涉嫌欺詐發行上市*ST大地及原董事長被正式起訴

繼公司原董事長何學葵在今年3月17日被正式批捕整整5個月后，*ST大地（002200.SZ）收到了昆明市檢察機關《起訴書》，公司及何學葵等5人被正式起訴。

《起訴書》稱，被告單位*ST大地為達到上市發行股票的目的，由被告人何學葵、蔣凱西、龐明星共謀、策劃，趙海麗、趙海艷積極參與實施，在招股說明書中編造重大虛假內容，發行股票，數額巨大；向股東和社會公眾提供虛假的年度財務會計報告，嚴重損害股東或者其他人利益。

大股東與會計師共謀

除了*ST大地本身成為被告外，參與共謀的三位被告中，何學葵為公司實際控制人、原董事長；蔣凱西當時為公司董事兼財務總監，并持有公司股份；而龐明星則疑似為某會計師事務所主任會計師。

據*ST大地招股說明書介紹，何學葵還曾為中國民營科技促進會理事、昆明市政協委員，曾被評為“中國優秀民營科技企業家”、“云南優秀民營科技企業家”、“昆明十大杰出青年”等，并享受云南省政府特殊津貼。

而自2001年起直至公司上市，蔣凱西一直擔任公司董事兼財務總監，公司上市后，何學葵也曾繼續推薦蔣凱西為公司董事。

*ST大地發行完成后，何學葵共持有28.63%股份，蔣凱西持有公司2.26%股份。

對于龐明星，*ST大地并未在此次公告中進行介紹。但據《第一財經日報》記者翻閱公司招股說明書，公司上市時的審計機構為深圳市鵬城會計師事務所有限公司。盡管該事務所法定代表人及經辦注冊會計師均未出現龐明星這個名字，但一位名為龐明星的人卻在該事務所任職過。

在四川省注冊會計師協會官方網站，曾有一則四川省財政廳公布于2005年11月21日的《四川省財政廳關于受理設立四川華源會計師事務所有限公司的公示》，該會計師事務所股東就包括一位名叫龐明星的人，并任主任會計師，而其獲得注冊會計師資格時所在單位即深圳鵬城會計師事務所。而在今年,四川省注冊會計師協會也對龐明星所在的四川華源會計師事務所給予暫停執業處罰。

另外兩名參與實施的被告趙海麗、趙海艷也并未被公布其身份。但根據此前媒體報道，趙海麗應為*ST大地出納，并在案發后最先被捕。而通過某搜索引擎發現，一位叫趙海艷的人則曾在一家名為昆明五華綠大地現代園藝經貿公司任董事長。

不過，在今年4月7日，*ST大地現任財務總監李鵬也曾因涉嫌違規披露、不披露重要信息罪，被公安機關采取強制措施。但從此次起訴的被告來看，李鵬并未涉嫌上述犯罪。

敗露于業績變臉

正是由于業績頻繁變臉并為此三次變更審計機構，甚至財務負責人也被頻繁更換，最終令*ST大地欺詐上市被查出。

在披露2009年三季報及年報的業績預告及業績快報過程中，*ST大地曾連續五次變臉。深交所也因此對*ST大地及公司高管給予公開譴責。

據深交所稱，公司2009年業績預告和業績快報與2009年年度報告披露的業績數據之間存在重大差異，誤差率在100%以上。此外，*ST大地還存在2008年年度報告存在重大會計差錯，對銷售退回未進行賬務處理；2009年年度報告文件存多處錯漏等。

就在深交所對*ST大地進行譴責之前，證監會也在2010年3月份因公司涉嫌信息披露違規而對其進行立案調查。

此后，何學葵持有的*ST大地4325.80萬股限售流通股于2010年12月20日被公安機關依法凍結。當年年底，公司因涉嫌違規披露、不披露重要信息接受公安機關調查。上述被告也在此后相繼被捕。

昆明市檢察機關在《起訴書》中指出，被告單位及各被告人的行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第一百六十條、第一百六十一條之規定，犯罪事實清楚，證據確實充分，應當以欺詐發行股票罪、違規披露重要信息罪追究被告單位云南綠大地生物科技有限公司及被告人何學葵、蔣凱西、龐明星、趙海麗、趙海艷的刑事責任。根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百四十一條之規定，提起公訴。