瑞凌股份(300154)預計負債管理制度（2011年6月）

瑞凌股份(300154)預計負債管理制度（2011年6月）

深圳市瑞凌實業股份有限公司
預計負債管理制度
第一條 為了規范深圳市瑞凌實業股份有限公司（以下簡稱“公司”）預計負債的
確認和計量，保證財務信息的真實性，根據《企業會計準則》等相關規定，結合
公司實際情況，特制定本制度。
第二條 預計負債是與或有事項相關的義務
或有事項指過去的交易或事項形成的一種狀況，其結果須通過未來不確定事
項的發生或不發生予以證實。預計負債包括對外提供擔保、商業承兌匯票貼現、
未決訴訟、產品質量保證、虧損合同及重組義務等很可能發生的負債。
第三條 預計負債的確認必須符合以下三個條件
（一）該義務是企業承擔的現時義務，指與或有事項有關的義務，為企業承擔的
現時義務而非潛在義務；
（二）履行該義務很可能導致經濟利益流出企業
履行與或有事項相關的現時義務導致經濟利益流出企業的可能性超過50%
但小于或等于95%時，可以確認該預計負債；
（三）該義務的金額能夠可靠地計量
預計負債應當按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量。
最佳估計數應根據不同的情況計算確定。如公司清償預計負債所需支出全部
或部分預期由第三方補償的，補償金額在基本確定能夠收到時作為資產單獨確
認，確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值。
第四條 公司在資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核，對有確鑿證據表
明預計負債金額不再反映真實情況時，需按照當前情況下公司清理和賠償支出的
最佳估計數做出相應的調整。
第五條 財務部負責預計負債的確認和計量，半年末或年度末應會同審計監察部、
對存在的或有事項類別，包括訴訟事件、對外擔保、商業承兌匯票貼現、質量保
證、待執行合同、企業重組，逐項進行測試，形成書面報告，詳細說明預計負債
的類別、形成原因、經濟利益流出的金額以及不確定性情況的說明。具體應包括
以下方面：
（一）預計負債的形成過程和原因：
（二）相關書面證據；
（三）經濟利益流出的金額估計的依據和不確定性說明；
（四）對公司財務狀況和經營成果的影響；
（五）董事會認為必要的其他書面材料。
第六條 財務負責人審核后，并按以下審批權限進行批準，批準后交財務部進行
賬務處理。
（一）單筆計提預計負債在300萬元以下，且在一個會計年度內累計計提預計負
債未超過公司最近經審計凈資產0.5%（不含本數）的，由公司總經理審批；
（二）單筆計提預計負債300萬元及以上，且在一個會計年度內累計計提預計負
債未超過公司最近經審計凈資產0.5%（含本數）的，由董事會審批；
（三）對于超過上述董事會審批權限的，由董事會審議后提交股東大會批準。
第七條 本制度執行前公司制定的有關財務管理制度和規定的內容與本制度不
符的，以本制度為準。
第八條 本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行；
本制度如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的《公司章程》相抵
觸時，按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行，并立即對本制度進行
修訂。
第九條 本制度由公司董事會負責解釋和修訂。
第十條 本制度經公司董事會審議通過之日起生效。
深圳市瑞凌實業股份有限公司董事會
2011年6月17日

資訊來源：深圳證券交易所

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