漢唐：公告本公司及子公司採用國際財務報導準則(以下簡稱IFRSs)對101年01月01日開帳日合併財務報表之影響

第二條　第49款

1.事實發生日:101/04/30

2.公司名稱:漢唐集成股份有限公司及子公司

3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司及子公司

4.相互持股比例:不適用

5.發生緣由:依據99年12月3日臺證治字第0990036471號函辦理

6.因應措施:公告採用IFRSs之101年1月1日開帳日財務影響如下：

(1)董事會通過日期:101年04月30日

(2)採用IFRSs編製財務報告之時間:102年01月01日

(3)採用IFRSs計畫之重要內容及執行進度：

本公司IFRSs轉換進度係依IFRSs轉換計畫執行無誤。

(4)目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生

之重大差異:

A.員工福利

1.原依據我國一般公認會計原則之規定，對確定福利義務進行精算評價並認列相

關退休金成本及應計退休金負債；轉換至國際財務報導準則後，應依國際會計

準則第19號「員工福利」之規定，對確定福利義務進行精算評價。另外，依我

國一般公認會 計原 則，精算損益未攤銷餘額若超過期初退休基金資產之公平

價值與期初預計給付義務 較大者之10％，其超過部分以預計平均剩餘服務年限

以直線法攤銷，列入當期淨退休金成本。轉換至IFRSs 後，精算損益擬認列於

其他綜合損益項下。

2.依國際會計準則第19號「員工福利」之規定，可累積之不休假獎金應於員工服

務期間估計入帳；不可累積之不休假獎金應於員工實際使用時認列，惟現行我

國會計準則則不須估列。

B.功能性貨幣:依我國會計準則，本公司因非屬國外營運機構，無須判斷功能性貨

幣，惟依IFRSs規定，所有包含在報告內之個體(包括母公司)均應依規定決定其

功能性貨幣。

C.無形資產: 本公司之子公司持有大陸地區土地之使用權，列為無形資產項目，

轉換至IFRSs 後，應列為預付長期租金項下。

D.投資關聯企業: 未依持股比例參與關聯企業投資增資而產生之股權比例異動，

依我國會計準則應計算可享淨值差異，並調整資本公積或保留盈餘；採用IFRSs

後，上述變動而使所享有關聯企業可辨認資產及負債之淨公允價值份額超過投

資成本之數額時，應認列為當期收益。

E.所得稅:遞延所得稅資產及負債原依據中華民國一般公認會計原則分為流動及非

流動項目，轉換至IFRSs 後，應全數轉列為非流動項目。

(5)採用IFRSs後對財報告重要項目可能產生之影響金額:

針對可能產生重大之會計差異，初步評估將使採用IFRSs之民國101年01月01日

開帳日之合併財務報表之資產增加11,247千元，負債增加82,781千元，股東權

益減少71,534千元(資本公積減少271,112千元、保留盈餘增加213,746千元，其

他權益減少14,168千元)。其影響項目主要如下:

A.員工褔利：淨值減少91,282千元

B.投資關聯企業：淨值增加268,187仟元

C.其他會計差異：淨值增加36,841千元。

(6)評價作業方式，包括係自行評估或委託獨立評價人員評價及評價方法，並敘明

會計師複核意見內容:

A.評價作業方式：係分別依據獨立精算專家之報告或公司自行計算。

B.會計師複核意見：上述採用IFRSs後對首次轉換日財務報表可能之影響金額，

已洽會計師出具複核意見書，其複核意見內容摘錄如下：本會計師依據民國

九十九年十 二月三日臺證治字第○九九○○三六四七一號函令規定，對第一

段所述之漢唐集成股份有限公司及其子公司所編製之前開可能產生之影響金

額進行複核，並未發現前開資訊有重大違反之情事。

(7)若僅係評估或測試資料，則敘明未來實際數字可能有變動:

上述係以行政院金融監督管理委員會目前已認可之IFRSs作為上開評估之依據。

惟目前會計政策與未來依IFRSs編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產

生之重大差異與其可能影響金額，及依IFRS 1規定所選擇之會計政策，均係依

目前環境與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。

7.其他應敘明事項:無