保單節稅非萬能 國稅局8指標讓民眾踢鐵板
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▲安永聯合會計師事務所個人及家族稅務諮詢執業會計師吳文賓表示,國稅局會用 8 大指標查保單節稅。(圖/NOWnews 資料照)

國人熱愛買保單節稅,但資深會計師指出,國稅局會用 8 大指標判定民眾投保是否為刻意節稅。分別是密集投保、重病投保、高齡投保、短期投保、躉繳投保、鉅額投保、舉債投保與保費高於保險金額。資深會計師提醒民眾,投保前多評估,以免沒節到稅還要繳保費,白忙一場。

安永聯合會計師事務所個人及家族稅務諮詢執業會計師吳文賓表示,國稅局用 8 大指標追查保單節稅,一旦發現民眾投保時有這些狀況,就行政規範上可認定投保行為有惡意逃稅的嫌疑,可要求民眾補稅加罰鍰,且民眾採訴願、行政訴訟成功的機率並不高。

吳文賓指出,保險的本意出自以較少的財力,集合成龐大的力量,在個人發生意外或特定情況時,用以分散風險並消化損失。然而隨著時代變遷及客戶需求,保險商品的目的早已不僅限於風險控管,甚至偏重於財富的累積。他建議民眾,考慮購買保單產品或資產配置時,仍應詳加考量欲達成之目的,始能做出較適合的規畫。

另外,雖然保險給付免付遺產稅,但吳文賓提醒,所得稅基本稅額條例第 12 條規定,個人基本所得額特定保險給付,在受益人與要保人不同的人壽保險及年金保險給付,死亡給付每一申報戶全年免稅額 3330 萬元,超過 3330 萬元仍應計稅。

 

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