中注協:持續跟蹤高風險上市公司公開信息

中注協昨日發布會計師事務所執業質量檢查通告（第四號），決定給予中準會計師事務所吉林紫鑫藥業股份有限公司審計項目簽字注冊會計師劉昆、張忠偉通報批評，并要求中準會計師事務所限期整改。

通告稱，2011年8月，部分媒體質疑承擔吉林紫鑫藥業股份有限公司年度財務報表審計的中準會計師事務所的審計質量。中注協于2011年8月至11月，對中準會計師事務所執行的紫鑫藥業年報審計情況進行了專項檢查。

中注協在檢查中發現，簽字注冊會計師在項目審計過程中沒有保持應有的職業懷疑態度，在審計程序的計劃和實施、審計證據的獲取以及審計結論的形成方面存在不當。主要在初步業務活動、風險評估程序的執行方面存在不足，對預付賬款、收入、關聯方及其交易未獲取充分、適當的審計證據，特別是在關聯方及其交易的審計方面違反了中國注冊會計師審計準則和職業道德守則。

根據檢查發現的問題及專家論證結果，依據《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》，中注協懲戒委員會決定，給予中準會計師事務所紫鑫藥業審計項目簽字注冊會計師劉昆、張忠偉通報批評。當事人劉昆、張忠偉收到懲戒決定書后，在8個工作日內未提出申訴意見。對劉昆、張忠偉的懲戒決定自2012年1月16日起生效。

與此同時，針對檢查中發現的問題，中注協已向中準會計師事務所發出《整改通知書》，責成中準會計師事務所加強質量控制體系建設，限期進行整改，中注協將對其整改情況進行跟蹤檢查。

記者同時了解到，中準會計師事務所近日已被中注協約談，同期被約談的還有中喜會計師事務所。該約談以“被懲戒事務所及注冊會計師執行上市公司年報審計風險防范”為主題，提醒事務所認真落實中注協提出的整改要求，切實完善和加強事務所質量控制體系建設，從源頭上確保2011年年報審計工作質量。

中注協相關負責人表示，事務所要全面總結和認真汲取經驗教訓，切實將執業質量檢查結果的整改落實作為提升事務所質量控制體系建設水平的重要契機和難得機遇。事務所要進一步完善整改計劃，明確整改責任，健全整改機制，同時強化所內培訓，舉一反三，切實將中注協整改通知書的各項精神與要求真正落到實處。中注協將加大對被懲戒事務所整改措施落實情況的跟蹤，不斷加大整改復查力度及專業幫扶力度，為進一步提升行業整體執業質量不懈努力。

中注協相關負責人表示，中注協將繼續關注、分析資本市場熱點，持續跟蹤高風險上市公司的各種公開信息，繼續開展相關主題約談活動，進一步加強事務所年報審計工作專業技術指導力度，努力推動上市公司2011年年報審計工作質量實現新的跨越。