新規出爐,基金年報,半年報將更為直觀易讀

證監會昨日發布了《證券投資基金信息披露XBRL模板第3號》，標志著按XBRL模板編制披露基金年報和半年報的要求正式開始實施。

2009年2月5日，證監會基金部發布《證券投資基金信息披露XBRL模板第3號（試行）》，要求自發布之日起，基金管理公司按該模板編制對外披露的基金年度報告和半年度報告，并向中國證監會基金監管部報備相關報告的XBRL實例文檔。

XBRL（可擴展商業報告語言）模板的應用，使得投資者可以通過表格化的處理，利用XBRL特有的展示工具，按任意章節快速閱讀基金報告，并直觀查看各類基金數據生成的圖表。證監會相關負責人表示，以后隨著基金信息披露XBRL項目的推進，投資者在通過基金信息披露網站（http：//fund.csrc.gov.cn）查詢基金日報、季報、半年報和年報基礎上，進一步查詢基金臨時公告、基金招募說明、基金合同等基金信息披露文件的XBRL實例文檔。同時還能借助相關分析工具，實現相關數據的橫向及縱向的比較和分析。

此次披露的模板，相比證監會2004年發布的基金年報和半年報披露內容與格式要求，還針對市場發展的客觀現實，增加了對若干基金品種——如ETF、貨幣市場基金、QDII基金等的披露要求。另外，因應近年來監管部門就基金信息披露規定的補充完善，還增補了若干計算口徑的要求。例如，證監會去年12月發布的《開放式證券投資基金銷售費用管理規定》中，即對基金尾隨傭金等提出了要求，此次發布的模板，也根據規定對相關內容進行了增補。

XBRL是一種計算機標記語言，可用于商業和財務信息的定義和電子化交換。XBRL能夠實現電子信息的標準化和規范化，信息處理的自動化，并實現信息互動。使用者可以更加便捷地對大量信息進行挖掘使用，提升市場透明度，增進社會效益。