9%
黃石原料爐料公司 第三方 1,253,845 三年以上 3%
黃石無機鹽公司 第三方 935,000 三年以上 3%
黃石揚子江公司 第三方 915,000 三年以上 2%
25,423,010 69%
(i) 于 2011 年 12 月 31 日，其他應收款中無應收本公司關聯方的款項(2010 年
12 月 31 日：無)。
(j) 于 2011 年 12 月 31 日，其他應收款中無外幣余額(2010 年 12 月 31 日：
無)。
(5) 預付款項
(a) 預付款項賬齡分析如下：
2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日
金額 占總額比例 金額 占總額比例
一年以內 80,925,013 95% 164,788,798 100%
一到二年 3,535,711 4% 11,352 -
二到三年 11,352 - 280,702 -
三年以上 404,902 1% 124,828 -
84,876,978 100% 165,205,680 100%
于 2011 年 12 月 31 日，賬齡超過一年的預付款項為 3,951,965 元(2010 年
12 月 31 日：416,882 元)，主要為預付材料款，由于與對方尚未結算完畢，
該款項尚未結清。
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財務報表附注
2011 年度
(除特別注明外，金額單位為人民幣元)
四 財務報表項目附注(續)
(5) 預付款項
(b) 于 2011 年 12 月 31 日，余額前五名的預付款項分析如下：
與本公司關系 金額 占總額比例 預付時間 未結算原因
江蘇和瑞升金屬資源有限公司 第三方 60,395,139 71% 2011.12 貨物尚未到達公司
中國礦產有限責任公司 第三方 12,593,916 15% 2011.12 貨物尚未到達公司
金川集團有限公司 第三方 6,135,083 7% 2011.12 貨物尚未到達公司
KylinAsiaCo.,Limited 第三方 3,892,413 5% 2011.11 及 貨物尚未到達公司
2010.11
武漢鋼鐵集團鄂城鋼鐵有限責 第三方 574,357 - 2011.12 貨物尚未到達公司
任公司貿易分公司
83,590,908 98%
(c) 于 2011 年 12 月 31 日預付款項中無預付持有本公司 5%(含 5%)以上表決權
股份的股東單位的款項(2010 年 12 月 31 日：無)。
(d) 于2011年12月31日預付款項中無預付本公司關聯方的款項(2010年12月31
日：無)。
(e) 預付款項中包括以下外幣余額：
2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日
外幣金額 匯率 折合人民幣 外幣金額 匯率 折合人民幣
美元 590,000 6.5973 3,892,413 858,515 6.8032 5,840,649
(6) 存貨
(a) 存貨分類如下：
2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日
賬面 存貨跌 賬面 賬面 存貨跌 賬面
余額 價準備 價值 余額 價準備 價值
原材料 309,293,406 - 309,293,406 573,445,708 - 573,445,708
在產品 430,790,984 (11,057,727) 419,733,257 375,388,376 (12,971,629) 362,416,747
庫存商品 279,887,528 (16,227,135) 263,660,393 193,277,829 (17,314,047) 175,963,782
備件和輔助 16,443,643 - 16,443,643 26,587,884 - 26,587,884
材料
1,036,415,561 (27,284,862) 1,009,130,699 1,168,699,797 (30,285,676) 1,138,414,121
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財務報表附注
2011 年度
(除特別注明外，金額單位為人民幣元)
四 財務報表項目附注(續)
(6) 存貨(續)
(b) 存貨跌價準備分析如下：
2010 年 本年計提 本年減少 2011 年
12 月 31 日 轉回 轉銷 12 月 31 日
原材料 - - - - -
在產品 12,971,629 - - (1,913,902) 11,057,727
庫存商品 17,314,047 - - (1,086,912) 16,227,135
備件和輔助材料 - - - - -
30,285,676 - - (3,000,814) 27,284,862
(c) 存貨跌價準備情況如下：
計提存貨跌價 本年轉銷存貨 本期轉銷金額占該項
準備的依據 跌價準備的原因 存貨年末余額的比例
在產品 成本高于可變現凈值 相關存貨已銷售 -
產成品 成本高于可變現凈值 相關存貨已銷售 -
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財務報表附注
2011 年度
(除特別注明外，金額單位為人民幣元)
四 財務報表項目附注(續)
(7) 固定資產
2010 年 2011 年